如何防范中小企业的财务风险

摘要：在我国现阶段，中小企业的发展逐步成为中国经济发展的一个不可缺少的推动力，保证中小企业的健康发展对我国经济发展有着重要意义。通过对大量的案例分析发现，财务风险是导致中小企业经营失败的主要原因，本文从中小企业财务风险的形成的原因出发，提出防范中小企业风险的方法。
关键词：中小企业 财务风险 措施

一、中小企业财务风险形成的原因
我国中小企业产生财务风险的原因很多，只有充分了解财务风险的基本特征和产生原因，才能采取针对性措施，防范和化解财务风险。中小企业财务风险的形成主要有以下原因：
（一）企业财务管理的宏观环境复杂多变，这是中小企业产生财务风险的主要外部原因。
财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、社会文化环境等因素。特别是经济环境中的金融环境，对企业的筹资活动会产生重大影响。宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。财务管理系统如果不能适应复杂而多变的外部环境，必然会给企业理财带来困难。我国许多中小企业的财务管理系统，由于机构设置不尽合理，管理人员素质不高，财务管理规章制度不够健全，管理基础工作不够完善等原因，导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力，加大了企业的财务风险。
（二）举债规模过大或负债结构不合理。
小企业在进行债权融资时，应对企业的资金需求进行科学的预测，合理确定资金的需求量，并使融资的数量与需求量相匹配，防止筹资不足影响企业的正常生产经营，且不能充分利用财务杠杆的效应，或筹资过剩降低债权融资的使用效果，且举债规模过大易使小企业背上沉重的利息费用负担，不论企业盈利或是亏损，企业都必须定期向债权人支付固定的利息费用，给企业的经营业绩带来压力和资金上的困难。
合理的负债结构是指企业负债中短期负债和长期负债应保持合理的比例结构，且债务到期偿还的期限结构应尽量分散，不要集中到一起。小企业由于规模小、信用程度不高、可以抵押的资产有限等，举债的渠道相当少，且普遍运用“激进的融资组合策略”，举债多为短期借款，用短期借款来满足长期的资金需求，这造成小企业处于频繁的债务借还困境中，使得小企业到期债务的期限日益集中化，不合理的负债结构极易使小企业陷入不能按时偿还债务的财务危机中，甚至面临破产的可能性。
（三）企业财务管理人员对营运资金缺乏有序管理。
由于缺乏理财人才及上述多种原因，中小企业一般对选择投资方向、购买生产设备等长期投资会谨慎从事，但对日常经营中的财务运作少有系统管理。企业财务会计部门通常亦即是财务管理部门，日常主要工作是进行经营活动事后的会计核算即簿记工作，他们可根据纳税、贷款等情况编报会计信息，但企业自身对会计资料分析及其运用却未能形成制度。企业可能有经营计划或思路，但财务上缺乏相应的长中短期财务预算。财务人员对企业经营中的财务风险的客观存在性认识不足，事前资金管理较差，营运资金的运营随意性较大、对经营活动中的现金流量缺乏有序的管理。在企业处在困难的融资环境中，财务部门除了被动地反映经营中的债权（应收账款等）、债务（应付账款等）外，不能对经营活动过程中的资金运行实施系统有效地调控，缺少对企业经营融资与再融资能力的培育与维护的长期考虑。加上许多企业之间经济往来引发的资金结算，存在不规范或难以准确预期情况，极易导致企业现金风险，企业再一轮的经营活动可能会无法进行、经营出现间断、甚至是只得被动地承担风险损失结果。


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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、中小企业防范财务风险的措施br /> 防范并降低财务风险，是企业财务风险管理的工作重点。中小企业防范财务风险，应主要做好以下几个方面：
（一）认真分析财务管理的宏观环境及其变化情况，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力。
财务管理宏观环境的变化对企业来讲，是难以预见和无法改变的，企业无法对其施加影响，但并不是说企业面对环境变化就束手无策。为防范财务风险，企业应对不断变化的财务管理宏观环境认真分析研究，把握其变化趋势及规律，制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理办法，从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。面对不断变化的财务管理环境，企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，防范由于财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。
（二）加强资金的管理。
对于中小企业而言，由于一些客观问题的存在，例如生产和资金规模有限，缺乏支持，融资困难等，所以必须加强资金的管理。
1、合理利用“财务杠杆”。由于资金的缺乏，大多数中小企业都会利用“财务杠杆”进行负债经营。但是不合理的负债是造成企业财务危机的首要原因，因此必须保持合理的资产负债结构。主要注意以下几点：实行保守的财务政策，企业资产负债率以不大于55％为宜；保持合理的长、短期负责的比例；减小负责风险和成本，例如应付账款、预收账款是企业不需要支付利息的流动负责，利用资本金的风险相对而言比较小，因此企业应该对这类风险小、成本低的负债很好地利用。
2、优化资金的占用和分布。如何有效地使用现有资金比如何获得资金更加重要，这是资金的分布和占用问题。中小企业融资本身已经非常地困难，因此必须对现有资金进行科学合理的使用。主要注意以下几点：缩短债务过程，减少风险发生的可能性；保持合理的流动资产和结构性资产之间的比例，防止因结构性资产的比例过大而产生的资产“固化”现象以及加强流动资产的周转来增加利润；以对内投资方式为主，例如加大对创新和人力资源的投资。
（三）全面预警、合理评价企业抗风险能力。
联系企业所处行业的基本特征、发展阶段等情况，分析会计资料、企业营运管理及竞争环境状况等信息，设计财务指标体系，进行财务风险预警。在此，笔者认为财务风险预警应是全面的预警，应该全面评价企业抗风险能力，其主要组成部分是： 论文检测天使-免费论文检测软件http://www.jiancetianshi.com
第一，反映经营现金流信息指标，如现金流与收入关系的指标、现金流内部结构比率的指标、现金流量与债务关系比率指标、现金流与利润关系的比率指标、现金流增长状况的指标等；第二，反映企业主营业务、附营业务的经营损益变动趋势指标，如销售增长率、成本费用增长率、营业净利增长率等；第三，反映企业营运能力的指标，如应收账款周转率、周转期、存货周转率、周转期等；第四，反映企业偿债能力的指标，如流动比、速动比、资产负债率等；第五，反映企业融资再融资能力的资料信息；第六，企业产品市场占有率、客户满意度测评等资料信息。
（四）根据企业的经营战略确定合理的债务结构。
企业应当根据企业的经营战略安排企业的资产结构和负债结构最优的资本结构是指企业综合资本成本率最低，股东投资利润率最高的资本结构，同时也是财务风险最小的资本结构。中小企业要根据自身生产经营发展状况来合理设计资本结构中各种比例关系，如负债和总资产的比例关系，负债中短期负债和长期负债的比例关系，通过对不同来源、不同时期、不同层次的各种资本要素的有机协调，达到降低财务风险，有利于企业发展的目的设计时应考虑债务到期时间是否均匀分布，并与现金流入是否相吻合，以免出现现金流量风险。在决策过程中，要充分考虑影响项目效益的各种因素，尽量采用定量分析方法，并运用科学的决策模型进行决策，切忌主观臆断。各种分析方法要综合运用，要重视货币的时间价值，重点考虑现金流量风险。

三、小结
企业的财务活动贯穿了企业的整个生产经营过程，因此财务管理在企业日常的管理活动中有着特殊的重要性。如果企业的财务出现危机，整个企业都将受到影响。
对于中小企业而言，有以其自身规模的限制，降低了它抗击财务风险的能力。为了让它们能更好地为经济发展做出贡献，不仅需要企业从自身出发，加强管理，努力减少风险的发生，这还需要政府和广大的金融机构做出努力，改善中小企业的财务环境只要共同努力，中小企业的财务安全状况将从根本上得到改善。