医院内部财务控制制度的构建路径探讨

　
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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、医院内部财务控制制度的核心内容
　　控制活动是整个医院内部财务内控制度的核心，也是内控制度具体实行的标准。
　　1.交易授权审批控制。交易授权审批程序主要为了保证交易是管理人员在其授权范围内授权后才产生的。具体事项必须由制度规定的人员进行审批后方有效。比如我院规定：①年度开支计划，必须经党政联席会议讨论审定，由院长签字后生效；②药品、试剂、物资设备采购等月度及年度计划必须经过院长审批；③各医疗、医技、行政、后勤等职能科室500元以下的与本科室业务相关的支出，由科主任或科长审批等等。 职责划分控制。职责划分程序是指对交易涉及的各项职责进行合理划分，使每一个人的工作能自动地检查其他人员的工作，确保不同部门岗位之间权责分明、相互制约、相互监督，即符合不相容职务相分离原则。例如：①交易的执行、记录以及保管分别由不同的部门和人员负责，采购部门签发采购单，会计部门根据审批过的单据支付货款，仓库人员负责货物的入库保管；②根据《会计法》和国家统一的会计制度的要求，明确会计凭证、会计帐簿、财务会计报告的处理程序，实行岗位责任制。 财产保全控制。财产保全控制要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施。确保各种财产的安全完整。例如我院规定：①药品必须定期盘点，每月至少盘点一次，年终决算前要进行一次全面盘点；②药品会计与药库保管员应定期进行对账，保证月终药品会计账余额与各药库药品明细账的余额之和相等，财务部门至少每季度与药库、各药房的明细账及实物进行核对；③盘点人员必须有财务部门人员参加等等。 独立稽核控制。独立稽核是指验证由另一个人或部门执行的工作和记录事项、金额的正确性。我院在财务部门配备了两名复核会计负责各财务事项的审核，包括严格把关、执行各项开支标准；对原始凭证及附件严格审查；参与会计电算化工作的实施和应用等。