上海电气企业内控体系建设经验

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第一的上海电气集团股份有限公司(下称“上海电气”)对内部控制工作一直极为重视。作为A+H两地上市的公司,上海电气面对的是证监会、香港联交所、上交所等多方的共同监管要求,这对企业的内控工作是一种考验。
   “我们的内控工作从两方面着手推进,一方面是构建内控工作机制,以内控手册为切入点,统一公司内部标准,完善内控制度;另一方面是建立一个内控监督机制,开展内控自评,并且定期请外部中介机构进行审计,提高内控的有效性。”上海电气审计稽察经理程刚峰说。
  
  编制内控手册
   对于上海电气的内控工作来说,2009年是极为重要的一年。
   2009年,上海电气参照我国内控基本规范和国内外企业的内控案例,结合企业自身实际管理经验,编制了内控手册,并规范日常业务操作,统一内部控制标准。
   回想起最初内控手册编制阶段的忙碌,程刚峰说,当时集团请了普华永道会计师事务所先对企业做了风险评估,之后选取集团内部做的比较好的子公司进行试点,集合不同板块,把好的流程和关键控制点提炼出来,通过手册统一标准。
   上海电气的内控手册包含标准控制、授权审批表、职责分离表三部分内容,有29个流程333个关键控制点、256个授权审批和294个职责分离,基本覆盖公司经营管理各个领域。
   程刚峰在研讨会上详细介绍了内控手册的推进工作,上海电气采用集中重点、分布推进的方式, 由每家企业确定牵头部门,将流程和控制点分解到相关职能部门,并由熟悉业务或实际操作业务的主管级人员进行评估。
   与此同时,集团内控工作小组定期组织召开内控知识培训和研讨,交流先进工作经验,帮助评估人员准确理解内控标准和要求,提高内控手册推广效果。
   程刚峰说,集团在一开始选了比较有代表性的重点板块和企业来推行,用了2年时间,到2011年已经推广到了所有控股子公司。
  
  加强内控的内外部监督
   也是2009这一年,上海电气在总结以往年度风险评估工作的基础上,编制《风险管理手册》,通过内控自评,提高监督内控工作的有效性,为推进内控规范实施打下良好基础。
   上海电气的内控自评标准是:明确每一个关键控制需要实现的控制目标,对实现控制目标可以采取的具体控制活动提出参考意见,同时规范内控评估程序,明确测试步骤,指导评估人员进行内控评估测试,合理提出评估结论。
   在谈到对内控工作的体会时,程刚峰认为:“内控技能培训和经验交流是企业实施内控过程中的重要内容。”据了解,上海电气管理层对内控工作非常重视,特别是在培训和学习上。他们加强对审计人员的培训,使其尽快了解内控实施方法,深入掌握内控手册要求,再由其去引导、培训本单位各部门内控工作人员。
   同时,上海电气极为重视与中介机构的联动,充分发挥外脑的专业作用,通过内外学习联动,初步形成了具有上海电气特色的内部控制体系,培养锻炼出一支具有一定能力的内控工作团队,为其持续推进内控工作打下了良好基础。

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