浅谈中小出口企业财务管理存在的问题及对策

一、目前中小出口企业财务管理存在的主要问题
　　
　　 （一）企业经营管理者财务管理意识薄弱。一大批中小出口企业是由外销员投资成立的，拥有客户资源，他们既是经营者又是管理者，经营权和所有权合二为一。他们虽然拥有丰富的国际市场营销经验，但基本上是企业管理的门外汉，缺乏现代管理理念。更没有将财务管理纳入企业经营管理的有效机制中。
　　
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（二）财务工作还处于初级阶段。大多数中小出口企业财务部门的定位是后勤部门，财务工作就是出纳、简单记账和报税，内部财务管理制度基本是空白。不但在原始凭证管理、定额管理、计量验收管理方面无制度可依，而且在财会部门职责权限、财会人员岗位责任制、账务处理程序、内部牵制、稽核等方面也无制度可依。多数经营者没有切实地通过指标和数字来了解经营状况，致使财会人员办理会计事项有很大的随意性，造成账目不清，核算不细，手续不全，填报不及时。
　　会计人员任用和会计岗位设置也不符合会计规范要求。由于需要办理出口退税，中小出口企业基本都设置了独立的会计机构。但在会计人员任用上，最常见的做法就是任用自己的亲属当出纳，出纳工作实际是财务工作的核心，全面负责财务工作，兼任复核、采购、保管等现象较为普遍。同时，外聘兼职记账人员，他们往往在多个单位兼职，会计核算的及时性和准确性难以保证。
　　 （三）财务控制薄弱，管理粗放。一是应收外汇账款风险控制意识淡薄，方法简单。应收外汇账款风险是出口企业最典型的经营风险。但超过50%的中小出口企业经营者认为：老客户没有风险和用信用证结算没有风险。根据外贸、外汇、银行和保险等部门提供的综合情况分析，在我国全部逾期应收境外账款中，超过60%是恶意的拖欠，其中超过70%是所谓的老客户拖欠的。据统计，在国际贸易活动中，82%是非信用证交易，其坏账率是0.25%～0.5%；而我国出口贸易中，信用证结算超过60%，其坏账率高达5%。二是主动控制和防范汇率风险的意识不强。人民币汇率形成机制改革以来，人民币不断升值，这给中小企业的出口带来不小压力，但大部分中小出口企业都是在被动适应，消极抱怨，主动化解汇率风险的动作少，增加了企业开拓国际市场的成本，降低了企业的国际竞争力。三是缺乏以现金流管理为核心的科学资金管理理念。资金时间价值观念不强，不注重对现金流量的分析。
　　 （四）对金融的重要性认识不足，信用建设滞后，难以取得金融支持。中小出口企业融资难、融资成本高有诸多原因，但中小出口企业没有在金融部门建立信用记录也是重要的原因。一些中小出口企业不注重建立企业的信用记录和融洽的银企关系。当企业发展需要金融支持时，只能抱怨银行是“嫌贫爱富”、“只做锦上添花，不做雪中送炭”。

　　
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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、改善和加强中小出口企业财务管理的对策
　　
　　 （一）努力实现中小出口企业财务管理的制度化、预算化和信息化。一是建立健全符合企业发展要求的切实可行的内部财务管理制度。中小出口企业要按照现行法律法规的要求,结合企业实际情况,建立健全符合企业发展要求的内控制度,实现财务管理对企业生产经营活动的全覆盖。二是企业财务部门要在综合考虑多方面因素的基础上，围绕目标利润，认真编制和执行财务预算，构建企业财务指标体系。财务部门要按照财务预算目标加强管理，定期检查、严格考核、落实责任、兑现奖惩。三是财务部门在保证会计核算质量的基础上，进一步发挥财务信息的主渠道作用，扩大财务信息的采集面，实现财务信息系统对企业经营管理活动过程的全覆盖，数字化展示企业经营活动过程。
　　
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（二）财务“引智”，聘请财务专家或专业机构做顾问，利用第三方智力提高企业管理水平。借助专家或外部专业中介机构的力量，对企业的经营情况定期进行财务分析；对企业重大财务事项专题报告；定期为企业提供会计团队培训；帮助企业设计各项会计、财务制度、成本核算流程；对企业内部控制和财务管理方面的问题提出解决方案等。
　　 （三）建立科学管理体系，有效防范中小出口企业出口风险。一是掌握风险产生的规律，有效防范风险。出口额大、利润高、条件十分优惠或突然集中放单等都是高风险业务。二是掌握国际贸易惯例，规范业务操作流程。三是建立科学的信用风险管理系统。交易前期的信用调查评估可以借助专业化的机构以及驻外商务机构、银行分行和专业的信息调查系统来开展。实施风险转移也是实施信用风险管理的重要手段，主要有：政策性的出口信用保险和商业性的保理、福费廷、远期信用证无追索权贴现等。四是通过约定汇率风险承担方、调整价格策略、选择结售汇时间和参加远期结售汇等化解汇率风险。
　　 （四）提高中小出口企业经营管理者、财会人员的财务管理意识和综合素质。首先要提高企业经营管理者的管理素质，摒弃“家族式”管理理念，增强其现代财务管理理念，改变过去重经营轻财务的陈旧管理理念。其次是树立以人为本观念,一方面可以高薪聘请资深的财会人员补充到企业中来,另一方面必须加强企业现有财会人员培训,提高他们的综合素质。
　　 （五）中小出口企业要敢于对财务管理进行创新。为适应变化的经济社会环境，中小出口企业要对财务管理要素做出适时的重新组合，从而构建新的财务管理模式。有效的财务创新能够随环境的变化，快速有效地整合财务资源，适时调整投融资方案和营运资本管理策略，从而更好地实现中小出口企业的财务目标。
　　 （六）完善公司治理结构。中小出口企业发展缓慢和风险高的内在根源在于其“家族式”的管理模式。在实现所有权与经营权两权分离的基础上，建立起科学的激励和监督机制，对企业实行科学化、制度化管理是加快中小出口企业发展的根本所在。
　　
　　注释：
　　本文所说的中小出口企业是指年出口1 500万美元以下的企业，其以出口销售为主导。这主要是参考财政部、商务部《中小企业国际市场开拓资金管理办法》。《办法》规定：申请中小企业国际市场开拓资金支持的企业上年出口额不能超过1 500万美元。
　　
　　主要【参考文献】
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