如何做好企业集团的内部审计工作

一、 集团公司总部应注意的问题

一是集团内部审计监督体系由集团董事长直接领导, 实行集团审计长负责制, 向集团董事会负责并接受上级审计部门的指导监督; 集团所属单位的内部审计机构由所在单位法定代表人( 或总经理) 直接领导, 实行审计机构负责人负责制, 向单位董事会或法定代表人负责。确保审计部可以独立向集团董事局和高级管理人员提供所审查活动的分析、 评价、 建议和忠告等信息。二是从事内部审计的人员应遵守内部审计职业道德规范, 确保审计人员恪守独立、 客观、 公正的原则; 明确审计人员的职责、 权限和工作任务; 具备必要的审计专业知识, 熟悉本单位经营活动和内部控制制度, 并不断通过后续教育来提高审计业务能力。 三是内部审计模式和流程。集团内部审计监督体系实行“ 计划管理、 报告制度、 日常指导、 总结考评” 的管理模式, 集团通过审计体系、 制度、 管理模式及管理流程实现对内部审计工作的管理和审计质量的控制。 四是集团审计部根据集团董事会的战略决策及集团中心任务, 编制集团内审监督年度工作计划, 于年初下达到各所属单位; 各单位参照集团年度工作计划结合本单位实际编制本单位内审年度工作计划, 经本单位领导批准后实施, 并报集团备案。本 论文 出自 无忧论文网五是每年年终时, 各单位要将年度审计工作总结报送集团, 集团审计监察部根据各单位报备的年度工作计划、 审计报告和年度内审工作总结以及各单位开展内审监督的实际情况进行考评, 作为完成年度考核任务的内容之一。


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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、 结合企业实际规范内部审计范畴

首先, 审计部门对本单位及所属单位(含占控股或主导地位的企业)的资产、 负债、 权益及经营情况进行年度审计;各级经理的任期(或离任)经济责任审计; 对本单位及所属单位的基本建设工程和维修、 大修工程的预算、 施工结算及决算等情况进行审计; 财务计划、 成本计划或单位预算的执行和决算审计; 财务收支及其有关的经济活动审计; 经济效益审计; 对本单位及所属单位的内部控制制度的适当性、 有效性进行审计; 承包经营或委托承包经营决算审计; 投资项目概(预)算、 决算审计; 国家财经法规和单位规章制度的执行情况审计; 根据董事会或本单位领导的要求, 对交办重要事项进行专项审计或审计调查; 其他审计事项。 其次, 审计部门对集团及子公司与境内外经济组织兴办合资、 合作经营企业以及合作项目等合同执行情况, 投入资金、 财产的经营状况及其效益, 依照有关规定进行内部审计监督。 第三, 审计部门可以对企业经济管理中的重要问题开展审计调查; 对审计范围内单位财务收支的特定事项进行专项审计调查; 对集团的基建及维修项目预、 决算和施工过程进行审计监督。

三、 授予内部审计必要的职权

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第一, 内部审计负责人有权参加本单位财务会计、 经济运营、 重大投资、 产权变动等相关经济活动的会议。第二, 内部审计根据审计工作需要, 有权要求被审单位报送财务预算、 决算、 会计报表和其他有关经济活动的文件资料; 有权查阅相关的董事会、 经营层会议记录。 第三, 内部审计有权审查会计凭证、 会计账簿、 会计报表及其他与财务收支有关的文件资料; 有权审查被审单位的内部控制制度、 保护资产的方式方法, 有权核实资产、 债权债务等是否真实存在并鉴证评价资产的质量状况; 有权审查被审单位的对外投资合同、 经营购销合同及其他合同, 并检查合同的执行情况。 第四, 内部审计根据上级或本级相关部门的委托, 通过审计, 有权对经营者的经营业绩做出审查鉴证和评价。第五, 内部审计对审计事项相关的问题有权向有关单位或个人进行调本 论文 出自 无忧论文网查询问, 并取得证明材料; 有权对妨碍审计工作的正常进行、 拒绝提供审计所需的相关资料以及有可能转移毁弃相关资料的行为采取必要的临时措施。第六, 集团公司董事会授予审计部门相应的经济处理、 处罚权力。如集团成员法定代表人国有资产增值保值指标, 未经财审部审计, 不得兑现年终效益奖;设收账外资金上缴集团有限公司; 对严重违反财经法规造成严重损失浪费的单位和个人给予通报批评, 并提出追究责任和处罚的建议。

四、 明确并认真执行内部审计的责任

一是内部审计人员在履行职责时, 应依法审计, 严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计师协会制定的其他规定。要忠于职守, 坚持原则, 客观公正, 实事求是, 廉洁奉公。二是内部审计人员必须遵循保密性原则, 慎重地使用所获取的资料, 不得泄露被审单位的商业秘密。三是内部审计人员必须保持应有的职业谨慎, 审计证据必须充分可靠, 真实地披露所了解的审计重要事项。 四是内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系时, 应当回避。以上内容是内部审计制度的核心内容, 规范地实施内部审计, 可以充分发挥集团公司的约束机制, 实现集团公司内部控制, 保证集团公司持续、 稳定、 健康地发展。