提高财务安全 为企业贸易保驾护航--浅谈广西有色国际

摘　要：企业在发展壮大的过程当中不可避免地会与各种大大小小的公司产生往来。而当其发展到一定的阶段，一省甚至一国的市场已无法满足其不断扩大的生产原料采购以及产品的销售的需求。达到这种阶段之后企业必然会走向国际更大的市场，向全球原供应商采购更廉价质优的原料，向更多的市场销售其产品。而在与国际企业的合作过程当中难免遇到各种突发情况甚至恶意欺诈。企业在遇到这些情况的时候轻则浪费大量时间解决，重则钱货两空。因此，如何保证企业资金安全，更好地为企业走向国际化服务成为了一个现代会计所必须面对且掌握的重要课题。

关键词：财务；国际结算；风险；规避


长期以来，对外贸易和投资中所出现的风险主要是由业务人员来掌握和控制。财务人员只能被动接受由业务人员所反馈的信息来进行审核。但是,业务人员为了取得较好的业绩，在工作中难免会相对放松对于风险的把控。但是公司具体的财务状况以及保证公司的资金安全的主要责任还是在财务人员。因此，财务人员应该增加对于国际结算和投资的认识，尤其是对于可能面对的风险的认识，协助业务人员尽可能规避或者减少所可能产生的风险，以更积极主动的态度保证公司资产的安全。以下将对国际结算业务中结算方式所产生的风险和风险规避方法进行探讨。
一、企业信用证国际结算风险
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第一，“软条款”风险：比如规定船名、目的港须取得开证申请人的同意，这样使得企业在交货和收汇等方面容易被进口商所控制，致使企业无法按时主动完成交货，不能及时收汇。如果接受的信用证中出现了此类条款，在履约过程中若进口商因为市场变化而改变主意就会极难操作，许多情况将超出发货人的控制范围，其付款的主动权完全被开证申请人以及开证行控制。
　　第二，遭受欺诈的风险：进口商从一些资信不良的小银行开出信用证或伪造信用证。在实际进出口业务中，不法进口商如果刻意欺诈，与一些信用较差的小银行勾结，故意开出条款含糊不清、所需单据不明确、内容叙述复杂的信用证，致使企业收汇困难或单据不符而只能被迫接受进口商的降价要求是常用的手段。
　　第三，被拒付的风险：信用证中的开证行以自身的银行信用承担对受益人独立的付款责任，因此信用证结算相对其它结算方式较为安全。但由于信用证运作的独立性，使得一些进口商利用信用证只审核单据而对货物的实际状况不涉及的特性，当货物的目标市场价格变化对自身不利时，在单据中刻意寻找不符点，以达到减价、迟付以及少付的目的。这时，企业就会面临不能安全及时收汇的风险。
　　第四，开证银行资信风险；对于一些资信度较低的银行，尤其是一些政局不稳定国家的小银行来说，开立的信用证一旦被受益人接受，受益人出现收汇困难情况的概率就会大大增加。一旦开证银行宣告破产，信用证所象征的银行信用也将失去，企业将因此遭受经济损失。
　　第五，结算人员工作疏漏而造成出口商的收汇风险：结算业务由业务人员进行操作，难免会因为人为的因素，例如国际惯例不熟悉、缺乏实践经验或者工作责任心不强、违规操作等原因，造成单证不符、单单不符等情况，遭到开证行的拒付。这就是信用证结算方式下的单证不符风险。

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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、国际结算业务操作风险规避措施br />1. 针对不同客户选择不同的结算方式
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第一，对不同地区的客户，采用不同的做法。根据合同金额的大小以及新、老客户区别对待，灵活采用结算方式。如果是老客户，以前有良好的合作记录并且涉及合同金额比较小，在风险可接受范围内，可以接受托收；如果是新客户或者合同金额较大，应尽量避免托收结算方式或货到付款结算方式，并积极选用出口信用险或采用国际保理。
　　第二，对于一些难以判断信誉的客户，可以采用预收部分定金的方式，以保证进口商履行合同，防止在供货期内商品国际市场价格下跌，客户借口拒绝执行合同而遭受损失。
　　第三，要求客户提供信用担保。如果企业按期交货后，进口商未按合同规定付款，则担保人负责偿还。但是要注意担保人的选择，在客户的资信度不高的情况下尽量要求资信度高的担保人。
　　第四，有针对性地采用出口保理业务。出口保理业务是企业把资金风险转嫁给承购应收账款的组织以达到降低企业应收账款风险的办法。出口保理业务要承担一定比例的保险费、承购手续费和利息，这在一定程度上增加了出口成本，但这种方法能够有效地锁定了相应的收入。企业可以权衡财务成本费用与扩大出口创利的得失，选择适合企业的风险管控办法。
2. 银行信用结算方式下国际结算风险的管理
　　规避一些常见的信用证风险可以采用以下措施：
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第一，重视对国外开证行与贸易伙伴的资信审查。在出口贸易结算中，要审核国外开证行的资信与经营作风，尤其是对于那些政治、经济局势不稳定、外汇管理较严格的国家的开证行，更要谨慎接受。对于风险较大的开证行开具的信用证，可以让国际上知名的大银行作为保兑行。
　　第二，在应对拒付问题上，以国际惯例和国际标准银行惯例为依据。如果企业在交单后遭到开证行拒付，企业应该在收到拒付通知后，马上根据相关国际结算惯例（如《UCP600》），判断拒付理由是否成立。
　　第三，提高结算工作业务人员的专业素质。国际结算制单员应加强对国际贸易业务的学习，熟练掌握相关国际惯例。要能够做到提交的单据与信用证规定严格相符，即“单证一致，单单一致”。对于发生的一些信用证单据不符的业务，应及时完备的记录下纠纷内容、交涉记录和处理结果等资料，及时发现问题，尽早控制风险。
　　第四，要认真审核信用证。首先企业收到国外开证行直接寄来的信用证，虽然经过了银行的审核，但是仍然要仔细核对，并且一定要到银行核对印鉴；其次，企业要根据出口合同认真审核信用证，一旦发现有与合同不符的条款或企业无法提供的单据条款或信用证软条款，应及时联系进口企业修改信用证。
3．汇率风险的规避措施
　　在我国的绝大部分贸易中，都是采用美元结算。当前由于人民币对美元持续升值，企业在国际结算中面临汇率损失风险。企业可采取如下方法规避汇率风险： 论文检测天使-免费论文检测软件http://www.jiancetianshi.com
第一，在合同中增加货币保值条款即选择某种与计价货币不一致的、价值短期内较为稳定的货币，将合同金额转换为所选货币来表示；结算时，把所选货币折算为计价货币来完成收付；第二，通过远期结售汇、提前或滞后政策、套期保值、汇率风险分担条款等金融工具，转嫁风险，锁定收入。
4．推进以质取胜战略，增强国际竞争力
　　当前国际市场竞争激烈、内部国际结算风险管理机制不健全，在这种形势下，部分企业只顾眼前利益，通过赊销获得大批订单，这种短期行为存在相当大的风险。经济状况较好时，相应的违约风险较小，可是一旦全球经济陷入低谷，风险会骤增，容易出现大量违约的情况，使得企业遭到重大损失，严重时还可能使企业资金链断裂。所以，企业要获得长期发展，就必须从提高产品质量和服务入手，推进以质取胜战略，提高产品附加值，从而增强产品竞争力。
5．均衡企业盈利性、安全性
　　在企业国际贸易结算过程中，管理层总是希望加快资金流动性。在当前世界经济形势下，企业经营环境的不稳定性因素增加，环境对企业变动的影响程度加大。国际金融市场急剧动荡、人民币升值、外贸纠纷等，都给企业带来相当大的冲击。在这种情况下，企业需要合理平衡商业信用结算和银行信用结算、即期付款结算和远期付款结算，合理平衡赢利能力与财务安全度。
　　随着中国国际化进程的不断深入，我国的企业就必将面临全面走出去的局面。只有通过整合国际优质资源，实现资源互补，技术互补，才能在国际化的浪潮中迎难而上，为企业进一步的发展壮大带来强劲的动力。作为一个企业合格的财务人员，更应该走在企业发展的前列，用自己的专业和细心为企业资金的安全保驾护航，为企业的每一分资金用在刀刃上作出自己的贡献。