浅谈企业信息化下的内部审计信息化

浅谈企业信息化下的内部审计信息化

龚 静

随着全球化、信息化、网络经济、知识经济、电子商务等新经济时代的到来，企业生存和发展的竞争环境发生了根本变化，企业必须建立高效、动态的快速反应系统来适应社会的发展。因此企业信息化发展是企业的必然选择，作为企业信息化发展的重要组成部分——内部审计信息化，也将是审计系统的一场深刻的革命，是未来企业内部审计的主要手段，是现代企业内部审计的发展方向。

企业内部审计信息化广义上讲，是指企业内部审计组织以信息技术为手段，组织计划审计项目、实施审计的全过程，以及以确认审计风险或评价企业信息战略、优化企业运营为目标，对企业营运所依赖的信息系统进行独立的、客观的确认和咨询活动。

企业内部审计信息化的内容包括两方面：一是以信息技术为手段开展内部审计工作的过程，即计算机辅助审计技术（CAATs）；二是指内部审计部门以企业的信息系统为对象，以风险评估或内部控制检查为手段，对该系统所产生会计信息的真实、合法性做出确认，或通过优化企业信息管理，增强企业的核心竞争能力，即信息系统审计或EDP审计。

一、企业内部审计信息化的重要性

企业内部审计信息化是企业信息化的重要组成部分，内部审计信息化管理系统的建立对实现企业信息化有着重要意义：

1．有助于简化工作流程、提高工作效率

建立企业内部审计信息系统目的就是使企业通过利用信息化技术手段实现审计文档的规范化、审计程序的流程化以及审计分析的智能化，进而提高企业审计工作的质量和效率。充分利用审计软件系统提供的操作权限控制功能，并在各审计环节设置控制点实行实时监控，有利于审计工作跟踪检查的进行，使得审计工作的可控性更加及时有效。

2．有助于推动企业信息化建设进程，提高企业竞争力

企业管理信息化建设是一场革命，在提高企业管理水平，促进管理现代化，转换经营机制，建立现代企业制度，有效降低成本，加快技术进步，增强市场竞争力，提高经济效益等方面都有着现实和深远的意义。

3．有助于提高内部审计人员整体素质

企业内部审计信息化的主要特征是计算机技术广泛而深入的应用。因此，企业必须制定严格的操作规程和工作规范，要求对员工进行经常性的培训和教育，使员工逐渐摒弃旧的工作方式，学习掌握先进的操作规程和技术，并按先进的规程进行操作，从而可以提高员工的整体素质。

4．有助于企业内部审计的转型与发展

企业只有实现内部审计的信息化，审计人员才可以充分利用现代化信息技术快速、精确的优势，积极开展事前审计、事中审计和事后效益审计，并不断扩大审计面，提高对企业风险控制，有效实现企业内部审计的全面转型与发展。


　　论文检测天使-免费论文相似性查重http://www.jiancetianshi.com
[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、企业内部审计信息化现状br />
1．地区发展不平衡、缺乏统一规划

目前，我国企业审计信息化建设尚处于基础建设阶段，地区之间、层级之间发展不平衡。企业审计信息化推进强度不够，重视程度不高，缺乏配套的法律规范和正确的理论指导，缺乏成熟的审计软件，低水平重复建设现象多。

2．内部审计信息化程度低

随着企业信息化程度地不断提高以及审计工作地深入发展，传统的围绕财务核算数据开展的审计项目已经不能满足企业对内部审计提出的要求。审计的触角暂未向企业经营管理的全部领域延伸，审计对风险的反应和揭示能力未得到较快提升，审计工作由外生介入型向内生融入型转变过程缓慢。

3．企业内部审计原有的弊端影响信息化进程

我国企业内部审计工作开展至今仅二十三年，无论内部审计机构的设置、审计的内容和范围，还是内部审计人员的素质、审计手段和技术的运用都存在着不少问题。主要是内部审计独立性不够强，动力和职能模糊，审计手段比较落后，审计的内容和范围很狭窄等。很多企业的内部审计效率很低，常常耗费很大的时间在审核账、表、证、单上，根本没有足够的时间和力量去开展风险审计、管理审计等其他工作。

因此在企业加强应用系统建设、网络基础设施建设等审计信息化建设进程的同时，企业自身必须通过提高内部审计的地位，明确内部审计的目的，改造和提升传统审计技术，带动内部审计工作现有矛盾和弊端的解决，让内部审计发挥应有的监督、评价作用。

三、有效实施企业内部审计信息化建设的措施

结合目前国内企业信息化发展水平、企业内部审计信息化建设的现状、其中所存在的问题，以及一些企业在内部审计信息化建设方面的成功实践，有效实施企业内部审计信息化建设的工作可以从以下几个方面着手：

1．对企业内部审计的信息化建设要实施系统的规划

系统的规划是实现企业内部审计信息化建设的一项基础工作，也是一项要求非常高的工作，而且具有一定的前瞻性，企业能否实施系统的规划对企业内部审计信息化建设的成功与否具有重要的意义。因此企业在实施内部审计信息化建设工作之前应根据企业的发展战略以及企业内部审计的工作规划确定内部审计的工作的方向，明确审计目标。将内部审计信息系统作为企业管理系统的一个重要组成部分，对企业的整体管理工作实施系统的规划，做好企业内部审计信息化建设的基础工作。

2．搭建审计管理信息系统平台

企业内部审计信息系统是运用一些包括计算机技术、网络通信技术以及办公自动化技术等在内的信息技术手段，把内部审计的计划管理与文书管理等工作与审计项目管理、审计分析、数据采集以及审计监控等活动有机结合，为企业内部审计工作的开展提供一套信息化的审计管理平台。

通过搭建审计管理信息系统平台实现审计项目作业和综合管理的规范化、标准化、信息化。内部审计管理系统应当包括综合管理系统、作业辅助系统、决策分析系统、办公门户系统。各系统应涵盖财务审计、工程审计、专项审计调查等审计项目作业，要实现企业年度审计项目计划的闭环管理，提供统计报表的汇总上报与穿透查询分析。

此外，综合管理模块还应该具备丰富的审计法规库、方法库、案例库、人才库以及面向审计管理应用的综合查询模板。这样，企业的各项审计作业及日常管理工作才能全部纳入审计系统管理，才能有力提升内部审计工作的规范化、标准化、信息化水平。

3．加强内审人员信息化知识培训

一方面要加强计算机基本技能的普及力度，拓宽培训的内容，致力于培养开发、维护、操作、管理等各方面审计工作的人才。审计部门领导应该高度重视这项工作，亲自带头学，提高审计人员的积极性。另一方面要注意开展后续培训，将计算机知识和审计知识融会贯通，可以让审计人员参加审计署开设的实践教学，学习如何在审计中将审计知识与计算机技术有效结合，提高计算机审计水平。

4．解决企业内部审计机构中原有的弊端

首先，选择合理的机构设置形式，加强内部审计的独立性。其次，充分发挥审计委员会的作用。再次，要理顺各种关系。充分发挥内部审计的作用，必须理顺内部审计与董事会及审计委员会的关系，内部审计与财务部门等横向部门的关系以及内部审计与其他职能部门的关系。

5．拓展企业内部审计工作领域

随着信息化建设和电子商务的推广，无形资产的大量投入，高科技项目投资、人力资源关注度的提升，人们越来越关注信息建设投资的风险和电子数据的完整性与可靠性，客观上要求我们拓展审计工作领域，重视风险审计、无形资产审计、人力资源审计等工作。企业的内部审计工作如果仅仅局限于是财务收支方面的审计，审计信息化在一定程度可能反而会增加审计成本，浪费人力物力，因为大多数财务软件已具备类似的功能，只有将风险审计、管理审计等纳入审计范围，审计信息技术化才有用武之地。

四、结语

实现企业内部审计的信息化是在当今信息技术高速发展的时代背景下，企业发展的必然选择，同样作为实现企业内部审计手段与现代化技术方法相结合的主要途径，实现企业内部审计的信息化对于加强企业内部审计基础的建设，进一步规范企业审计行为，有效防范企业审计风险以及提高企业内部审计工作的质量和效率等都具有非常重要的意义。

尽管我国当前在实现企业内部信息化建设工作上取得了一定的成就，但是仍存在着不少问题亟待解决。因此我们要充分认识审计信息化建设的重要意义，增强审计信息化建设的紧迫感，克服畏难情绪和满足现状的思想，发扬“进取、实践、协作、求实”的精神，加强领导，统筹规划，全员推广，培养骨干，努力把审计信息化建设推向新阶段，促进审计事业更快更好地发展。