浅议民营企业财务风险的成因及防范

摘要：建立健全保护民营企业财产的制度，树立正确的风险观念，强化风险防范意识，建立有效的风险防范处理机制。

　财务风险是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而形成的使企业蒙受经济损失或获取更大收益的可能性。财务风险客观存在于民营企业财务管理工作的各个环节，对民营企业的生产经营，甚至生死存亡都会产生重大影响。因此，对财务风险的成因及其防范对策进行分析研究，不仅有利于企业降低风险，也有益于国民经济的健康发展。

　　一、我国民营企业财务管理现状

（一）机构设置不健全，人员素质普遍偏低。我国民营企业的经营方式多以家族式经营为主，企业所有者对财务管理重视不够，片面认为筹资、投资、资产运营等财务决策不需要专业知识支撑，决策盲目性较大。对财会人员的使用任人唯亲，一般由家族主要成员担任，家庭角色与工作角色分工模糊，从而造成企业财务管理水平落后，内部人员职责不清、专业任职资格和从业经验缺乏等诸多问题。


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（二）财会制度形同虚设，内控制约机制缺失。由于缺乏有效的外部监督和内部管理制约机制，制定财务制度的民营企业很少且形同虚设。会计、出纳、采购、保管等不相容职务由一人兼任的情况屡见不鲜，重大业务事项内部制约监督控制缺失；会计行为随意性较大，坐支、隐瞒收入及逃税、避税现象时有发生；财会人员在日常工作中，听命于老板的个人意志并凭本人经验直觉做事。这往往会给企业带来不良影响，甚至造成无法挽回的损失。

　　
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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、我国民营企业财务风险形成的原因br />
（一）民营企业财务风险产生的主要外因

　　1. 缺乏有效的法律保护。尽管1999年和2004年的宪法修正案，以国家最高法律的形式明确了非公有制经济在我国的法律地位、权利和作用，但在现有的法律框架内，公有制产权和非公有制产权的实际地位不完全相等，对民营企业合法财产和其他合法权益的保护水平较低。

　　2. 不公平的国民待遇。长久以来国人看重企业“出身”的观念并未完全转变。虽然民营企业的经济地位问题已在政治和理论上解决，但受政策和观念上的惯性影响，至今仍有不少人歧视民营经济，这使其在很多方面享受不到理应享受的“国民待遇”，其社会地位不仅不如国资企业，甚至在很多方面还不如外资或合资企业。

　　3. 融资渠道狭窄。银行是我国企业融资的主要渠道，但目前我国国有商业银行仍处于转轨时期，为民营企业服务的地方金融体系尚不完备，使得民营企业的融资渠道、融资规模和投资领域都受到限制。同时，由于存在民营企业自身信誉不高等问题，使银行对其贷款申请较为谨慎严格，进一步恶化了其贷款环境，造成了中国特有的民营企业融资难问题。


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（二）民营企业财务风险产生的主要内因

1. 融资风险意识淡薄。融资风险是指筹资活动中由于筹资规划而引起收益变动的风险。现实中，多数民营企业由小作坊、小摊贩、小店铺发展而来，管理理念相对落后，对筹资风险缺乏应有的认识，没有充分认识到负债经营是一把双刃剑，忽视过度负债给企业带来危机的可能性。

2. 管理模式与经济发展不适应。目前，很多民营企业不能根据企业的发展趋势改变原有的家族化管理模式，仍实行人治管理，经营者既缺少现代管理知识和经验，又不具备超前意识和世界眼光。同时，经营者即所有者的身份使企业内部管理缺乏必要的监督和约束，容易导致决策的盲目性，普遍存在经验决策和主观决策现象。

　　3. 对财务安全不重视。民营企业风险意识薄弱，多以会计利润的多少来判断经营业绩，急功近利，缺乏清晰而长远的企业发展规划。当看到企业资金利润率高于资金成本、特别是行业资金利润率高于社会平均投资报酬率时，往往会忽视财务安全，试图实现与其财务能力不相符的经营目标，其结果必然形成新的财务风险。

　　4. 人才使用不合理。民营企业所有者落后的“资本雇佣劳动力”观念和任人唯亲的用人方式，使其面临着严重的人才危机和信任危机。

　　三、民营企业财务风险的防范对策

　　防范民营企业财务风险，笔者认为应做好以下几项主要工作：

（一）民营企业财务风险外因的防范

　　1. 建立有效的法律保护。首先，在法律上确定民营企业的合法地位；其次，建立保护民营企业财产的制度，加强执法力度，确保司法公正，坚决打击侵犯民营企业财产的行为，鼓励民营企业通过行政复议、行政诉讼等法律途径来切实维护自己的合法权益；同时依法规范民营企业的生产经营行为，对其生产经营活动进行引导、约束和监督，使其朝着有序化、规范化、法制化发展。

　　2. 充分享受国民待遇。国家应不断改革创新、简政放权，利用市场杠杆调节社会资源，为民营企业的发展创造一个良好的社会环境。在推行产业准入制变革和财税、行政性收费改革政策中，及时转变理念，排除市场准入歧视，进一步放开产业限制，降低市场准入门槛；坚决取消各种不合理的行政性收费，杜绝乱收费、乱摊派的现象，减轻民营企业的各种税负和社会成本，让民营企业充分享受国民待遇。

　　3. 完善金融市场、改善社会信用环境。国有商业银行等金融机构要解放思想，更新观念，用发展的观点来看待民营企业，通过有针对性地与民营企业建立稳定的银企关系，进一步改善金融机构服务体系。同时，遵循市场经济规则，消除对民营企业的偏见和歧视，为他们的发展创造良好的金融环境和竞争氛围。

　　另外，国家应强化信用方面的立法和执法建设，建立信用体系，完善信用制度，健全企业信用档案。


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（二）民营企业财务风险内因的防范

　　1. 强化融资风险防范意识。民营企业在追求企业价值最大化的过程中，首先应树立正确的风险观念，强化风险防范意识，建立有效的风险防范处理机制；其次应注意企业融资与再融资能力的培育，理性融资；再者，保持合理的资本结构，充分考虑企业筹措资金的加权平均资金成本，以多种方式筹措资金以满足企业相应的生产、经营、投资需求。

2. 实行现代企业管理制度。制度建设是保证企业长期健康发展的重要条件，现代企业管理制度的建立是民营企业发展的必然要求。应建立规范的法人治理结构以及能够相互制衡和约束的权利分配机制，优化决策程序，保证企业的发展战略和管理措施的实现；建立和完善企业相关制度，以法治代替人治；设置专门的机构或聘请职业经理来管理企业，明确所有者、经营者各自的责任、权利和角色分工。

　　3. 提高对财务安全的重视。财务管理是企业管理的重要组成部分，企业所有者和经营者必须把提高全员对财务安全的重视作为推行现代企业制度的重要内容。首先理顺内部各种财务关系，在资金管理及使用、利益分配等方面，明确各部门的权力、作用及职责，做到权责分明，各负其责。其次建立健全民营企业内部稽核制度，对重要经济业务的会计核算、银行贷款的按时偿还，对外投资损益和债权债务的清理等进行实时监督，以形成强有力的内部牵制。同时加强财产控制，建立健全财产物资管理的内控制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，防止财务风险的产生。

　　4. 建立任人唯贤的人才激励机制。人是生产力中最活跃的因素。民营企业防范财务风险，首先要改变目前的用人机制，任人唯贤；其次要敢于引进高素质的专业人员，广纳贤才，并做到人尽其才、才尽其用；再则，加强对财务会计人员的职业道德教育和后续教育，培养良好的职业素养，不断更新财会人员的知识、技能；另外，建立对财务人员的激励与考核机制，强化综合考核，奖勤罚懒、奖优罚劣，及时调整不适合财务岗位的人员。
作者： 马 腾 单位：云南大学滇池学院