中小企业理财存在问题与对策

中小企业是相比所处行业的大企业人员，在规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位，但其在国民经济中占有十分重要的地位。

一、中小企业理财存在的问题

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第一，中小企业融资困难，方式单一。我国大多数中小企业存在着先天的不足，如规模小、注册资本少、资金缺乏。特别是经济危机下，中小企业缺乏国家政策的支持，即使有支持，也存在着执行力不够或者打折的情况。中小企业的资金主要依靠贷款，而作为银行，明显存在嫌贫爱富，银行只认可土地房产等不动产作抵押，中小企业担保机构少，担保品种单一，寻保难，中小企业的信誉不高，借贷成本高。另外，资金是企业生产活动的前提条件，是企业资金运动全过程的起点，没有或者缺乏资金，给中小企业的发展和壮大带来了极大的阻碍。

第二，中小企业的理财人员素质偏低，财务机构设置不合理。目前，大多数中小企业的管理者不重视理财，或者选择自家亲戚来管理账务，导致很多中小企业的财务人员缺乏专门化、系统化的理财知识教育，人员的素质可能刚刚好要为日常的核算工作，没有时间和能力去理财。即使个别中小企业的经营者注意到理财的重要，但是没有专职的财务管理人员，理财的职能由会计人员或企业主管人员兼职，导致内部管理混乱，责任不明确，不能够发挥理财的作用。

第三，管理基础薄弱，内部的控制不严格。由于中小企业家族气息严重，很多是所有权与经营权集于一身，企业在主要的决策和经营管理工作又是当家人拍板。但相当多的经营者缺乏财务知识，随意性决策，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。表现在对现金管理不规范，使资金要么不能够发挥作用要么流动资金不足；没有建立严格的赊销政策，应收账款周转缓慢，甚至成为呆账；固定资产大量闲置，不能够发挥作用；存货控制薄弱，造成资金呆滞，存货大量积压，企业的资金周转不畅。很多中小企业没有内部审计机构，不能够发挥财务监督的作用，导致企业在高风险区运行。有些企业根本没有内部控制制度，即使有，也存在着执行力的问题。

第四，缺乏风险意识，盲目投资。投资风险的淡薄，表现在财务人员和经营者的身上。财务人员由于自身的能力限制，把自己的职责定位在算好账、报账上，按照领导的意志办事，重视物的管理，主观上缺乏风险意识。而经营者，家长意识严重，投资目标的短期性和投资的盲目性非常严重。主要表现在在投资项目上没有考虑到自身规模，片面追求所谓“热门”产业，为了做大做强，采用“高负债，高成长”的策略，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控如节能减排等政策，造成企业的负债率不断升高，企业面临着支付危机，甚至采取“拆东墙补西墙”的做法，形成了复杂的担保和债务链。这样，导致企业的经营成本和费用不断增加，支付能力日渐减弱，这样会导致企业资金链过紧或者出现断裂。


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第一，培育良好的信用环境，提高信誉。现在，中小企业融资难的主要原因是中小企业在社会上的信誉度差，缺乏国家政策的支持（即使有，也存在执行力问题），担保机构不愿意承担责任。因此，中小企业应该从小事情做起，从一点一滴做起，踏踏实实，在社会上树立良好的企业形象，提高自身的信誉度，积极跟银行和各类金融机构联系沟通，按章纳税、按期归还贷款本息，做到“有借有还再借不难”，遵守信用。也可以建立中小企业联谊机构，形成中小企业的统一战线来保证资金的组织，以获得金融机构对企业的信任和支持，更大的拓宽融资渠道。条件具备的，可以上中小板快上市融资。

第二，加强财务人才的培养，提高素质。财务人员的知识结构要去政治、经济的形势相配套的，这样才能与时俱进，保证企业的利益不受损。因此，中小企业应该不断加强财务人员的培养，采取脱产、进修、继续教育等形式，保证财务人员知识的更新，提高财务人员的素质。同时，不断提高财务人员的思想道德意识、创新意思，努力做到诚信务实、严谨高效，爱岗敬业。

第三，建立预警机制，识别和防范财务风险。企业财务风险是指企业在生产经营的资金运动中所面临的风险，包涵筹资风险、投资风险、经营风险等。中小企业必须根据行业的性质及企业内外环境，剖析企业财务管理和资金流动中存在的不利因素，找出可能对企业造成威胁的各种风险要素。为了防范财务危机，企业必要建立财务风险预警机制，通过对财务报表要素的监控和分析，及时发现企业发展存在的问题，对可能发生的财务风险进行预测和估算，将可能产生的风险信号向治理层、管理层和其他组织进行即使有效的反馈，以促使企业采取有针对性的措施应对财务危机，避免或减少财务危机所带给中小企业的伤害。建立长期财务识别预警机制，包括偿债能力指标、盈利能力指标、现金流量指标、发展能力指标等。中小企业财务风险的防范，注重企业的资金需求预测，为了避免盲目扩张带来的财务危机，企业每扩大经营范围时都应进行市场调研和可行性分析，估算能够实现预期的投资回报率，执行现金预算和财务风险预警控制，进行事前控制、事中控制和事后控制。

第四，强化经营者风险意思和理财观念。在现代市场经济条件下，经营者须强化风险意识和理财观念，树立专业化经营观念、规避多元化投资风险，集中众人的智慧，集中有限的资源，努力做实、做强。

第五，健全内部控制制度，加强内部审计。要完善公司治理结构，提高风险控制能力，科学决策。要建立和完善监控机制，特别要加强授权批准、会计监督、预算管理。特别是加强内部审计，并结合社会审计，实现内审和社会审计监督，保证企业在良好的机制下运行。

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