行政事业主管部门财务管理系统需求概要

一、不同管理层次对应的需求

管理任务大致可分为事务处理、管理控制和战略管理三个层次。对于主管部门财务管理工作而言，事务处理层主要是反映资金流转的结果，目的是准确、完整、及时地完成凭证记账、报表编制工作；管理控制层主要是对资金流转过程进行控制，战略管理层主要是对整个部门的财务工作做长期性、全局性的规划。财务战略管理的研讨目前主要集中在企业界，在行政事业单位尚少见。

不同层次的管理任务导致了不同的软件模块需求。对于业务处理层次而言，核心业务需求是记账、出报表，这也是账务、工资、固定资产、出纳、报表等基本会计核算软件的用武之地。对于管理控制层次而言，核心业务需求是科学编制详细预算、严格按预算控制项目支出、统筹安排资金收支、统一调配资产、完善内控制度，这需要财务预算管理、项目管理、资金调度、资产调配、内部审计等软件模块的支持。对于战略管理层次而言，核心业务需求是运用科学模型、综合分析内外部较长历史时期的数据，这需要数据仓库、决策支持等软件模块的支持。


　　论文检测天使-免费论文相似性查重http://www.jiancetianshi.com
[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、不同管理范围对应的需求br />
主管部门财务管理的范围不仅包括基层单位内部管理、本部门内单位之间协调管理，还包括本部门与其他部门的业务协作。不同的管理范围有不同的需求。

(一)基层单位内部财务管理的需求

1.资金运动全流程管理(预算核算决算一体化)

通过一体化的信息系统，全面支持资金筹集、分配、调度和使用、核算、绩效评价等资金管理工作，实现从部门预算、单位预算编制、资金管理及预算执行控制、会计核算、预算考核评估到最后出具决算报告的整体应用流程。

2.资金资产管理一体化

资金管理与资产管理是财务管理的两个方面。资产管理与预算管理紧密结合，一方面为资产管理提供了有力的手段，有利于从源头上控制资产的形成；另一方面为提高预算管理水平提供了支持，有利于预算管理更加科学、更加严密。

将预算管理与资产管理有机结合，覆盖资产清查、产权登记、资产配置、资产使用、资产处置、资产收益等资产管理环节，将资产的形成、调剂、使用、处置等增减变动管理融入预算编制、执行和决算过程管理。在全面掌握各预算单位资产配置情况的基础上，基于统一的资产配置标准，结合业务发展计划，形成资产采购计划，进而编制财务预算，在预算指标、用款计划的控制下开展集中采购，自动生成资产卡片、记账凭证，详细核算资产的取得、使用、处置等变动情况。

3.财务业务一体化

在业务执行过程中实时采集财会数据，执行财务控制规则；不仅保证财务数据来自真实有效的业务，及时、准确、全面反映业务状况。更以财务控制业务，确保各项收支业务的合法合规，在确保资金安全的前提下，提高资金的利用效益。

4.财务管理工作集成化

将知识管理、个人办公、财务软件应用等系统进行集成统一管理，所有内容均呈现在一个门户平台之上，不仅为财务人员提供全方位的财务管理应用，而且可以满足个性化应用的需要，实现基层单位的财务集中管理、部门间业务自动流转、系统问数据高度共享。
打通OA系统和财务管理系统的数据接口，实现业务办公和财务管理一体化。在OA系统中完成公文流转、业务审批，保留审计线索；在财务管理系统中完成凭证编制、账簿登记、报表生成、财务分析等专业管理。避免在两套系统中重复执行相同审批流程，从而提高工作效率。

利用门户系统，可以为所有用户执行统一的权限管理，实现单点登录，从统一的入口访问财务管理和业务处理功能，可以根据不同用户的工作需要和权限范围，提供个性化工作环境。

5.部门预算执行精细化(全面预算、项目管理)

建立内部预算控制制度，细化预算，确保资金正确使用、落到实处，减少发生差错或弊端的可能性，以堵塞漏洞，遏制腐败现象的滋生，提高资金的使用效益。

在支持部门预算“二上二下”编审的同时，将部门预算在各预算单位内部分处(科)室、项目、人员等角度分解细化控制；根据项目轻重缓急和资金余缺情况，统筹调度资金；实现专项资金用款计划的网上审批管理，既方便下级单位用款，又便于上级单位加强专项资金使用的过程控制。

(二)部门内上下级单位之间协同管理的需求

1.会计核算规范性和灵活性的统一

从部门财务管理工作的全局出发，借助现代信息技术，优化和规范财务管理制度，避免下属单位管理的随意性，高效协同下属单位的行为，提高部门整体的财务管理水平。

放任下级单位随意设定会计核算规则显然不是部门财务管理的发展方向，需要统一各单位的会计核算管理软件，通过会计科目、辅助核算项目等基础资料的统一定义、逐级下发和细化，规范各单位的会计核算，在整个部门落实统一、规范的核算体系，提高各单位会计数据的可比性，为报表数据的自动采集打下良好基础。

但要注意，不能统得过死。目前多数方案在规范会计核算

方面，采用的是部门内统使用套科目表，统设置一、二级科目和部分辅助核算项，允许下级增设三级明细科目的方式，随着“大部制”改革的深入，部门权力日趋集中，管理范围也愈发扩大，有必要考虑对部门内多会计科目表、多会计制度核算的支持。

2.加强项目管理 　 支持项目全生命周期管理，覆盖项目预算申报、项目论证和预算审核、项目预算执行、项目决算、项目支出预算清理、项目绩效评价等环节，将项目进度计划、物资采购计划、用款计划结合起来，形成会计核算到项目管理的追溯机制，改进专项资金的管理，提高专项资金的使用效益。

将按照功能分类、经济分类编制的项目预算与按照会计科目编制的财务预算相结合，在预算执行过程中细化核算，按预算控制收支，将项目清理结转与财务预算的清理结转结合起来。

3.改进财务监管

在各预算单位对自身收支进行总账处理的同时，进行整个部门的总会计核算，实现财务报表、决算的自动生成和汇总，既减轻劳动强度，也避免数据的人为修饰，保证数据的真实性。

强化财务管理信息系统中的预算、控制功能，形成以资金预算和使用为主线，以预算执行和控制为重点，以核算和监督为依托，以指标分析为评价依据的财务管理体系；改变“事后核算、事后找原因”的做法，做到“事前预测、事中控制、事后分析”的科学、规范管理，支持主管部门的财务管理和监管工作的开展。

提供灵活多样的财务分析、财务业务对比分析手段，支持用户自定义多种预警规则，实现“监管规则制定的灵活化、执行的自动化、预警的人性化、分析的智能化”。确保会计核算规则和财务管理制度的全面贯彻落实；对比财务和业务数据，提高会计信息的真实可靠性；对比不同单位、不同时期财务数据，及时发现和解决问题；扩大监管范围，提升监管力度，降低工作难度。检查对法规制度的遵循情况，自动筛选出可疑数据，以发现可能的差错或舞弊行为，提供状态变更、处理意见或解释说明的记录等功能，评估内控制度的完备性、执行情况。

对审计作业和审计信息进行管理，提供数据提取和分析、舞弊欺诈行为侦测以及持续监控功能。通过软件全过程监控功能，定义各种指标的预警数据类型和金额，对内部控制进行全过程、全方位的监督和评价。使上级部门对于被审计单位的费用和预算等可以做到事前审核、事中监督，从而及时发现各个环节存在的问题，降低风险。

4.推进战略财务管理

战略规划与模拟。将部门的业务发展规划与财务战略规划相结合。创建动态和静态业务模型，设计、模拟不同的环境，从而考虑各种环境下的风险，运用概率论、数理统计、风险决策、弹性预算等手段，编制行业的长期财务计划，综合利用多种筹资方式，拓宽筹资渠道，加强投资监管。

绩效管理。预设行业KPI体系，帮助用户定义、分析、直观地解读关键业绩指标，将绩效管理以及有关交流沟通扩展到部门内的各级单位、各个岗位，将实时的关键绩效指标发送到所有相关员工的桌面，辅助领导更快更好地做出决策。

综合查询分析。提供自动和半自动的信息采集功能，通过内部和外部渠道，收集结构化和非结构化信息，利用OLAP数据库存储计划数、实际数，可跨年度、项目、单位、软件模块搜索信息，提供多层次、多角度的分析模型和工具。
(三)与其它部门协同管理的需求

2002年开始的“金财工程”建设及相应的部门预算、国库集中收付、工资统发、非税收入管理、行政事业单位国有资产管理等财政管理制度的改革，给交通部门的财务管理提出了新要求。主管部门财务管理系统需要与财政部门配发的部门预算管理系统、资产清查系统、决算报表系统等软件有效衔接，共享数据，避免数据的重复录入，消除数据的不一致性。

政府审计在保护国家利益、维护财经秩序、规范政府行为、保证国家政策的落实、提高经济效益、加强廉政建设和保证国民经济健康发展等方面发挥着重要作用。主管部门财务管理系统应满足外部审计的要求，不仅在系统内部要保存操作记录，保留审计线索，维护数据钩稽关系，还要对外提供开放的数据接口，满足审计软件取数分析的需要。

三、不同管理模式对应的需求

(～)垂直管理模式的需求

垂直管理通常指的是省级垂直管理。垂直管理的行政事业单位由于财务管理体制实行“统一领导、垂直管理、统收统支、分级核算”，其财务管理与非垂直管理的行政事业单位相比，有着一定的特殊性。

垂直管理行政事业单位在经费管理上的主要特点是：经费主渠道的单～性。它改变了在垂直管理前各单位经费分别由各级财政部门安排为主其他部门经费补助为辅的情况，而由省级财政部门实行部门预算来进行安排。垂直管理系统的省级主管部门根据“收支两条线”的规定，实行预算内外资金统一管理，统筹安排各项支出。

垂直管理行政事业单位国有资产管理的特点是授权管理。授权管理改变了垂直管理前国家对行政事业性国有资产实行“国家所有，政府分级监管，单位占有使用”的管理体制，本系统的国有资产统一由省级主管单位实行统一管理。

垂直管理单位内部审计不仅要根据各项财经法规和制度进行监督检查，而且要开展系统内部控制制度的评价工作，工作的目标和重心在于如何规范管理和堵塞漏洞，以确保系统各项工作的顺利开展。

为了有效地实行财务垂直管理，通常采取明细财务数据集中管理的方式，即不仅报表要集中管理，凭证和基础数据也要集中管理。数据越明细、范围越广泛，就意味着权力和责任越集中。通过明细财务数据的集中，上级主管部门可以精细管理、统筹安排本部门的“人、财、物、事”。根据管理要求和网络条件，可以采取实时集中或定期集中的方式。

(二)非垂直管理模式的需求

在非垂直管理模式下，上级主管部门主要是对下级单位的业务进行指导，但不能控制下级单位的人事安排、经费收支、资产配置；也就是说“管事，不管人、财、物”。

对于非垂直管理，通常采取汇总财务数据集中管理的方式，即报表的定期汇总上报。

(三)混合管理模式的需求

在混合管理模式下，主管部门下属单位的情况复杂，有些实行垂直管理，有些则仅是业务指导。

对于混合管理模式，需要把明细财务数据集中和汇总财务数据集中结合起来。对于非垂直管理单位，实行定期集中；对于垂直管理单位，需根据管理要求和网络条件，采取实时集中或定期集中的方式。

四、行政事业主管部门财务管理信息系统总体框架

基于以上需求分析，本文提出如下的行政事业主管部门财务管理信息系统总体框架(图3)。



行政事业主管部门财务管理信息系统以统一应用平台为技术支撑，执行统一的权限管理、资源控制、数据交换、应用集成和工作流监控等功能，为业务应用的流程一体化提供技术支持；满足事务处理、管理控制和战略管理不同层次的需求；与OA系统、财政业务系统、其他应用系统实现数据共享、流程衔接、应用集成；以内外网信息门户为不同角色用户的访问入口，执行统一的访问控制，提供个性化工作环境。

行政事业主管部门财务管理信息系统应实现资金全流程一体化管理(预算核算决算一体化管理)、资金资产一体化管理、上下级一体化管理、财务业务一体化管理；以门户为统一八口，提供集成的应用系统、个性化的工作环境；以预算管理为主线，以详尽的核算数据为基础，以项目管理和风险管理为重点，细化预算执行控制，建立资产财务状况评价体系和财务风险预警机制，加强内部审计，提高资金利用效率，优化资产配置，促进科学决策。