2009年全球金融危机对我国钢铁企业造成重创。我国相继出台了宏观调控措施加以调整，钢铁企业的处境才有所改变，经济效益不断提高。但企业的财务风险也随之凸显，主要表现为资产结构失衡、资金短缺等问题，这些都直接影响企业的生存和发展。所以，企业必须结合现状，分析财务风险的形成原因，积极采取有效措施防范和规避风险。
1 财务风险的类型及表现
财务风险有狭义和广义之分。狭义是指因不同的融资方式而带来的风险，也称筹资风险；广义是指所有与企业财务活动有关的风险，是企业风险货币化的集中体现，包括筹资风险、投资风险、利率风险、经营风险等等可以导致企业蒙受损失的风险。本文阐述了钢铁企业中广义的财务风险的基本类型及表现。
1）筹资风险：是指由于宏观经济环境、资金供需市场的变化，钢铁企业融资带来的风险。主要表现在未能及时筹措到生产经营所需最低资金成本，未能按时按量地偿还到期债务和分配利润等。筹资风险的易发点将随着国家宏观经济政策、产业政策和钢铁市场走向的变化而发生改变。
2）投资风险：是指根据市场发展钢铁企业选定的投资项目或证券投资，其最终收益与预期收益出现偏差的风险。主要表现在钢铁企业投资的最终收益和最初目标相差甚远，或者没有收益。原因在于企业决策层在决策投资时操作不规范，在投资失败后又不能进行有效补救。如果投资收益大于负债，可提高股东的投资收益；如果投资收益小于负债，资本结构就会失去平衡，导致破产或者稀释大股东的控制权，企业可能被恶意收购。
3）市场风险：是指由于上游铁矿石高度垄断、燃料价格攀升和下游用钢行业相对低迷等各种因素导致企业生产成本上升、利润下滑的风险；由于宏观上经济危机、钢铁市场供求发生变化等因素致使钢铁产品价格下跌，降低企业经济效益的风险。
4）经营风险：是指钢铁企业缺乏对市场准确的分析判断，导致生产决策上的失误，使企业在供、产、销整个链条上，出现了产能过剩或产品销售迟缓，赊销业务太多，应收账款管理成本增大等等风险，从而影响整个经营过程，导致企业价值运动的迟缓或停滞，阻碍钢铁企业的发展。
2 钢铁企业财务风险的形成原因
2.1 钢铁行业产能相对过剩导致行业经济效益走低
我国钢铁产业结构不合理，导致大量钢铁制品积压、销售困难。虽然国家出台了相关政策，淘汰产能落后的中小钢铁企业，但是由于钢铁企业投资较大，转产难度较大，而且一些地方政府出于本地经济利益的考虑，主观上不支持改制，这样就更加剧了产能结构性过剩的矛盾，钢铁产品利润持续低下。粗钢产量10年间增长了4倍多，而精钢却仍需要大量进口，钢铁企业举步维艰。
2.2 国际性高度垄断的铁矿石供应导致钢铁企业采购成本居高不下
国内的铁矿资源不仅储量不足，而且品位较低，导致我国成为全球最大的铁矿石买家，并且逐年递增，在原料的定价上处于被动局面，大部分企业都处于亏损或微利边缘。
2.3 钢铁企业资金分配不合理，成本权衡不力
许多企业盲目追求扩大产量规模，被迫向银行等金融机构大量举债，导致企业资产负债率过大或产权比率异常，引发较高的企业财务风险。再加上目前宏观经济政策调控，企业从银行获得贷款的难度提升，如果为了筹集资金而无视资金成本的分析对比，将导致企业流动资金周转不畅，最终导致负债规模膨胀，给企业带来巨大的财务风险。即使日后有了好的投资项目，企业也无法筹资，失去获得高额利润的机会。
2.4 钢铁行业前景堪忧，市场不容乐观
过改革开放30多年，国家大部分基础建设项目已趋于完成。目前，受国家限制性政策影响，建筑行业和高铁建设等这些大量使用钢材的项目，其建设进度有所放缓，钢材的销售将面临困境，钢材的价格上升空间有限，钢铁企业的利润自然就降低了。
3 钢铁企业财务风险的防范措施
在国家宏观政策的引导和扶持，钢铁企业需要结合自身的生产经营状况，加强企业财务的综合管理，提高财务管理的水平，防范财务风险的发生，提高企业创造经济效益的能力。
1）进一步加大钢铁企业合并重组力度。2010年以来，国务院、国家工信部均出台了钢铁企业合并重组的相关政策和方案，要求打破区域界限和所有制障碍，推动钢铁企业的联合重组，进行集中式管理，增强谈判话语权；各级主管部门要切实履行职责，规范生产经营秩序，加强管理，对环境污染小、产品质量好、装备水平高的企业，给予大力支持并引导他们参与兼并重组；对不合格企业，要果断迫使其退出钢铁行业。同时在实施并购前应对该项并购所产生的交易成本进行估测，并对其是否可行做出判断，防止并购失败。
2）提高项目投资决策质量。企业在投资决策阶段，对项目进行可行性研究，以评估所投资项目的前景及其收益率，作出是否投资的科学、理性决断。各钢铁企业应结合实际，从量上升到质，走提高技术水平和产品质量的内涵发展道路，通过改进生产工艺而进行的科技投资或技术研发，选择差异化战略、集中化战略、低成本战略，以提高企业的核心竞争力。
3）寻求优化资本结构的途径。企业应合理调整资本结构，适度利用财务杠杆作用，实现资金成本最低化。企业在筹措建设项目资金时，要精准地把握负债的量与度，权衡财务风险和资金成本的关系，确定最优的资本结构，努力提高企业资产的变现能力。
4）重视货款资金回收，确保资金使用安全。资金回收是财务活动的重要环节，企业应提高资金的使用效率，并确保其使用安全。因此，企业必须加强货款资金管理。首先，选择恰当的销售方式和结算方式。科学评估客户的财务状况和信誉度，谨慎采取赊销方式，避免坏账风险。其次，制定收账制度，确定合理的应收款项比例，由专人负责催收并加强考核，确保及时收账。最后，建立销售责任制，从源头控制坏账的产生。
4 总结
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综上所述，钢铁企业在生产经营中存在各种各样的财务风险，影响国民经济的发展，为此制定了各种策略予以有效控制。但是，财务风险管理是一个系统、全面的工作，需长期的不断完善方见成效。为此，国家要做好调控，企业要加强对风险防范策略的创新，实现经济效益与社会效益。
【参考文献】
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