应收帐款对中小企业经营的影响及十条对策

一、造成企业应收帐款居高不下的原因
　　
　　(一)经营环境的影响。中小企业产品普遍品牌力量弱小、产品或服务同质化严重,在激烈的市场竞争中,赊销成为扩大销售的主要手段。同时,中小企业客户群中,很多企业和个人资金实力弱、信用观念淡薄,故意拖欠帐款,经营环境中缺乏诚信氛围。
　　(二)企业缺乏风险意识。为了抢占市场,打开营销局面,在事先未对客户作一定的调查、未对应收款风险进行正确评估的情况下,采取与赊销方式吸引客户,扩大其市场份额,于是产生了较高的帐面利润,忽视了流动资金不能及时收回的问题。
　　(三)对应收帐款管理无章,放任自流。有些中小企业对应收帐款的管理缺乏规章制度,责任不清,或有章不循,形同虚设。财务人员不及时与业务人员核对,销售与核算脱节;应收帐款居高不下,帐龄老化,却任其发展,无人问津;未定期与客户对帐或未形成合法有效的对帐依据,最终得不到法律的认可等等管理失效的现象十分常见。
　　
　　
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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、应收帐款对中小企业经营的影响
　　
　　中小企业往往通过赊销扩大销售,而赊销的背后就是不断上升的应收帐款。高额的应收款将直接影响企业的现金流入,特别是逾期帐款对企业的危害直接体现在坏帐风险上,不少企业对实际无法收回的应收款未作坏帐处理,最终导致会计信息失真、决断失策,经营失败。另外一些企业在报表上具有良好的盈利状况,但有利润无资金,流动资金日益匮乏,有好的生意机会却无力争取,在高额的融资成本和较低的现金利润下艰难生存,甚至直接引发财务危机。对于任何想要成功的中小企业来说,应收款管理是一堂不可缺少的必修课。
　　
　　三、减少应收帐款的十条对策
　　
　　笔者结合本地情况,提出中小企业减少应收帐款的十条对策,供行业同仁探讨。
　　(一)建立用户信用档案。中小企业应根据自身的营销特点,对主要客户的资金、经营和信用情况,进行调查并保持跟踪,最终形成自己的CRM客户资源管理系统,以掌握其还债的能力和信用的程度,制订出大致的信用余额,作为赊销决策的依据。
　　(二)建立合同交易制度。凡属于大宗和重要的商品、服务交易,比如5万元以上的数额或时间、质量、型号有特殊要求的销售项目,都应订立书面交易合同,明确双方权利和义务,赋于交易法律特征。
　　(三)建立收款责任制度。对于销售业务人员,实行“谁经手谁催收、谁损失谁赔偿”的责任制度,按一定的收款进度比例和时间双重控制并严格执行,体现在年终业务费用结算中。
　　(四)建立对帐催收制度。认真对待应收账款的账龄,实施应收账款的追踪分析。对于客户单位、个人的欠款要建立与时间对应的对帐、催收机制,根据欠款金额的大小、时间长短、客户信用好差,通过电话、信函上门催收,并将做催收的情况作好文字记录,以保护债务纠纷时的诉讼权。
　　(五)控制客户的信用时限、金额和比例。通过建立客户信用管理,对赊销进行管理。主要掌握三条原则:一是控制信用期限,一般在一个月左右,不超过三个月,超过时限要控制;二是控制信用金额,同一客户的累计金额不能超限,比如本期收回货款3万元却新增铺货5万元,如此下去,雪球越滚越大;三是控制信用比例,要根据市场销售情况、企业财务状况、以及应收帐款周转率等等因素,定期不定期调整销售策略。
　　(六)充分利用财务手段盘活应收款项。主要方法有三种,一是实行销售折扣。为了早日收回销售货款或劳务收入,对客户实行一定的现金折扣是必要和可行的方法。折扣的比例要根据本企业的综合毛利率考虑。二是票据贴现。在测算企业内部收益率高于银行同期贷款利率的前提下,可以收入承兑汇票等商业票据并进行贴现,以补充流动资金。三是应收账款质押。部分商业银行可以根据央行《应收账款质押登记办法》进行中小企业的应收账款质押或抵押贷款、发行承兑汇票甚至卖断。 　　(七)提取坏帐准备金。根据行业财务制度,建立应收账款坏账准备制度,按应收帐款的期末余额,提取3-5%的坏帐准备金,年终清算,作为备抵发生的坏帐损失。
　　(八)建立陈欠往来收款组织。有的中小企业应收帐款的数字大、时间长,严重影响企业的正常生产经营,这时要建立专门的收帐组织,制定合理的收款策略,强化责任机制,配合奖惩措施,专事对帐催收。
　　(九)节约应收帐款成本。应收帐款形成后,会随之而产生一系列的成本,比如因资金占用而产生的利息费用 、因对帐、催收过程而产生的电话、邮寄、差旅费用、因诉讼而产生的诉讼费用等等,因此要注意全过程管理,尽量减少因应收帐款的产生的各项费用。
　　(十)适时采用法律手段。对于债务人无理拖欠或企业破产或债务人死亡等、情况发生,应适时向人民法院提出诉讼,以减少坏帐带来的损失。
　　
　　参考文献:
　　[1] 周亚东,黄庆涛. 完善财务手段 统筹应收账款管理—来自际华轻工的经验《财务与会计:理财版》2009,6
　　[2] 杨小舟. 企业信用风险管理[J].《财务与会计:理财版》2009,5