出口企业精细化财务管理实务探究

随着后危机时代的到来，外需不确定性增加、国内劳动成本攀升、通胀压力剧增和人民币不断升值，出口企业的生存和发展的压力空前。面对严峻的挑战，出口企业纷纷转变经营思路，寻求转型升级发展之路，优化产品结构，提升产品档次，增加产品附加值，发展自主品牌，提升管理，加强供应链建设等。而在这其中，财务管理是企业经营管理的核心，一个企业财务管理的好坏对企业的生存和发展起至关重要的作用。尤其是精细化的财务管理，能使企业充分利用资源，避免和控制各种财务、税务风险，提高管理的效率，促使企业利润最大化，特别是当企业面对危机和危难时，高效的财务管理可以帮助企业及时采取有效的应对措施，化危为机，抓住时机，使企业得以更好更快的发展。
　　精细化管理就是按科学化要求，精确精细实施管理，不断提高管理的实效，它要求工作要日清月结，每天都要对当天的情况进行检查，发现问题及时纠正，及时处理等。笔者结合外贸出口企业财务核算和管理工作多年的实践，对外贸出口企业的精细化管理作如下四个方面的探究，以期对当前外贸出口企业的经营管理和预期利润目标的实现有所裨益。
　　
　　一、目标预算管理
　　目标预算管理作为每年目标制定的必须程序，已越来越多地被企业领导人所熟悉，也越来越发挥其指导和控制全年工作的作用。科学而又合理的预算不但能够帮助企业确定正确的目标，同时能帮助企业在业务行进过程中不断有杠杆可以对照，如果上下发生偏差，会不断进行调整，而不至于偏差太远，从而达到实现预想的目的。为进一步完善目标预算管理，结合当今外贸出口业务的特点：汇率由固定改变为不确定，退税率也经常发生变化，原来单一因素影响利润的情形改变为多维因素的影响，我们引入了“成本保利点”和“报价直除系数”的概念，对成本的分析和把控起到了很好的作用。下面就出口企业举例分析：
　　假设：年初制定2亿美元的出口目标，0.7亿元人民币的利润目标，（盈利水平为0.7/2＝0.35元/美元），人民币汇率的平均值为6.56，按企业历年常规经营数据给出每美元费用水平为0.55元，该出口企业的商品退税率为13%，那么，可以得出：
　　步骤一：
　　6.56（收入）-0.55（费用）-0.35（利润）=5.66
　　5.66即为该出口商品的成本（保利点）
　　步骤二：
　　还原成工厂的合同价则为
　　5.66×1.17/〔（17%-13%）+1〕＝6.37
　　6.37即行业中所说的直除价（报价直除系数），也就是说，在退税率13％、汇率6.56条件下，每接单1美元，支付给工厂的价税合一价≤6.37元，方能达到出口2亿美元，盈利7 000万元的目标。
　　步骤三：
　　5.66（成本）+0.55（费用）＝6.21
　　6.56（汇率）-0.35（目标利润）＝6.21（验算）
　　6.21即行业中所说的换汇成本，也就是说，在退税率13％、汇率6.56条件下，每接单1美元，换汇成本≤6.21元，方能达到出口2亿万美元，盈利7 000万人民币的目标。
　　因此，业务在接单操作过程中，以直除价6.37或换汇成本保利点6.21为杠杆，做到心中有数，上下略有浮动，可不影响最终目标利润的实现。6.37自始至终可指导执行人承接订单的过程。
　　当然，不同的目标利润，不同的费用水平，得出不同的成本保利点，得出不同的报价直除系数，这一方法投入实践后，得到了很好的运用。
　　
　　
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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、确保收益为前提，择机锁汇
　　谈到外贸出口业务，自然离不开汇率，从2005年7月21日，人民币开始实行浮动汇率以来已累计升值超过25%。面对人民币升值的扑朔迷离，出口企业怎样确保预期的收益呢？
　　上文谈到假设1美元的人民币汇率是6.56，就目前的汇率趋势情形下，怎样保持我们的汇率为6.56，财务部通常的做法是：在汇率高于6.56时，做押汇，OA贴现，福费廷等，早收汇，早实现收益，但有的方法有成本，有的方法受条件限制。按照企业每月出口计划将一定比例的份额择机锁定远期汇率，不失为补充的办法。这里的择机是指远期汇率符合业务的汇率目标价位区间。
　　远期锁汇的重要作用主要表现为： 论文检测天使-免费论文检测软件http://www.jiancetianshi.com
第一，远期锁汇的目的是控制风险，保证预期收益；第二，远期锁汇的特点是消除汇率的不确定性，帮助业务从容报价，不患得患失；第三，外汇收入确定的前提下，业务员可专注降本增效。
　　当然，做远期锁汇也要有一定的科学方法： 论文检测天使-免费论文检测软件http://www.jiancetianshi.com
第一，要先做好调查，了解业务心中能接受的汇率目标价位区间，业务的目标价位区间便是我们锁汇的指南；第二，密切关注汇率，天天跟踪汇率变化，捕捉业务目标价位区间的机会；第三，要价比三家，力争有竞争力的价格；第四，尽量全年平均做，以获得汇率波动有高有低的平均值。
　　如果汇率不升值，变成6.61，锁汇也并没有造成损失，表面上看结果亏了0.05元，其实是少赚了0.05元，预期利润也已确保，这很自然，就像钱永远挣不完一样，人们永远都不能穷尽一种方法的极限。如果汇率升值了，变成6.51，那就多赚了0.05元。
　　
　　三、吃透政策，紧跟形势，降本增效
　　外贸出口企业很多时候要顺势而为，要顺应宏观经济形势的变化而为，特别是要密切关注国家宏观调控政策的变化，吃透政策、合理运用政策往往能为企业带来意想不到的收益，在这一方面财务部门可以发挥其独到的优势，有所作为。
　　2009年下半年起，国家再调退税政策。以纺织服装行业为例，面料是成本的大头，面料退税率由原来的15%提高到和成品一样为16%，如果面料要退税，原来一定要将面料开至加工厂，再由加工厂开成衣发票给外贸企业，外贸企业方可退16%的税。但面料开至加工厂，由加工厂再开出，增加了开票加工厂的销售收入，这部分销售收入产生的地方税费则由外贸出口企业来承担。税改后，面料工厂可直接将面料增值税发票开至外贸出口企业，再辅以“委托加工协议”即可办理16%退税，那么企业就免去了加工厂含开面料收入的地方税费（有的地方高达2%～5%），一年下来，节省成本将是可观的。
　　2009年年初国家借贷政策放宽，曾经出现过银行承兑汇票贴现利率与借款利率倒挂现象，有的企业财务部门抓住时机大力推广开办银行承兑汇票付款方式，利他利己。加工厂拿到银行承兑汇票后，立即贴现，利息低，现金回流快。企业则通过办理银行承兑汇票，减少了资金占用。财务管理不但要有敏感性，还要与时俱进。近来，国内信用证业务作为支付方式和融资方式也已被大企业使用，既可以向工厂按时付款，也免去了保证金，也简化了企业的付款手续，融资费用也低于银行贷款利率。
　　今年初，国家出台新政，只要是增值税票都可以抵扣进项税（除汽车油艇外），这是一个利好。实际中，如车辆加油时也是可以有增值税票的，是可以抵扣的。可预先将款打入卡中，等消费完后，向加油站索要增值税发票。100万元可节省14.53万元。




　　
　　四、日清月结，清产核资，高效管理
　　财务要提供及时准确的数据信息，无疑要把财务单元期间内的每一笔发生业务准确无误及时记录，日清月结，也就是要做到“今日账，今日毕”，每月无银行未达账。原来手工记账时代想都不敢想的事情，在资讯发达的信息化的今天有了实现的可能性，但要确保高效执行，企业财务管理还得把每月“无未达账”作为考核财务工作者财务工作效率的考核指标之一，要刚性要求，刚性执行。这样，自觉不自觉地每月就形成了无未达的习惯。当然，一开始实现起来较难，可循序渐进，一开始可以规定允许有当月未达2～5笔，慢慢演变提高。人的潜能无限，不怕做不到，就怕你想不到。有的企业好几年的未达账未能解决，这样的财务自然跟不上时代发展的需要。要赶紧大胆改革创新，快速行动。任何困难，及时处理，及时解决，越早越好，否则困难像滚雪球般越滚越大。
　　清产核资作为每年一项常规工作，是财务部保证公司资产优良的不可缺少的财务工作之一。清产核资，顾名思义，清理和查核资产，保证资产的优质和及时流转性。每年定期花2～3个月把企业滞销一年的库存和长期未结的往来清理出来，给业务部门限定处理时间，不处理者视同自愿放弃权利并承担成本损失。业务在接单创利 论文检测天使-免费论文检测软件http://www.jiancetianshi.com
第一线，后方资源的有效利用和整理，就需要财务部门定期清理，提示风险，提供解决建议，财务应协同业务一起共同努力，各个击破，不留任何潜亏到下一年，以利下一年轻装上阵，打下良好基础。
　　日清月结和清产核资，相辅相成，相互促进，虽然两者可视作两项日常的基础财务管理工作，但能真正做到，得到认真贯彻执行，对企业的日常业务经营和真实财务状况的反映将起到积极的促进作用，有利于经营单位的风险防范，便于管理层及时决策。
　　以上是笔者在外贸出口企业财务管理实践中的几点做法，这些方法在笔者所服务的企业中经过不断的完善和实践的检验，取得了一定的成效。
　　俗话说，财务管理，管和理缺一不可，管是理的基础，理是管的升华。管理就是生产力，精细化的财务管理是现代企业财务管理的表现形式，起到了事半功倍的管理效果。如何使得优秀的财务管理理念在执行中不走样，管理到位，发挥作用，取决于企业财务团队的管理素质，取决于企业对财务团队工作的支持，也取决于财务团队和业务团队的协作程度。
　　经济形势变动之时，既是挑战之时，同时也是机会诞生之时，2007年汇改以来，有很多外贸出口企业损失惨重，一蹶不振，也有很多外贸出口企业从远期锁汇中获利，从而愈战愈勇。即使在当前出口形势严峻的环境下，同样会有一些外贸出口企业在逆风中飞扬，精细化的财务管理无疑为企业的腾飞插上飞翔的翅膀。