湖南柿竹园有色金属有限责任公司是一家集采、选、冶为一体的大中型联合企业，采掘总量位居湖南有色矿山 论文检测天使-免费论文检测软件http://www.jiancetianshi.com
第一，已突破330万吨，是全国最大的钨矿山企业之一。年选矿处理能力150万吨，年产钨精矿5000多吨，是世界重要的高纯铋生产基地、全国矿产资源综合利用示范基地之一。
近年来，公司利用现代化手段规范财务管理，在增强内部控制、规避财务风险等方面作了一些有益的探索和实践，形成了具有自身特点的财务管理模式，尤其是实施全面预算管理，取得了较好的成效。
建立全员参与的预算管控责任体系
如何在市场环境较差的情况下保持企业的竞争力，公司领导班子一致认为唯有立足内部挖潜，向成本要效益。为此，公司经过多次会议商讨，对以往的预算管理工作进行重新梳理，决定实施全面预算管理。成立了由总经理负责的预算委员会，出台了《内部预算管理办法》和《预算工作委员会工作细则》，办法从预算工作组、预算编制、执行、监控及评价等多个方面，明确各单位、部办职责分工，改变企业预算仅是财务部门的事这种传统思维模式。在预算委员会下设立预算办公室，不仅是财务部门，还将企管、产、供、销等部门都纳入进来，各单位、部办负责人为本单位预算管理的 论文检测天使-免费论文检测软件http://www.jiancetianshi.com
第一责任人，各预算编制执行单位相应成立预算工作组负责编制预算。企管部负责分解编制年度经营计划，生产部负责编制年度生产计划及主要材料消耗预算，机动能源部负责编制设备维修计划及配件、大型工具的采购预算，人资部负责年度用工计划、职工薪酬预算、职工培训计划、劳务派遣费用预算，财务部则根据各部办编制情况，负责汇总编制公司年度预算等等，这就形成了全面、全员、全过程、全方位的预算管控责任体系。
改善预算编制和执行管控方法
点多面广、战线长是公司预算管理工作的难点之一。如何做到“放得开又收得拢”是预算管理工作中的重点。
1.上下结合、分级编制、逐级汇总。（1）公司预算办公室依据湖南有色控股集团公司及公司“十二五”战略需要，提出年度经营指标，剔除可预见的增减因素，预算委员会确定对各项成本费用下降5%作为内部预算管理的目标，于10月下旬进行传达、布置，开始启动下一年度的预算编制工作。（2）公司预算办公室要求各预算职能单位、部办于11月上旬前编制完成预算并提交预算办公室审核，预算办公室将历史数据、同行业数据与报送数据对比分析汇总，内部预算方案经预算委员会、总经理办公会审核通过后再下达至职能部门。
这种“上下结合”，反复磋商确定的预算指标，彼此做到心中有数，提高了预算执行的可操作性。
2.成本费用双控管理。预算指标确定后，就是层层分解，明确权责，千斤重担人人挑，为此，公司对可控责任成本费用实行了双控管理：自控管理与代控管理双管齐下。将成本费用分为四大块，即：自控费用、代控费用、审批报账费用、可控生产成本。
自控费用包括办公费、差旅费、小车费、招待费。由公司办、财务部分别负责代控，将预算指标下达到各单位、部办。在预算指标范围内由单位负责人审批、代控部办登记报销、金额较大还须报分管领导审批。自控费用实行预算指标限额使用、超支不报的管理原则，除上述四项费用外，由相关业务部门经办的其他费用作为代控费用。如生产成本，在生产单位自行管理的同时，机动能源部代控管理其能耗、修理费，生产部代控管理主要材料消耗。代控费用实行预算指标限额使用、超支受罚的管理原则，即按超预算金额的30%扣罚责任单位、15%扣罚代控部办、10%扣罚财务部的绩效奖金。其他如福利费、安全费、劳动保险费等费用做为审批报账费用，实行审批报账制度。要求申报部门提供明细情况，报预算工作办公室讨论并提出初步意见，报预算委员会主任审批。金额较大的还需报党政联席会研究决定。上述管控过程形成了自行监督与互相监督的双向监督格局。
3.会计人员分部门控制预算目标。为适应新的预算管理模式，财务部改变人员分工，实行每人负责一个或几个部办的费用报账工作，及时查看各部办费用报账进度，要求做到“有预算不超支、无预算不开支”。每月由财务部书面通报各部办成本费用执行情况，并要求其提出整改措施，及时上报公司每月奖评会，按奖罚原则奖惩各职能部办。
形成预算执行情况分析报告制度
责任体系、流程控制、预算监控是全面预算管理的三个重点，在如何做好运行监控方面，公司以经济活动分析及内部预算执行情况分析为抓手，采取“月度书面通报、季度会议报告、年终兑现奖罚”的办法，加强了对预算的分析考核，利用经济手段实施“个人利益与工作业绩挂钩”，明确职责，保证预算管控效果。
1.月度书面通报。每月各相关代控部办将各单位、部办成本费用跟踪通报，要求超预算单位提交超预算说明，及采取有效的整改措施。因工作性质、人员和其他不可预见因素需要增加预算时，申请单位、部办将调整理由、金额以专项报告的形式提交预算委员会，由公司预算委员会副主任召集预算办提出初步意见，报主任批准，金额较大的，需报公司党政联席会研究决定。
2.季度会议报告。公司每季度召开内部预算执行情况分析会，由财务总监作公司整体预算执行情况报告，着重分析公司各项收入、利润指标完成情况，对公司整体的自控费用、代控费用、审批报账费用完成情况进行点评，表扬执行好的、批评差的，要求各单位、部办分析成本费用超支原因及采取整改措施，部署下季度公司产供销各系统预算工作。由分管生产的副总作材料及动力成本预算执行情况报告，公布各单位材料及动力消耗情况，着重分析各单项作业的材料及动力消耗情况，要求各生产单位高度重视，将节能降耗落实到车间、班组，增强员工节约意识，努力向内部挖潜。
3.年终兑现奖罚。年终，对无合理原因超预算的单位，将按超预算金额的30%扣罚责任单位、按超预算金额的15%扣罚代控部办、按超预算金额的10%扣罚财务部的绩效奖金。
在刚性的预算指标要求及严格的奖罚制度下，各生产单位及部办高度重视，大到机器设备的维护修理，小到一支笔等办公用品的使用，厉行节约，逐步将工作重心细化到日常管理的点滴之中。
经过近一年的精细化内部预算管理，公司产、供、销系统均取得了较好的成效。今年1～10月完成营业收入16亿元，利润总额1.19亿元，主要作业量、产量、销量、回收率指标同比均有不同程度的提高，公司因产销量的增加，增利近7300万元。1-10月可控费用同比下降1803万元，比预算下降近400万元。
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