构建新的报业集团财务管理体系实现出版报业科学理财

近几年来，湖北日报报业集团“构建了以媒介产品生产为核心的产业链，以发行、印务为重要的中间环节，以广告公司为凝结点，在集团内部形成连贯、结构清晰的产业链，促进集团各产业之间的相互渗透、相互作用，充分发挥集团的整体效应。”[1]在“整合经营”模式下，集团经营形势逆市冲高，集团经济得到了很好发展。这种经营资源的整合和经营形式的深刻变化，对计划财务部门提出了许多具体要求，尤其是把一个突出的问题摆在面前，财务是算账还是理财。观念的突破就在这个过程中。“把科学发展观融入到媒体经营的各个环节”，强调科学发行、科学扩版、科学扩彩、科学购置、科学用人，[2]等等，其核心都是要科学理财，都是要算一算媒体经营活动中的成本效益账。报业集团的财务管理工作千头万绪。不同集团有不同的实际情况，突出什么，强调什么，要充分考虑集团财务管理的现实状况。在构建新的财务管理体系上，湖北日报报业集团围绕着科学理财，强化四大管理系统，完善一项管理制度，即日常会计核算和统计系统、基础数据整理分析系统、现金流管理与控制系统、成本费用控制、分析、预警系统及会计委派制度，以满足现实和未来的需要。
一、 强化日常会计核算和统计系统
日常会计核算和统计，主要是记录和反映集团和各二极核算部门的各项经营活动，是我们进行科学理财活动的基础。
1、运用各种手段包括技术手段提高会计信息处理的及时与准确。做好会计核算是财务部门工作的根本。在全面运用金蝶K/3大型会计核算软件的基础上，不断提高会计核算水平，力求核算更先进，效率更快，信息处理更细。如：集团广告收款，过去一直采用手工，在导入方正经略广告管理系统以后，信息处理量大，数据勾稽关系严格，准确性高，层次分明，提升了集团广告收款核算的信息化程度，广告财务信息的发布由原来每月一次提速为每周一次。集团发行收款，也甩掉手工记账，采用电脑记账后，统计数据报送比过去提速3天。对集团期刊《特别关注》全国分印点的统计报表利用网络报送，加强对全国九十二个分印点成本和发行的核算管理，严格按照合同，均衡计算成本，使其利润指标反映实际水平。
2、建立统一格式、统一口径的、涵盖广告、发行、印务等各层面的集团统计系统，为集团和部门分析经营活动、找出规律、发现问题和解决问题准备详尽而真实的数据基础。在集团经济快速发展的过程中，集团层面的统计工作表现出了一定的滞后性，广告、发行以及印务等二级部门先后建立起了各自的统计体系，在很多具体项目的统计上，与集团财务部门的统计没有统一协调，口径、格式不一，报表数据所反映的内容也就有区别，比如在报刊发行量的统计上，就有印刷量、要数、实销数、赠送、退报等各种情况，但每次报表本身不可能有详细的说明，造成的结果就是不同部门报送给集团领导的报表数据不一致，从而延误市场决策。针对这种情况，建立起统一格式、统一口径的、涵盖广告、发行、印务等各层面的集团统计系统尤为必要。在充分调研的基础上，我们组织各业务科室对各核算部门的统计报表进行了一系列改进和创新，推出了月报、季报相结合的统计报表系统，更在报表中增加了一些考核指标，信息量、时效及准确性等都得到了加强。

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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、强化基础数据整理分析系统br />这是科学理财的主要内容。基础数据没有再加工，就只能是死的没有生命的东西。
1、坚持会计工作由核算型向管理型转变。集团大了，原先单一的核算型会计工作已不能满足经营管理的需要，经营目标的考核、财务预算的编制、投资项目的回报、资金的筹集、纳税的筹划，等等，都需要计财部门的财务建议。在能掌握详尽的基础数据后，我们加大会计人员培养和业务整合的力度，采取各种措施，及时对有可能影响到集团财务状况的政策调整、市场变化提供财务分析和统计分析，由过去“领导要求我们提供”转变为“我们要向领导提供”，为经营决策当好参谋。
2、坚持数据整理分析的程序化。在近几年集团的重大经营决策中，基本上形成了这样一套程序：提出方案----收集相关数据资料----整理分析----修改方案---再分析研究----决策实施。循着这样一条路线图，在《湖北日报》改版、《楚天金报》“瘦身”、《楚天都市报》“减版减彩”、调整发行结构、区域性限量发行等决策中，财务数据的分析和建议，起到了重要作用；在涉及集团规划的重大项目中，比如楚天传媒大厦、产业园等，更是对集团过去和未来的财务状况反复分析测算。这些工作，都有力促进了集团的经济效益和社会效益。
3、坚持重大财务问题必须分析
在集团层面上，各经营部门年度经营目标的制定、固定资产和投资项目计划的编制、职工收入统计、资金统筹情况等内容，是必须分析测算的内容；在各核算部门，分别有广告版面情况分析，发行结构、费率分析，印刷材料消耗分析，报刊印点成本分析，等等。现在每月、季度的财务分析成为集团经营管理会上的一项重要内容。
三、 强化现金流管理与控制系统
资金是企业的血液。没有现金流的利润只是一个画饼。只有现金流入大于现金流出，手中有了可供调度的资金，才有了集团事业做大做强的本钱。这是科学理财的目标。
1、集团内部资金结算制度
从1998年开始，集团计财部成立资金结算科，开始实施资金内部结算制度，清理了各部门以前在外部银行开设的账户，统一在资金科开设内部户头。资金内部结算的效益立竿见影。一是在部门之间调剂余缺；二是集中了资金支持集团事业发展；三是可以开展资金营运和理财；四是提高了集团的银行信用；五是保障了资金安全。
2、“预测—计划—控制”三位一体的资金管理系统
在集团大发展需要大资金的现实情况下，财务部门要千方百计扩大现金流入量，控制现金流出量。我们建立起“预测—计划—控制”三位一体的资金管理系统：即年初进行全年资金流量预测，分析全年资金状况；每季初制定《季度大额资金开支计划》，控制大额资金流量；严格执行《对外资金支付结算办法》，以制度来保障计划的实施，确保集团事业发展的资金需求。
四、 强化成本费用控制、分析预警系统
加强成本费用控制，是科学理财的重要手段。在集团的积极调控下，计财部门严格经济核算，增强把关意识，进一步协助部门算好收入成本账。
1、严格预算管理。按照集团批复的大型资产购置计划付款，严把计划外开支口子，加强账务稽查，每月反馈计划执行情况；对二级核算部门成本费用实行总额控制，分段考核，节约奖励，严格兑现。
2、制定财务预警办法。计财部通过制定《主要经济指标完成情况分析表》、《成本费用控制分析表》等相关报表，及时加强收入、成本和利润等指标的监控，根据年度经营目标，按照各部门经营进度进行分解。对相关指标的执行情况，及时通报到相关部门，进行动态预警，督促部门加强收入管理和成本控制。
3、提高财务制度执行力。严格执行财务“一支笔”，各核算部门由部门确定分管财务的老总负责，集团开支严格按照集团财务开支审批办法，重大开支及时上报董事长和总经理。同时坚持重大事项报告制度，按规定履行审批程序，严格确定集团一盘棋的思想。
五、继续完善会计委派制度
集团实践经验证明，集中财权才能集中财力，集中财力才能办大事。坚定不移地实行会计委派制度，是为科学理财提供制度保障。随着文化体制改革的进一步深化，集团的各项事业发展，公司股份制改造和授权经营方式的出现，要求我们要研究和探索进一步完善会计委派制度和财务人员管理机制的新思路。目前，集团的会计委派制度有两个层面和三种表现形式。
一集团向二级单位直接委派会计人员，这是一级委派。一级委派有三种形式：
1、集中核算。主要是编辑部、物业公司等以费用开支为主要核算内容或规模相对较小的单位，将会计人员相对集中，一个业务科室核算几个单位账薄。
2、财务人员集体委派。相对于发行、印务等规模大、业务繁、财务管理与经营管理联系密切的部门，则实行财务人员集体委派，单独核算一个部门的会计账薄，参与部门经营管理。
3、委派财务总监。对实行公司制改造的或远离本部的单位，则实行委派财务总监的形式。比如宜昌分社、襄樊分社、房地产公司等。
二一级委派的会计人员或业务科室，经授权向被委派的核算单位更下一级的部门委派会计人员，这就是二级委派。二级委派的会计人员主要有发行总公司下属的发行总站、印务总公司的下属分厂及都市报的地方版等部门的会计人员，其委派形式主要是聘用人员身份仍隶属于各核算单位，但其招聘、业务考核、岗位调整等统一归口由集团计财部的相关业务科室管理。
现在随着改革的深入发展，集团根据国家的政策引导和内外经营环境的变化，确定了在未来十年内把集团建设成为具有国际竞争力和中国一流水平报业集团的战略目标。集团将按照党的十六大精神和国务院颁布的十四号文件精神，促进文化产业结构的调整和资源的优化配置，提高国有资产使用效率。进一步落实内部会计控制规范要求，在整合会计监督管理资源，降低控制成本，坚持两个效益一起抓，不断完善集团财务管理体系，在激烈的市场竞争中提高集团的综合竞争能力。
[1]杨步国，《传媒体制创新研究》，湖北人民出版社，2006.1
[2]毕志伦,《把科学发展观融入到媒体经营的各个环节》,2006.2