资金信息监控模式
资金信息监控模式是适时财务监控思想在资金管理方面的具体体现。适时财务监控机制是由于现代网络信息技术的发展而出现、区别于传统财务监控机制的新概念。
资金信息监控模式就是集团公司在不干预成员单位资金管理的情况下,充分利用现代网络、计算机等信息化技术手段,通过建立集团公司与下属企业、银行之间的资金监控平台来对成员企业的资金运行进行实时监控。该模式的优点是在保证成员企业拥有较大资金使用权的同时,通过实时监控降低资金运行风险,缺点是这种模式注重了对下属企业资金运行的监督,但是弱化了资金的控制,虽然提高了资金运行的安全性,但是对提高集团公司整体资金运行效率以及降低资金运行成本的改善性作用不大。为了弥补资金信息监控模式对于改善集团公司资金运行效率的不足,集团公司还应采取相应的改善性措施进一步强化对下属企业的资金管理。
资金预算管理模式
资金预算管理模式是一种建立在全面预算管理系统基础上的资金管理模式。当企业发生资金流出时,如果实行的是项目预算管理方法,则集团公司根据实现编制的项目预算对企业资金的使用进行监督、审批或者拨付,超出该项目预算金额的应向集团公司进行汇报,资金计划预算范围内,成员企业可以自行安排流动资金。如果实行的是总量预算管理方法,则集团公司可采取在一定时期内控制资金总量的办法监管成员企业的资金使用。对于融资权、固定资产投资决策权以及资本性支出权应由集团公司统一控制。
在全面预算管理系统的基础上结合企业相关财务管理模块能够构建起有效的资金管理平台。建立在全面预算管理系统基础上的资金预算管理模式的最大优点在于:能够为企业提供资金预测功能,帮助企业预测未来一段时间的资金盈余或缺口,进而帮助集团公司能够制定相对应的融资和投资决策来有效监控资金使用,为集团公司提供多角度、多层次的资金分析和控制。
资金统一管理模式
资金统一集中管理模式主要是一种借助资金结算中心或者内部银行来实现对集团公司资金的统一集中管理模式。一般来说,通过建立起统一的资金管理机制,集团公司整体的融资必然会降低,从而能够为下属企业提供比银行更优惠的存贷政策;集团公司各种收入都归为财务部门管理,各单位和部门的非财务机构不得截留公司的各项收入,下属财务部门必须将所实现的收入通过资金结算中心的内部结算制度集中统一到集团公司;资金结算中心负责监督集团公司及各子公司资金回收及使用的合法性、合规性,并及时反馈和评价集团公司的资金运动信息,按时向财务部及集团公司相关部门提供资金流动情况报表,对集团公司的管理职能部门及各子公司提供咨询服务。
为了提高集团公司资金运行效率、规避资金运行风险,企业下属单位应定期向集团公司提交未来资金流入、流出预测报告,遇到资金缺口的情况可以提交增加资金需求量的申请;集团总部财务计划部门应负责分析下属单位的经营状况和财务状况,并分析申请单位的资金需求预测报告是否合理;集团总部资金结算中心应从融资可行性角度分析集团公司是否有足够的资金存量或者能够提供融资渠道、担保等,分析确定填补资金缺口的方式等。
对资金管理模式选择的思考
集团公司资金管理模式是集团公司管理机制的重要组成部分,资金集中管理模式的选择必须要考虑集团公司的治理结构、组织结构、行业特征、产品特征以及资金运行规律特征等综合因素,不同情况的集团公司应建立合适的资金管理机制,不能仅仅为了确保集团公司资金安全而损害集团公司整体经营管理效率,这也是本文根据分权程度不同提出三层次资金管理模式的原因之一。
不过企业实际采用的资金管理模式一般不会是明确的某个层次的资金管理模式,而往往是几个层次的资金管理模式的交叉综合。集团公司也只有根据自身情况,确定合理的资金管理的集权分权程度,制定规范化、科学化的资金管理机制,才能有效实现集团公司资金统而不死、分而不散、高效有序、动态平衡的资金运行机制。
参考文献:
1.于革委.内部资本市场视角下的我国企业集团资金集中管理[J].安徽财经大学学报,2007(4)
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