对企业提高财务风险防控的思考

摘要：财务活动贯穿于企业生产经营活动的整个过程，财务风险也普遍存在于财务管理的整个过程之中。我们无法完全消除财务风险，我们能做的就是提高财务风险的防控，强化内部财务管理，提升财务管理水平，从而采取有效措施来降低、分散和控制财务风险的发生。

关键词：财务风险 防控 思考

一、企业财务风险源点

1、筹资环节

筹资风险指的是由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，企业筹集资金给财务成果带来的不确定性。资金的不同来源和不同的筹资方式，会有不同的资金成本和相应的风险，企业在筹集资金时，必须在风险与成本之间权衡，以选用最佳的筹资方式。

2、投资环节

投资风险指企业投入一定资金后，因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。企业可投资的资产，必须在投资性和获利性之间权衡做出最佳选择。投资项目未来得不到确定的报酬，存在较大投资风险。

3、资本运营环节

资本运营风险指企业资本不能正常和确定性地转移现金或企业债务和付现责任不能正常履行的可能性。企业资本的变现能力和偿付能力存在很大的风险和不确定性。

4、生产经营环节

经营风险又称营业风险，是指在企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞，产生企业价值的变动，形成企业经营风险。


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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、现阶段企业财务风险分析及存在的问题br />
（一）外部原因

企业经营的外部环境是形成企业财务风险的外部原因，也是客观原因，主要包括宏观经济环境和政策的影响及行业背景。

1、宏观经济环境和政策原因

宏观经济环境复杂多变是企业产生财务风险的外在成因，这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大影响，是难以准确预测和无法改变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来财务分风险。财务管理系统如果不能适应复杂多变的外部环境，必然使企业理财陷入困境。

当国家经济政策发生变化，如采取调整利率水平、实施消费信贷政策、收紧银根限制贷款、征收利息税等政策，企业的资金持有成本将随之变化，给企业财务状况带来不确定性，由此产生了财务风险。

2、行业背景原因

行业背景原因是连接宏观经济和企业的桥梁，也是剖析企业财务状况的重要环节。行业本身在国民经济中所处的地位，以及行业所处的生命周期的不同，使得行业的投资价值不确定，投资风险也无法确定。

（二）内部原因

外因是条件，内因是根本。虽然外部原因会给企业带来财务风险，但是内部原因是企业财务风险形成的根本原因。

1、资本结构不合理 当企业资金中的自有资金和借入资金比例不恰当，就会造成企业资本结构不合理，从而引发财务风险。如果举债规模过大，会加重企业支付利息的负担，导致企业财务负担沉重，企业的偿付能力会受到影响，由此产生财务风险。如果企业不举债，或者举债比例很小，导致企业运营资金不足，则会影响企业的盈利能力。

2、财务决策缺乏科学性 财务决策失误是产生财务风险的重要原因，正确的财务决策可以降低企业风险，增加企业盈利；错误的财务决策可能会给企业带来灾难性的损失。错误的财务决策往往没有充分认识到财务的风险，同时对企业自身承受风险的能力预测有误，避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。

3、财务管理制度不完善 企业的财务管理的内容涵盖了企业生产经营活动的整个环节，总的来说包括筹资、投资和营运资本管理。财务管理制度应该是对财务管理内容的进一步细化，包括制定财务决策，制定预算和标准，记录实际数据，对比标准与实际，评价与考核等各个环节。如果财务管理制度不能覆盖企业的所有部门，所有操作环节，即横向到边，纵向到底，很容易造成财务管理漏洞，企业财产流失，资产得不到保值增值，给企业带来财务风险。

4、财务管理者对财务风险意识淡薄 实际工作中，企业财务人员缺乏风险意识，对财务风险的客观性认识不足，忽视了对企业财务风险的预测和预警，导致企业在突发事件发生时，不能及时应变，是财务风险产生的原因之一。

5、企业赊销比重过大 应收账款缺乏控制，一些企业普遍存在产品滞销现象，企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加。同时，在赊销过程中，对客户的信用度缺乏了解，盲目性造成应收账款失控，使应收账款长期无法收回，直至成为呆死账，资产长期被债务人占用，严重影响企业资产的流动性及安全性，由此产生财务风险。

6、企业存货库存结构不合理 企业在物资储备环节，没有科学估量和合理利库，存货周转率不高，造成大量存货积压，存货不能合理周转，影响资金运营，从而给企业带来财务风险。

三、企业财务风险防控的措施

未雨绸缪，防患未然，企业经营者面对财务风险，应发挥主观能动性，树立财务风险意识，对企业经营的外部环境以及企业自身的财务状况进行适时地分析研究，并采取有效措施，才能防范财务风险。财务风险的防范就是企业在识别风险、估量风险和分析风险的基础上，充分预见、有效控制风险，用最经济的方法把财务风险可能导致的不利后果减少到最低限度。

（一）增强企业财务风险意识 财务风险客观存在与财务管理的各个工作环节，任何环节的工作失误都可能给企业带来财务风险，财务管理人员必须将财务风险防控意识贯穿于财务管理工作的始终，要提高财务人员的风险意识，培养财务人员对风险的判断和应对能力，准确及时的发现潜在的财务风险。

（二）建立财务风险预警机制 设置一些敏感性和可靠性高的财务指标，并构建指标体系，通过观察这些财务指标的变化，企业可以对将要面临的财务危机进行预测和预报。以企业信息化为基础，对企业经营管理活动中潜在的风险进行实时监控、预警，并贯穿于企业经营活动的全过程。

（三）完善财务风险管理制度 在遵守国家财经法规的前提下，企业应结合自身特点，制定较为详细、切实可行的财务管理制度。通过建立完善的管理制度，为公司财务风险的防控提供保障。健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，以防范因财务管理制度不适应环境变化而产生的财务风险。

（四）强化企业内审监督 内部审计制度的健全有利于实现良好的内部控制。通过强化审计监督，能够及时发现并改善财务活动中存在的问题，进而提出改善财务控制系统的措施，并将审计结果报告给企业高层。在良好的内部控制制度下，才能保证财务信息的全面、真实、准确和及时，为做出正确的财务决策和识别风险创造良好条件。

（五）建立优化的资本结构 企业要强化对应收款项和存货的管理，防范资金回收风险。企业应对应收账款和存货进行动态管理，在经营过程中，坚持“谁销售、谁收款、谁负责”、“先收款、后发货”的原则。企业对客户的资信等级，不定期地进行评价，确保应收账款的额度和账期控制在合理范围内，以防止资金风险的增加。对存货也要做好定期盘点，对长期积压物资，要制定出处理措施，以防长期放置增加资金的占用。

（六）建立科学的财务决策机制 在进行财务决策时，既要对未来收益进行比较和评估，同时，为确保财务决策的正确性，必须认真分析风险因素，提高财务决策科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险。应充分考虑影响决策的种种因素，尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策，切忌主观臆断。

（七）加强成本费用管控，防范经营风险 为有效地控制成本费用，成本管理需做到全员、全方位、全过程参与，使员工提高对成本控制重要性的认识。财务人员应以企业预算为依据，对各项成本费用按部门、单位进行细化，并建立指标体系、责任体系和考核评价体系，进行全员管控。根据业务量对单位成本费用与预算和去年同期进行对标分析，找出节约和超支的原因，并制定相应有效的风险策略，使经营风险得到有效控制。


作者：谭明华