“做好企业现金管理的首要条件就是做好预算控制，企业所有资金循环都是根据预算的数据来计划的，预算的层次就是代表企业的层次，预算做得不好，连带的许多问题都会显现。”中成新星石油工程技术服务股份有限公司财务经理王宏佳告诉记者。
面对企业现金预算控制的难题，东风悦达起亚汽车公司财务部副部长陈兴在接受《中国会计报》记者采访时说，现金流预算的重点是能准确预测经营活动现金流中应收账款和存货的金额。常规来看，对应收账款的预测主要根据企业信用政策而定。信用政策公开、透明，执行有效，对客户的经营状况跟踪了解及时，在此基础上的现金流预算才会科学、合理、准确。反之，信用管理差，政策不透明，执行、跟踪不力，不仅会影响现金流预算的准确性，还会产生较大的损失。
“而从实际情况看，不少企业因信用管理不力，过于重视销售规模，过于迁就经销商或客户的要求，造成应收账款余额大，导致现金流预算与实际有较大差异。”陈兴补充说，“对存货而言，控制存货的有效方法，一是实行‘零库存’，加强同供应商和物流商在全价值链上的协作，将库存在企业 和供应商之间进行合理分配，加强对市场需求的预测和产、销的衔接；二是对已有存货充分利用，这样既可减少资金占用和浪费，还可发现存货管理的问题。”由于不少企业对市场需求预测能力差，需求、采购、生产、销售等环节的衔接不到位，同供应商关系不和谐，导致了存货量居高不下，最终影响了现金流预算的指导效果。
对此，陈兴特别强调企业的现金流预算控制还应考虑付款政策和货币政策的影响。不少企业在编制现金流预算时乐观考虑了对供应商的付款期限，试图通过延长付款期限的方式增加当期现金流。但不合理地延长付款期限会影响企业的信誉和企业与供应商的战略关系，长远看，也会增加企业的采购成本，减少净现金流量。而商业汇票结算在企业间已广泛推行，但在货币政策趋紧的情况下，由于商业汇票贴现也占用银行贷款额度，不仅贴现成本高，而且可能因为银行额度受限不能及时贴现，而影响现金需要。
陈兴建议，加强现金预算控制还要做好应收账款和存货的控制，强化信用政策管理，增加销售回款中现金的比例；加强同供应商的战略协作，加强企业内部各环节的衔接，合理确定采购量，在不影响生产的前提下减少存货。
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