原开滦赵各庄矿是一个大型国有煤炭企业，随着市场经济的发展变化，2008年10月开滦赵各庄矿正式破产，煤与非煤分离，企业一分为二，形成生产煤炭企业赵各庄矿业公司和为生产煤炭企业服务的赵各庄社区服务中心两个分支企业，逐步走向市场化。赵各庄社区服务中心为了顺应当前国有企业改革，2013年1月1日根据开滦“集团”有限责任公司要求，开滦赵各庄社区服务中心与开滦马家沟社区服务中心整合，形成了3000千多人的赵马社区服务中心，同时两单位工会也进行整合，形成赵马社区工会，由于两单位属于政策性破产企业，所以工会财务整合后仍然独立运行原有单位财务的各项业务，月末最后将财务数据填报合并报表，上报集团公司财务，在服务宗旨不变，减人提效的前提下，社区加大了整改力度，扩大了区域，面对人员少，工作繁重的困境，为了加强和捋顺财务会计制约管理，提高财会人员素质和工作效率，能够及时保质保量完成财务工作任务，年初就整合后社区服务中心工会财务工作，赵马社区工会财务根据现有实际情况，按照中华人民共和国工会《会计法》的要求，依法设置了赵马社区工会会计机构，根据岗位要求重新调整配齐各类会计人员，将会计工作按照流程，进行了详细分解布置，为使会计工作形成了相互协调相互制约机制，制订了如下财务岗位制约管理措施：
1、按区域划分会计核算人员。按照岗位要求，我们分别设置了出纳和会计岗位，所有的会计人员要依法进行会计核算，对上级拨给的各种春节慰问金和困难职工的扶贫资金要合理的使用，做到专款及时的用于帮助困难的职工，解燃眉之急。
2、严格执行会计核算程序。出纳员每天按照各岗位会计人员审核无误的原始凭证和填置的记账凭证支付款项，同时按时将记账凭证按顺序号排好，及时登记现金、银行日记账，出纳每日登记完现金、银行日记账后，将记账凭证交予会计，由会计进行保管记账。
3、收入、支出管理。出纳人员每天将各类收入和支出及时入账，超限额收入及时送存银行，去银行办理业务需要两人以上，大额资金需保卫人员跟随，各项收支严格按照规定的程序办理，做到收入与支出两条线分类管理。
4、专项资金管理。对于专项资金必须要专款专用、专人负责，任何单位或个人不得挤占、截留、挪用，不得随意改变资金使用用途，不得随意扩大开支的范围，不得用于工作经费和工作人员的工资福利等。对于帮扶对象要及时在工会网站上公布，相关监督人员对帮扶对象要随时随机进行回访，保障困难职工的帮扶资金的发放使用合法合理，接受群众的监督。如果发现有违纪违规的行为，要及时纠正存在的问题，并对有关单位给予通报批评，对相关责任人员，坚决按照法律严肃进行处理，同时对于检举举报人员给予保密和进行物质奖励
5、各种票据管理。单位各种发票收据，要有专人负责购买，并且是开票人员以外的人员负责购买，验票，保管。开票人员，需要向保管票据人员支领，同时进行登记发票、收据的序号，数量，使用完一本再支领，不允许一次多支。
6、出纳现金、银行管理。出纳人员要严格按照现金管理规定的办法，及时、仔细的进行现金的收付，不允许白条入账，支付款项要做到有凭有据，每发生一笔经济业务，都要严格按照审批手续，经主席签字，财务部长签字后，由各岗位会计人员审核，盖章出科目，最后由报销人去出纳室领取款项，出纳人员再次审核原始凭证，审核无误后支付款项。在进行审批过程中，要按照规定的程序和权限逐步进行审批，要严格控制大额资金的支付，对于大额资金的采购事宜要采取领导班子成员集体商讨做出决议。现金支付限额在1000元以下，超过规定限额的一律采用银行转账。财务部长要不定期的对库存现金和银行存款进行盘点核查。现金、银行日记账由出纳人员负责记账，银行存款余额调节表由其他岗位会计人员负责编制。
7、各类印章管理。企业财务专用章、企业法人章，分别由出纳人员和财务部长保管。工会行政章由工会办公室人员负责管理，用章人员要进行内容登记，由专人负责盖章保管，如果出现差错追究个人责任。
8、工会库存商品管理。各单位要根据工会财务下达的回拨经费指标，按规定时间支取各类奖品和活动用品，各类奖品和活动用品支取比例不超过3：7的规定。奖品要按照工会财务规定各基层单位工会主席签字，赵马社区财务部长批签，各单位财务委员才可以到工会库房领取奖品和活动用品支出，做到物品发放记录清楚、准确，杜绝领取奖品无签字、或代签支领现象。活动奖品单价不允许超标。一般情况下，奖品单价最高不允许超过50元，特殊情况下经财务部长批准方可支出。
9、工会会计档案的管理。工会会计档案由专人负责管理，每月月末会计业务结束后，各岗位的会计人员要将负责的记账凭证集中统一装订成册，由会计人员负责装盒填写盒内内容，按月保管。会计人员年底将会计档案，归类装盒存档，将上一年档案及时上交档案室保管。
上述措施实施一年来，取得了显著成绩，财务各项工作有条不紊的进行，杜绝了违规现象，保证了工会资金的规范使用。形成了工作人员按章办事，不想违规，不能违规的制约机制。提高了工作效率，财会人员的素质明显提高，服务质量也逐步提高，得到集团工会财务领导的认可，获得集团公司工会财务先进单位，我认为这是一套行之有效的工会财务岗位制约管理措施。■
作者：敖丽芹
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