中小企业财务核算在融资性担保业务风险防控中的作用及

摘要：中小企业在我国经济中占有重要地位，对于增加税收、解决就业和提高人民生活水平起到重要的作用，是拉动经济增长的新动力。中小企业资产少、资金实力弱，为了多融资往往通过融资性担保公司担保，如果不注意强化财务核算，将给融资性担保公司带来较大风险。为了有效防控融资性担保风险，有必要强化中小企业财务核算，树立依法经营意识，建立健全财务核算制度。本文就当前中小企业融资中存在的财务风险及财务核算在融资性担保风险防控中的作用进行探讨分析，并提出强化中小企业财务核算的有效措施。

关键词：中小企业财务核算 融资性担保业务风险防控 作用 措施

中小企业在拉动经济增长、增加税收和解决就业等方面发挥了重要作用，是我国经济发展中不可忽视的力量。由于中小企业资产少、资金实力弱、抵御风险能力差等先天性不足，特别是中小企业不注意强化财务核算，给融资性担保业务带来了较大的风险。因此，有必要识别中小企业融资中存在的财务风险，充分发挥财务核算对融资性担保风险防控的作用，提出强化中小企业财务核算的措施，达到有效防控中小企业融资性担保风险的目的。

一、当前中小企业融资中存在的财务风险

1、依法经营意识不强

中小企业大多属于民营性质，一般通过家族的力量发展起来，缺乏现代企业管理和依法经营意识。企业为了实现利润最大化，往往着眼当前的发展，只要有利可图，不管合不合法都大胆实施，随意动用企业资金，从而导致经营不善，带来巨大的风险，甚至因为无视法律的存在而违法违规。同时，政府尚未制定完善的引导中小企业发展的政策，也是企业依法经营意识不强的重要原因。

2、财务制度不健全

当前，中小企业都存在一定的财务风险，重要的原因就是财务制度不健全。在工作中，许多财会人员仅对企业收支进行简单记录，没有原始凭证、没有定额、没有计量验收等，导致财务核算比较混乱。另外，中小企业管理者集所有权和经营权于一身，对资金的使用拥有绝对的决定权，没有合理的内控制度，很容易造成中小企业内部贪腐现象的发生，企业财务管理难以实现制度化、规范化，给企业带来巨大的风险。

3、财务报表重要科目反映不真实

有些中小企业由于资产少、资金实力弱，为了能从银行等金融机构获得贷款支持，人为粉饰报表，对一些重要科目随意增减，如增加应收账款、存货、资本公积等科目的金额，或者减少应付账款、其他应付款等科目的金额，达到虚增资产、虚减负债的目的以获得金融机构的贷款支持。

4、财务人员素质有待提高

中小企业大多不够重视财务工作，在财务人员的使用上存在较大的随意性，一般任人唯亲，财务人员没有经过正规的财务知识培训，边做边学，边学边做，致使财务人员素质不能适应企业发展的需要。同时，中小企业受各种制约，很少对财务人员进行专业知识和技能培训，致使他们掌握的知识落后陈旧，在面临新问题时，往往显得捉襟见肘，不知从何入手。另外一些财务人员不遵守职业道德，经不住各种诱惑，为了谋取私利做假帐，也加大了中小企业的财务风险。


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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、强化中小企业财务核算在融资性担保业务风险防控中的作用br />
1、有利于担保公司把握其真实的财务状况

中小企业融资难是普遍问题，而担保公司作为中小企业融资的重要渠道，必须弄清楚中小企业的真实财务状况，结合中小企业的实际予以贷款担保支持，以降低担保公司的业务风险，确保实现可持续发展。而要把握其真实的财务状况，就必须强化中小企业的财务核算。

2、有利于担保公司合理确定担保额度

担保公司为中小企业提供融资担保时，必须按照担保公司相关的融资担保业务操作流程和规定进行，只有了解中小企业的财务状况，才能够结合企业提供的反担保措施确定合理的担保额度，从而把业务风险降到最低，实现中小企业和担保公司的可持续发展。

3、有利于担保公司合理设置反担保措施

由于担保公司为中小企业提供担保时首先考虑的是企业的基本面，基本面好，财务核算规范，财务状况反映真实，在设置反担保措施时可以相对地宽松，如对同一反担保物的折率可以相对提高，除了房地产等反担保物外，还可考虑应收账款、股权经营权等作为抵（质）押物；否则，在设置反担保措施时则要相对地从紧，对反担保物的折率和范围都要严格要求。因此，强化中小企业的财务核算，有利于担保公司为其合理地设置反担保措施。

4、有利于担保公司有效防控业务风险

由于担保公司的服务对象大都是规模小、资产少、实力不强、抵御风险能力差，难以直接从银行获得贷款或者满意额度贷款的中小企业，为中小企业提供融资性担保，其风险本来就比银行直接向中小企业发放贷款要大，但担保公司要在夹缝中生存就必须选择这些服务对象作为业务经营的切入点，这给担保公司的业务经营带来较大的风险。因此，只有强化中小企业的财务核算，才能够使担保公司有效防控业务风险。

三、强化中小企业财务核算的有效措施

1、引导中小企业管理者树立依法经营理念

由于大多数中小企业的管理者都是民营企业主，其管理企业一般凭经验进行，对依法经营管理缺乏认识，没有形成一个科学、合理、完善的经营管理体系。特别是在财务管理上更是按照自己的意志进行，而不是以企业长远发展为出发点，很容易造成企业资金周转困难，形成巨大的财务风险。因此，为了加强中小企的财务核算，必须引导中小企业管理者树立依法经营意识，制定出科学、有效的发展策略，依法合规地管理企业，提高企业的经营管理水平和抗风险能力。

2、协助中小企业建立健全财务核算制度

在业务经营中，担保公司要利用自身的业务优势，协助中小企业强化经营管理，建立一套科学、完善的财务核算制度，以帮助管理者掌控企业的财务工作并制定有效的应对措施，增强企业的抗风险能力。一是按照《企业会计准则》及相关规定建立完善的财务核算制度，使财务核算做到合法、科学、规范；二是建立完善财务内部控制制度，包括授权和审批制度，使财务核算按照相应的授权和审批程序进行而得到有效的监督；三是制定相应的内部审计制度，加强对财务核算的事后监督力度。

3、摸清中小企业家底，如实反映企业财务状况

中小企业特别是民营性质的中小企业，为了获得银行和担保公司融资上的支持，由于自身实力不够的原因，往往不愿意真实反映企业的财务状况，因为这样可能会增加中小企业获得贷款的难度。因此，为了有效地防控业务风险，担保公司必须摸清中小企业家底，对企业的重要科目、重大事项进行核查，要求中小企业如实反映其财务状况，以避免因财务状况不实误导担保公司的判断而造成巨大的风险和损失。因此，为了强化中小企业的财务核算，担保公司有必要引导协助，摸清中小企业的家底，如实反映企业财务状况，从而有效地防控业务风险。

4、加强业务培训提高财务人员素质

中小企业在财务人员的使用上要避免任人唯亲，严格按照企业发展需求选用具有专业素质的财会人员，同时经常性地开展业务知识培训，提升财务人员的业务能力。一是要加强财会人员的会计理论知识学习，不断的更新业务知识和提高业务素质。二是开展财会人员职业道德教育，使他们树立正确的职业观，在财务工作中能够做到尽职尽责、客观公正。三是财务人员在日常工作中要不断地加强自我学习，积累工作经验，提高会计工作水平。高素质的财会人员是强化财务核算的重要保障，只有拥有一支高素质的财会人员队伍，强化财务核算才能成为现实。

四、结语

中小企业资产少、资金实力弱、抵御风险能力差等先天性不足，特别是中小企业一般不注意强化财务核算，给融资性担保业务带来了较大的风险。因此，有必要识别中小企业融资中存在的财务风险，充分发挥财务核算对融资性担保业务风险防控的作用，并在此基础上提出强化中小企业财务核算的有效措施，促进中小企业实现可持续发展，达到有效防范和控制中小企业融资性担保业务风险的目的。

【参考文献】
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作者：苏晓峰