浅述企业财务危机预警体系及实施措施

为了维持良好的财务状况，企业必须构建财务危机预警体系，防范并有效化解可能发生的财务危机，促进企业的发展。

一、 财务危机预警体系的概念

财务危机预警体系是企业专门组织根据财务管理学、风险管理和统计学的相关理论，以企业的财务报表、经营计划、相关经营资料以及所收集的外部资料为依据，采用定性和定量的分析方法，建立预警分析机制，将企业所面临的经营波动情况和危险情况预先告知企业经营者和其他利益相关方，并分析企业发生经营非正常波动或财务危机的原因，挖掘企业财务运营体系中所隐藏的问题，以督促企业管理部门提前采取防范或预防措施，为管理部门提供决策和风险控制依据的组织手段和分析系统。简单的说，它是企业专门组织预警—报警—排警的有机管理过程体系。


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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、 财务预警的功能

一个有效的财务危机预警系统应具有以下功能：

1、 收集相关信息

财务危机预警系统可以将企业在生产经营中所产生的信息数据化，并以此作为判断依据。收集和判断信息是财务危机预警体系最基础的功能。

2、 预先发出财务危机的警告

当该系统判断企业可能出现了财务危机时，财务危机预警系统预先发出警告，用来提醒管理当局做好准备，尽早采取相关对策。

3、对企业的财务状况进行及时的反应

财务危机预警系统之所以可以对企业在经营中产生的信息进行及时反应，是因为该系统可以及时地查找管理者在经营管理企业的过程中所产生的决策性失误，当财务危机征兆出现时，系统不仅可以提前预告，而且还能找出管理者失误的地方，使决策者制定有效措施，防止财务危机进一步恶化。

4、 有效减少财务危机发生的次数

当企业发生过财务危机的时候，财务危机预警系统可以详细地记录该危机发生的时间、原因、解决方法、处理结果，最后会综合几次的情况提出意见，管理者就可以拿这个意见当作参考，弥补财务管理上的不足，在以后的经营中便能减少财务危机发生的次数。

三、 财务危机预警体系的实施措施

1、构建财务危机预警结构体系

（1）注意非财务性指标。非财务性指标是指顾客满意度、产品和服务的质量、战略目标、公司潜在发展能力、创新能力、市场份额等等。

（2）确定财务分析指标体系。其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力、非付现金成本占营业现金净流量比率、资金安全率与安全边际率是最具代表性的指标。

（3）选择适当的财务预警指标分析频率。企业应当选择一个适当的财务预警指标分析频率，以便企业能够及时获得财务预警信息，并在不同的财务状况时期，根据实际情况，及时调整该频率。

（4）构建预警体系。在实际工作中，应将非财务性指标和财务危机预警指标分析频率两者相结合，不仅要关注指标是否达到预警的临界值，更要分析其走势，以便能更准确地锁定危机源头。

2、提出预警报告

当财务预警指标达到临界值时，我们有必要分析一下财务危机所处的等级。我们可以把财务风险预警区间分为安全区、预警区、危机区三个区域。指标在安全区，表示发生财务危机的可能性较小；指标在预警区，表示存在发生财务危机的可能性；指标在危机区，表示发生财务危机的可能性较大。

3、密切关注相关利益者的财务状况及行为

企业预警系统建立后，应当不只关心自己企业的财务危机，对企业的利益相关企业财务状况和财务行为也要密切关注。如果发现利益相关的企业信用状况下降、营运资金短缺等状况，应立即停止与他们的业务往来。

4、结合实际采取适当的风险策略

在建立了风险预警指标体系后，企业对风险信号监测，如出现产品积压，质量下降，应收帐款增大，成本上升，要根据其形成原因及过程，指定相应切实可行的风险管理策略，降低危害程度。面临财务风险通常采用回避风险，控制风险，接受风险和分散风险策略。其中控制风险策略可进一步分类：按控制目的分为预防性控制和抑制性控制，前者指预先确定可能发生损失，提出相应措施，防止损失的实际发生。后者是对可能发生的损失采取措施，尽量降低损失程度。

5、建立健全企业内部控制制度和会计信息系统

建立财务预警指标体系对企业内部控制制度和会计信息系统提出了更高的要求，财务预警的准确性需要依靠真实可靠的会计信息和完善的内部控制制度。可靠的会计信息需要财务人员及时、完整、真实地记录所发生的业务，完善的内部管理控制要求企业在日常经营活动中做到授权程序的规范化、内部控制的程序化以及各部门组织的相对独立性。

四、 总结

虽然现在财务危机预警系统还没有太完善，但是财务危机是一个由浅入深的过程，其形成是有规律可循的。随着人们对财务危机预警系统建立的不断深入，建立系统的方法不断的科学化，早晚有一天，财务危机预警系统会得以完善，并在企业中发挥巨大的作用。

【参考文献】
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