从原因出发探讨如何防范高校财务贷款风险

高校财务贷款风险一直是备受社会各界关注的话题，也是高校自身改革与发展必须解决的问题。笔者拟从对高校贷款的含义和表现入手，结合目前高校存在的突出问题，深入分析高校财务贷款风险产生的具体原因。最后，对高校如何防范财务贷款风险提出几点意见和建议。

一、财务贷款风险的含义和表现
（一）财务贷款风险的含义
随着改革的深入和自主化程度的加快，高校越来越具有自主经营、自负盈亏的企业性质。同企业一样，高校也面临着一系列的财务问题。比如，除了财政拨款之外的资金缺口如何弥补，这是筹集资金的问题；高校如何利用现有的一些资产创造收入，这是投资的问题。然而，不管是筹资还是投资，都会有风险。高校筹资，贷款是最主要的一种方式，所以高校的融资风险也集中表现为财务贷款风险。

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（二）财务贷款风险的表现
利息不能及时缴清，贷款不能按期偿还，这是贷款风险最重要的表现。高校的贷款数额巨大，每年还要承担一笔不小的利息。一些学校当年的收入只够甚至是不够偿还利息的，更不用提能够按期偿还贷款。
对高校来说，财务贷款的成本相比于其他的融资方式要高得多。市场利率变动频繁，若贷款利率高于其他同等条件的融资的利率，高校所承担的隐性损失是不小的。
贷款的使用效率不高，浪费情况比较严重。贷款作为一项融资的资金，本可以对高校的发展起到重要的作用。但是，目前看来，有不少高校仍然是以粗放经营的管理思路，攀比成风，盲目将贷款用于扩建校区，单纯追求先进的硬件设施和占地面积，对学校的长远发展没有任何意义。


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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、财务贷款风险形成的原因br /> 以笔者所在的广州体育学院（简称“我院”）为例。我院创建于1958年10月，是华南地区唯一一所体育专业四年制的高等学府，设有硕士生培养点。随着我院事业的不断发展，院年总收入从2000年的5000多万元增至2010年的2亿元，尽管年总收入逐年递增，依然满足不了学院快速发展的需要，每年的总支出都基本大于总收入。截止到2010年末，我院事业基金累积赤字七千多万元。巨额贷款的背后隐藏着巨大的财务贷款风险。
（一）高校领导对贷款的认识不够深刻
高校行政化色彩浓厚，高校的领导也容易滋生攀比之风，追求表面的业绩，而业绩常常是通过数字表现出来的，体现在高校就是硬件设备的采购、校区的扩建等等。营造这些好的业绩，往往需要大量的资金，高校领导为了业绩也不惜巨额贷款。我院2007年借款余额39100万元，当年新增借款39100万元，归还银行借款37620万元，新增和归还银行的借款包括借新还旧。2007年归还银行的37620万元贷款中，17420万元是财政贴息贷款，由财政代为归还。该17420万元财政贴息转拨款的项目为：改造游泳及排球馆620万元、改造体育馆1700万元、新建图书馆3400万元、新建教学综合楼及图书馆10000万元、仪器设备及图书购置专项1700万元。我院自筹借款39100万元，用于：补充流动资金不足的借款1500万元、教学综合楼及图书馆13600万元、南大门/小球馆/研究生公寓等12000万元、科研楼/综合田径场及车库/基础设施等12000万元。这段期间，我院在资金方面出现较大缺口。而且，高校的贷款一般为长期，做出贷款决定的是这一届学校领导，而高校领导的调动比较频繁，一旦这届的领导班子调走后，还贷款的任务就落到了新一任的领导头上了。两届领导之间相互踢皮球，再加上考虑到高校事业单位的性质，领导认为贷款归还和不归还也无关要紧。由此，导致了贷款的归还遥遥无期。

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（二）高校融资思路狭窄，筹资结构单一
经统计分析，我院截止到2010年年末银行借款余额为5.815亿元，其中属公益性的债务为55516.54万元，非公益性的债务为2633.46万元，公益性的债务分布在7家的贷款行，分别为：（1）工行五羊支行，13550万元；（2）交行小北支行，12000万元；（3）中行开发区支行，7866.54万元；（4）建行天河支行，15700万元；（5）浦发银行锦城支，行2000万元；（6）平安银行广州分行，2400万元；（7）华夏银行东风支行，2000万元。
可见，我校的融资渠道集中于银行贷款。高校扩招后，剧烈增加的生源使学校不得不大面积地扩建，增加配套的基础设施建设。而这一方面资金的来源，高校还是首选贷款融资。我国高校一直以来都是依赖于财政拨款，所以市场意识不足，营销观念也是比较薄弱的。将高校同市场的其他个体分离出来，未充分认识到隐藏在高校内的市场机会，也没有好好利用这些机会，来为高校融资节约成本。
（三）贷款的使用结构不合理，也没有制定详细的还款计划
高校使用贷款时，不够小心谨慎，而是任意地使用该贷款资金，往往是高校需要什么就随时地使用该笔贷款。待所有的贷款资金使用完后，由于使用的不合理，而没有后续的还款付息资金，于是拆东墙补西墙，贷款的管理更加糟糕。据我院近三年的财务记录显示：2008借款余额55300万元，当年新增借款17700万元，用于补充2007年项目的资金不足，2008年归还银行流动资金借款1500万元。
借款余额56300万元，当年新增流动资金借款3000万元，主要用于归还银行项目资金借款的利息的不足和归还银行项目贷款2000万元。
借款余额58150万元，当年新增流动资金借款3400万元，主要用于归还银行项目资金借款的利息的不足和归还银行项目贷款1550万元。基本处于“旧债未还、又添新债”，拆了东墙补西墙的状态。

三、防范财务贷款风险的对策
结合以上财务贷款风险产生的原因，对如何防范财务风险提几点建议。
（一）高校领导要树立正确的财务贷款风险意识
首先，高校的领导要提高自身的素质和认识，在高校的工作中摒弃业绩化和形式化。一个学校的硬件设施能够代表高校的竞争水平。但是，体现高校核心竞争力的却是软实力，这包括强大的师资、学生的素质和能力以及整个高校的学习氛围以及办学特色等等。高校领导要着眼于学生的长远发展，而不能只盯着眼前的业绩。
其次，银行也要加强贷款的审核。即使学校是事业单位性质，也应该把学校同其他的贷款者一视同仁。在做出放贷决定之前，要充分了解高校的贷款申请和实地考察贷款项目，对明显不合理的贷款理由和项目，应该予以建议并且拒绝贷款。
最后，完善相关的法律法规，对高校的不良贷款行为形成一定的约束力。高校即使有资金富余，也有意地对贷款偿还一拖再拖，这种行为要严厉地打击和惩处。

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（二）开拓融资思路，形成合理的融资结构
高校的融资要广泛地“开源”。唯有不断拓宽融资渠道，创新更有效的融资方式，才能不断地降低贷款的数量，并且减少财务贷款的风险。市场的融资方式是多种多样的，高校可以吸收一些先进的融资理念，结合高校特点，发现更多的筹资路子，优化融资结构，提高融资的质量。例如，可以采用BOF方式。
，是“建设-经营-转让”的意思。它是政府创新出来的一种融资方式。比如，一座城市要修建地铁，修建地铁需要专业的技术和巨额的资金量，即使政府有能力负担这些资金并且聘请专业的人才队伍，也不会完全由自己出资。因为这一方面不能调动市场的活力，另一方面，也降低了财政资金的使用质量和效率。通常政府会选择BOF的融资方式，即政府出资一部分，其余的由一家技术过硬的私营地铁公司出资，并由这家地铁公司修建地铁，地铁修建好了之后，经营权和盈利也都归地铁公司所有。待公司收回所有的成本和利润后，政府再收回地铁的所有权和运营权。高校的基础设施建设，也非常类似这种情况，融资也完全可以采用BOF的方式进行，将市场的力量引入校园，既增添了高校的活力，又能大大节省了资金。除此之外，我院正通过利用地缘优势，努力开拓物业出租创收，逐步改善我院的财政状况。随着我院启动“资源开发战略、大项目大带动、推进银行贷款重组”工作的进展，将争取缓解还本压力，将还本期延长到8年乃至15年以上，并在大项目出租收益中增加偿还利息的来源，确保全额偿还利息。
（三）制定一个完整的还贷计划，优化贷款使用结构
高校在贷款的问题上，要有一个理性的计划。从贷款开始之前，要召开会议，充分听取各方的意见，论证贷款是否有必要。贷款申请之前，也要综合其他的资金和资产的使用以及收益状况，制定一个合理的还款计划。对贷款的使用，也要加强会计和审计方面的监管，争取将贷款使用的收益达到最大化。