税务检查引起的几点思考意见

税务检查是税收征收管理的一个重要环节。通过税务检查，既有利于全面贯彻国家的税收政策，严肃税收法纪，加强纳税监督，查处偷税、漏税和逃骗税等违法行为，确保税收收入足额入库，也有利于帮助纳税人端正经营方向，促使其加强经济核算，提高经济效益。下面本人结合实际工作情况，谈几点企业财务人员如何面对税务检查的粗浅意见。

一、强化做好会计处理的基础工作，把涉税风险控制在源头。

财务人员要紧跟形势，认真学习新的税法知识。当有新的税务政策出台，要结合我们企业自身的实际业务情况分析讨论，真正领会税务政策的意图。做到主观上没有偷逃税款的念头、客观上不要因为无知而给企业带来税务风险，更不能因没有及时足额交税而引来滞纳金及翻倍罚款。


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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、充分发挥会计师事务所、税务顾问的作用。br />
在实际工作中，税务机构能够提出很多涉税问题，对企业账务处理提出若干异议。但是这些问题，在我们的年报审计中，审计师很少指出，报表基本都是标准无保留意见，管理建议书也难见提及；税务顾问除了解答一些专项咨询、年度税务清缴等工作外，对企业也很少出具深层次的税务意见。究其原因，会计师没有把税务问题列为重点对待，税务顾问更注重于发挥与税务机构的感性交流，理性分析判断、合理筹划不够到位。对此，我们要对审计师、税务顾问提出新的要求，强调客观事实、注重政策解读、做好与税务部门的事前沟通和备案工作。

三、税务问题需要公司高层领导的足够重视。

面对日益频繁、严格的检查，我们有必要清醒地认识到，企业自身的一些行政决策，若没有得到财务部门在税务方面的充分考虑，将为日后增大涉税风险。如：为下属单位职工发放津贴、通过工会提供职工福利、无偿为子企业提供资金援助等。依照中国目前的税法解读，纳税主体是个人和一级法人主体，而非股权隶属关系的集团公司；是属地化的税务征管，而非依据上级单位的合并报表。个人和法人单位独立承担依法纳税的法律责任。因此必须有领导的高度重视和支持，才能更好地处理好企业内部决策和法律的关系。作为财务人员，有责任及时向领导就税务问题提出合理的意见。

四、资本运作、资金集中管理等所带来的税务成本不容忽视。

随着集团公司的不断发展壮大，收购兼并、整合融合工作的开展，必然少不了资本运作，像评估增值、账务处理调增资本公积等时有发生。实行资金统一管理后，委托贷款、“统借统还”随之增多，这是企业发展的必然之举，也是加强财务管理的具体体现。以往的实际情况是，有时在做此项运作时，税务方面考虑不够周全，甚至忽略。从表面上看，有些项目内容并无实质的资金流动，仅仅是账务、报表上体现而已，但却存在很大的涉税内容。比如我们去年所做的一个重组项目，仅评估增值所带来的所得税就有近1亿元，虽然没有即时实际缴纳，那是因为用以前年度的亏损进行了弥补。合同的印花税也超过100多万元。还有一些资产公司的剥离改制，涉及资本公积的增加，同样也涉及要纳税。对于资金业务，由于全国各地税务部门的执行尺度不同，湖南地区就非常严格。如“统借统还”就特别强调统一借款、统一还款、必须保证单单相符、利率不变。另外对子企业提供无偿的资金支持，也是关注重点，税务部门认为有转移利润之嫌，不收息即减少收入，少体现了利润，也就少计算了所得税。因此，此举必须审慎用之，除非做好了缴纳所得税的心里准备，在税务清缴时就进行纳税调整。

五、财务人员必须增强税法意识，提高责任心和使命感。

当前，很多领域都处在面临回顾过去、总结以往、接受检查的阶段。我们的企业也正在接受国家税务总局的2009—2013年的税务风险排查。这些检查首先直接面对的都是财务人员。很多问题都要求我们提供资料，去汇报、解释。因此，就促使我们在平时的日常工作中，提高责任心、增强法律意识，头脑中始终要有一根红线不能逾越。今天所做的工作，要经受的住时间和法规的检验。仅就税务而言，依法多纳税，是为国家、为社会做贡献承担责任；同时依法依规进行税务筹划，也是为企业提高效益、为员工增加收入应尽的义务。

综上，做为企业的财务人员，对待税务问题，要多学习、多思考、多讨论、多交流，提高自身业务能力的同时，为公司、为领导当好家、理好财。