现代企业财务管理中的税收筹划问题探讨

摘要：在企业投资活动中，税收筹划涵盖了企业内部所有的财务管理工作，对于企业的经济效益有着不可忽视的作用。本文针对当前企业中税收筹划的现状，分析了其基本特征，探析了税收筹划的重要作用。

关键词：企业 财务管理 税收筹划

随着企业经济的迅猛发展，财务管理的重要性已经日益地突显出来，税收筹划作为财务管理中的重要组成成分，受到越来越多人的广泛关注。

企业财务管理的最终目的是为了尽可能的实现企业的自身价值。税收是影响企业财务管理的重要因素。税收筹划是指在财务管理的过程中纳税人通过投资、筹资、分配等方法，最大程度的减少自身税负，以达到为企业减少税收的目的。税收筹划由于能有效地进行节税，获取最大的税收利益，提高企业的市场竞争力，已经成为当今财务管理中的热点。

一、财务管理中税收筹划的现状

目前，在发达国家的各大企业中，税收筹划已经成为经营管理的重要发展策略之一。税收筹划是一项针对性强、涉及面广、操作起来较为复杂的工作。税收筹划直接影响着企业的经济效益，若缺乏合理的管理方式，会严重限制企业的发展。通常情况下，企业在进行相关的财务管理时，往往需要面面俱到才能达到促进企业发展的目的。但是税收筹划在发展的过程容易受到各因素的影响而出现各种各样的问题。

当前，我国大多数企业内部的税收筹划已经渐渐标准化和统一化。但是由于我国进行该项研究起步较晚，相关的财务管理制度并不十分完善，尚未形成完整的体系。另一方面，很多纳税人缺少对其足够的重视度，而且执行力远远不够，对税收筹划的重要性还不够明确。他们往往会为了公司的销售额和营业额而忽略内部的管理制度，缺乏税收筹划规划的能力和经验，导致税收筹划时常达不到预定的效果[1]。


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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、现代企业财务管理中税收筹划的原则br />
随着我国加入世贸组织，经济得到了前所未有的高速发展，导致企业间的竞争日益增大。很多公司管理人员为了提高企业的经营效益，将目标转向了财务管理中的税收筹划。由于国内税收筹划仍然存在很多的不足，为了避免这种风险，企业应该在执行时严格的遵循一定的原则。

1.合法性原则

合法性原则作为税收筹划最基本的原则，是指企业在实行税收筹划时必须严格地按照国家的法律和法规，严禁违法行为的发生，杜绝漏税、逃税的现象发生。依法纳税是每个公民应尽的职责，任何企业管理人员都不可为了公司预期的利益，违背法律法规，捏造虚假的财务信息。违反税法的行为不仅会给企业带来一定的法律制裁，还会严重地影响企业的声誉。为遵循合法性的基本原则，企业在进行税收筹划时要时刻的关注国家法律法规的变更，一旦发生变动，管理者应及时地对公司财务制度进行调整。同时，国家针对违背财务会计法规的企业应进行合理的制裁，以确保税收筹划的合法性和严肃性[2]。

2.预先性原则

针对不同的地区以及行业，税法有着不同的规定。因此企业在进行筹划、投资时应按照税法的多样性和差异性，预先的对自身情况进行合理的筹划，并制定计划，使得筹划工作顺利地进行，进而降低缴税的频率。同时，筹划者要保持长远的目光，不可仅仅局限于当前的形式，坚持预先性的原则，否则会导致为了手边的头小利造成投资上决策性的失误现象产生。

3.财务决策原则

企业在进行财务管理特别是税收筹划时会由于受到诸多外界因素的影响而导致执行受到阻碍，此时应紧密地将税收筹划与企业的财务决策相结合，从而科学地的完成纳税任务。

4.成本效益原则

企业引入税收筹划的目的就是为了实现利益的最大化，因此，可以说，成本效益原则是税收筹划本质性的原则。在进行税收筹划的工作时，应时刻坚守成本效益的原则，实现税负的不断减小以及收益的不断增大，切不可为了过分的降低税收成本而忽略了收益。一是在进行投资之前，应该进行相关的风险评估，确保企业的风险降到最低。二是引入资金时间价值观念。管理者必须要打破传统的思维方式，与时俱进，开阔视野，为公司制定出符合自身情况的纳税方案。三是保持长远的目光，注重长期效益。决策人在进行税收筹划时，需结合企业的经营范围和性质做长远的打算，有远见的看待企业的发展[3]。

5.服从既定目标的原则

税收筹划必须要在服从企业财务管理的既定目标下进行执行。以既定目标为筹划的总体目标，合理地利用企业的财务管理模式对企业的内部资源进行合理适当的调整，避免一味地追求节税而导致企业的发展受限的现象发生，最终实现企业收益与发展目标的双赢。

6.服务性原则

税收筹划实际上是企业为自身财务服务的一种方式和手段，与企业的融资、决策以及利润的划分有着密不可分的关系。在实行筹划的过程中应该紧密的结合公司内部的财务管理政策，保证财务决策的可行性，引导管理人员做出正确的财务决策。

三、现代企业财务管理中实行税收筹划的意义

1.有助于财务管理水平的提高

税收筹划是企业财务管理中的核心部分，贯穿在企业的各个领域之中。能否有效地开展税收筹划对于企业的财务管理工作有着十分重要的意义。就目前形势而言，税收筹划对于企业管理水平的提高主要体现在以下几个方面。

（1）节约企业成本

税收筹划可以有效地帮助企业进行科学合理的理财，实现企业的最大利益化。税收筹划往往是以资金的运作为核心展开的，能够确保企业的经营与投资具有可操作性，尽可能的避免不必要的开支，为企业的财务运作提供良性的循环，进而提高整个企业的经济效益。

（2）完善企业财务管理制度

税收筹划已经逐渐地渗入各行各业中，成为提高企业科学理财水平的有效途径，其在财务管理中的地位也越来越显著，是衡量财务管理制度的重要标志之一。随着税收筹划方式的不断引入和改进，使得企业财务管理制度得到了进一步的完善，促进了企业的快速发展。


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2.有助于实现财务管理目标

税收筹划能够为不同类型、规格的企业量身定做出符合其自身的最佳纳税方案，以达到节税的效果，实现企业效益的最大化。同时，管理人可以根据企业的发展情况制定出科学的筹划，有利于内部战略目标的制定。对企业的税费进行合理地筹划，能够有效地降低成本费用，节省额外开销，从而增强企业的获利能力，有助于尽早实现财务管理的目标[4]。

3.提高企业的市场竞争力

税费作为一笔不可避免的开销，对企业的盈利情况造成一定的负面影响。随着国内外企业间竞争力的加强，激烈日益白炽化，企业财务管理政策需要做出适当的调整。我国大多数企业在国际竞争上存在一定的劣势，因此，调整内部财政筹划显得相当急迫。税收筹划对于会计的管理水平、企业经营的管理水平都有着正面积极的作用。合理科学的税收筹划能够有效地的帮助企业通过适当的管理制度达到减少运行成本，提高自身竞争力的目的。

4.协助国家税收体制的完善

我国税收筹划起步较晚，在税法中存在一定的漏洞。在国内，企业在经营管理的过程中为了获得更多的利益，时常会出现部分公司管理人通过法律漏洞进行偷税及逃税的行为。政府针对这样的逃税行为可以发现税法的不足并及时的对其进行修正。同时还可以理清国家与企业之间的联系，确保各项利益分配关系的平等性，以达到双赢的局面[5]。

5.提高纳税人的纳税意识

在物质生活的今天，很多企业纳税人抵挡不住金钱的诱惑，做出违反税法的行为。税收筹划能够有效的保证企业在合法的前提下进行税负的减轻。另一层面上还能鞭策相关工作人员进行税法的学习，对其产生潜移默化的作用，提高纳税意识，进而自觉地履行纳税义务。

四、总结

企业的利润分配方式包含很多形式，如何在遵纪守法的前提下减少税收，实现利益的最大化成为管理者们日益关注的话题。税收筹划不仅解决了企业纳税的问题，而且保障了企业与国家之间的协调发展。但是目前我国税收筹划系统还不够完善，各企业应积极地参与其中，努力学习税法的法律知识，根据税法筹划的基本原则制定出合适的筹划方法，实现资源的合理配置，营造良好的氛围和环境，以实现我国税收筹划的快速发展。

【参考文献】
[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/br
[1]论文检测天使-论文免费检测软件[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/shu.html />
[1]穆亚宁.企业财务管理中税收筹划问题探讨[J].现代审计与经济， 2010年；第6期

[2]陈沫.现代企业财务管理中的税收筹划问题探讨[J].企业导报，2013；第1期

[3]周克全.企业财务管理中税收筹划问题[J].财务管理，2008；第5期

[4]丁国华.浅谈企业财务管理过程中的税收筹划问题[J].财税金融， 2012；第10期

[5]鲁丽洁.现代企业财务管理中的税收筹划问题探讨[J].财经界，2013；第4期

作者：邹燕华