民营企业首次公开发行股票需要规范的财务问题

目前，民营企业首次公开发行股票 (简称IPO)处于良好的时机，但IPO要求公司财务报告无虚假记载，并需经有证券从业资格的注册会计师审计。因此，企业管理者和所有者应充分认识到上市过程中需要规范的财务问题，聘请外部审计师、律师及券商等专业人士帮助企业完善内部控制制度，规范企业财务核算，以使民营企业能够成功上市。



一、产权不清晰问题

一些民营企业由于土地征地手续不合法或不完善、土地以租代征，有房无地、房屋无报建或验收手续，以及其他原因无产权证；或由于资产重组、股东投资、资产置换、以物抵债等进入公司的资产未过户，或者由控股股东拥有产权证。为此，IPO申报前要解决主要经营性房产、土地、专利、商标等资产的产权问题，办妥相关资产的产权证，对办理产权证确实有困难的，若不属于主要经营用房屋和土地，可以先转让给控股股东或其他方然后租用，资产专利和商标也可由控股股东长期授权使用。

案例一：




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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、关联方交易及同业竞争问题br />
三、收入确认问题

收入不真实是民营企业财务中存在的一个突出问题。

案例二：



四、税务方面问题

民营企业在税收方面存在的问题较为普遍，采取各种方法逃避纳税，如设置账外账；不开发票不入账；向关联方转移利润；成本费用虚列，不配比结转；虚假购物（有增值税发票）；应资本化的支出费用化；所得税扣除与税法不一致，但往往得到税务局默认；个人所得税未代扣代缴；税收优惠不合法，无文件或审批级别不够。

五、社保问题

目前，大部分民营企业未按规定为全部在职职工办理社保关系。但IPO申报中对人员社保情况应予以披露，曾有企业因社保问题被否决的情况。故企业在申请IPO时，应充分准备并收集相关书面材料，如劳动和社会保障局对本公司社保执行情况出具的相关证明文件、劳动合同以及劳动服务合同。

六、会计基础问题

民营企业往往存在重经营轻管理的问题，会计基础工作较差，主要表现在以下几方面：

（一）会计政策及估计常见问题。

（二）一些费用及款项长期挂账。

（三）长期投资业务多且账务处理混乱。

（四）固定资产、在建工程、无形资产中的常见问题。

（五）资产、负债账面反映不完整。

七、研究开发费用问题

八、准则衔接问题

九、内部控制问题

目前民营企业内部控制并不健全，无制度规范或有制度规范但执行力度不够。如某些不相容职务未分离，书面单据未予审签并留存等。企业应按相关规定完善内控制度，职责分解到岗位，严格执行并加强监督考核。