浅析企业现金流管理

【摘要】现金流被称为企业的血液,现金流量的管理已成为现代企业的财务管理核心。从会计信息的披露角度来看,企业可编报财务报表来创造利润,但是难以“创造”出货币。从现代的经济发展来看,企业资金管理呈现日益集中化和精细化的趋势,许多企业因为自身资金控制的能力不够，从而为此付出了较为沉重的代价。所以,现金流量的管理问题其理论以及实际应用都是很重要的。
【关键词】现金流量 财务 利润
　　
一、企业现金流量进行管理的意义
1、对企业现金流量有效的管理可增加企业的决策实效性。现金流量是依照收付的实现制原则来计量的,和实际资金的运动是相一致的。因为权责发生制所计算的利润有许多人为因素,因此所反映出的会计信息有一定局限性，所以用现金流量的信息反映出企业实际的支付能力、偿债的能力、资金的周转情况,对企业的经营决策是更有实效性的。
2、使用现金流量将更有利于企业加强财务的控制。企业其经营活动的过程实质上是从现金又到物质，然后由物质再到现金这一过程,经过现金流量管理,将使企业现金的流动处于监控中,这有利于企业控制其现金的流入和流出，加强了企业财务的监控力度。
3、现金流量的状况更能够体现企业的持续经营能力。企业生存主要的威胁是来自两方面:一个是长期的亏损、不能够以收抵支;第二个是资不抵债、无法偿还到期的债务。所以，企业其兴衰直接的原因不是在利润,而是在于企业的现金流量。
　　

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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、企业现金流量管理现状
　　
　　如今很多企业的现金流量管理是缺少独立的和统一集中管理的系统的,各子公司、各银行、各业务对企业资金流动调控并没有形成整合在一起的信息,缺乏有效的监督机制以及决策的机制,这将导致极大的风险。目前大型的企业普遍所实行的是企业财务的集中管理,它的形式包括结算中心、内部的银行以及财务公司等等,现金流量集中的管理,是企业财务进行集中管理的重要部分。资金的集中管理,从收支这两环节从而把握住企业的资金流动,确保现金资产安全性,不仅仅能降低资金的成本,又能发挥出资金整体的优势,然后能大大的提高资金使用的效率以及效果,优化一个企业资本的结构,为达成整体的目标以及长远的规划、企业的财富最大化目标而提供重要的前提。诞生,从目前的实践来看，实施过程中有不少问题，无论是企业的结算中心，还是企业财务公司的形式其资金管理的模式,都是重在“集中”,却忽视 “管理”。目前，现金流量的管理工作中所出现的问题并不属于“三角债”的问题。从社会总体的角度来看,作为一笔交易,一方所有的应收账款会反映为另一方应付的账款。因此,全社会的所有企业账面其应收的账款余额和一定是和应付的账款余额是相等的。所以,某些的企业出现了“现金短缺”时，一定有另外的企业会存在 “现金富裕”的情况,而经过金融机构和金融市场的相关作用,就会让“富裕现金”补充到短缺企业中去,不会引发全面的企业资金紧张情况。
　　　
三、加强企业现金流量管理的相关措施
　　
1、规范企业的基础管理,构建完善的企业现金流量的管理体系。
对企业现金流量实施控制中的首要步骤就是对企业规范其基础管理,制定好涵盖企业各类工作的相关标准,构建企业管理的标准化体系。作为企业要合理的配置流动的资金,合理安排其流动资金的相关筹措和投放，科学的控制现金的占用量,有效的运用企业资金,降低企业资金的成本,同时加强企业现金流量相关的分析以及考核。财务部门需要建立起企业流动资金重要的相关经济指标台账,提供出一些规范合理的现金流量的报表,让管理者能够按照这些规章制度有效监控企业流动资金具体的运作情况,随时的了解现金的流量、库存的积压、销售情况、应收的账款情况等,分析企业自身偿债的能力、资金的周转能力以及获利的能力。

2、定期地编制企业现金流量表以及现金预算表。
一些企业为应付年报需要,并没有把企业现金流量表视为理财中较为有效的工具。但事实上,现金流量表能反映出企业在一定的时期内其现金流入以及流出的情况,能够在一定程度上说明企业在一定的时期内其现金流入以及流出的具体情况,反映出企业在一定时期内偿债的能力、支付股利的相关能力、未来取得现金的相关能力和企业投资以及理财活动对企业经营的成果以及企业财务状况的相关影响,这有助于给企业的整体财务状况进行客观的评价。因此,在实际的操作中,企业要每月编制出现金流量报表,并把事前预测以及事后的分析一起结合,也就是对现金流量的完成情况加以事后的分析,在分析基础之上编制出下期的企业现金预算表。唯有将现金流量表看做日常的管理、调度以及控制企业现金的重要工具,企业现金流量才会被真正的控制住。企业的现金流量其预算编制,是财务的管理工作里尤其重要的一环,准确合理的现金流量的预算,可使经营者进行适当合理的决策。为了能准确的编制出现金流量的预算,企业要将各具体的目标进行汇总 ,以确保企业核心的业务在正常运营情况之下,闲置资金可用于企业的投资。以数字化的形式进行统计,建立全面的预算,预测未来的现金收支状况。实质上是对企业的未来经营活动、投资活动以及筹资活动其所需的现金流量进行事先准确的相关预算,最后得出经营、投资以及筹资的决策,这一系列决策将使企业中的人力、财力和物力等各个方面都达到一个较好的平衡点。

3、建立起现金流量其控制指标的体系,从而确定考核的标准。
企业的风险都将在财务风险里得到集中的体现。企业现金流入假设不足以偿清到期的债务现金，而被到期的债务“挤兑”时,企业的财务便陷入流动性的陷阱,可能导致破产诉讼。所以建立控制指标有利于保障企业持续经营，对实现企业目标是很重要的。构建好企业现金流量的控制指标体系需充分考虑到科技、市场、政治以及社会各方面的风险因素,同时要考虑到企业控制的成本和可操作性,要让该指标体系应用达到简便易行。

结论：
现金流的有效管理将实现企业持续经营以及长期盈利,它的运用有利于达成企业战略的规划、有效防范并控制企业的相关财务风险。所以，企业应当重视现金流的管理，如规范企业的基础管理,构建完善的企业现金流量的管理体系，定期地编制企业现金流量表以及现金预算表，并且建立起现金流量其控制指标的体系，以此加强对企业资金的合理利用和监管。
参考文献:
[1]宋喜娇,《企业要加强现金流量的科学管理》,当代经济,2005.12.
[2]蔡昌，《提升现金流管理》，西安交通大学出版社，2005.4.