“引领、主导、悠久”，作为主导中国轧辊行业的领军企业，中钢集团邢台机械轧辊有限公司（下称“中钢邢机”）对内控建设有一本自己的“清楚账”。
自身的建设是关键
中钢邢机总会计师郭景祥在接受《中国会计报》记者采访时表示：“内控是结合自身建设的管理制度，高效的内控应该使员工有认同感。财务过程的公正透明、财务数据的真实可靠是其关键环节。”内控建设在一段时期内让不少企业产生过困惑，企业成立专门的内控管理部门具体管什么？管业务？管制度？还是管人？郭景祥认为，制度建设是进行内控管理的首要环节。
郭景祥说，企业都有自己不同的业务模式和商业模式，内控体系的构建就是要在充分理解企业商业模式的基础上，结合企业自身实际情况，把握企业业务控制的关键点。
内控是全员工程
竞争越激烈，内控越重要。入行20年，郭景祥得出的经验是，管理层做财务不仅是校对财务报表，还需要对整个运营情况进行深入了解，实施有序管控。
“内控建设是全员工程，需要全体员工来共同参与，不是一两个部门、只有领导层参与那么简单。高效的内控要使员工有认同感，如果没有大家的认同，内部员工就会多一些抱怨，管理与执行脱节，造成‘两张皮’的现象。”郭景祥说。
以中钢邢机为例，每年定期组织内控测试，依据企业内部控制规范的要求，梳理修订公司生产、经营、质量、财务、技术等各方面的管理规章，完善公司的风险管理制度体系。通过实施企业管理制度化、日常管理流程化、流程管理信息化，用这种“链条式的链接管理办法”使企业各单位各部门在工作中互相监督，让工作有章可循。
“这样可以使全体员工参与到日常的内控建设中，也有效地保证和促进了企业风险管理工作的开展，提升员工的主人翁意识。”郭景祥说。
过程控制是核心
财务过程的公正透明和财务数据的真实可靠，是企业内控的重要环节之一。企业生产经营状况的好坏是通过一系列的财务数据和财务报表体现的，日常工作中积累的各类财务审批数据是反映企业经营问题、发现企业管理上存在的不足，并提前预警、量化效果的数字权威。
“过程控制的作用还远远不止这些，对企业来讲，过程控制还是管理者管理、监控、判断、把握企业发展有效的管理工具与手段”，郭景祥说。“全面预算管理、费用分析工具、财务流程监控、集中式财务管理等手段，都是企业来加强对财务数据和财务过程的管控方式。”郭景祥介绍说，目前大多数企业财务体系已经或即将开始进行信息化建设，财务管理正在朝着全自动化、全流程化的方向发展，财务内控也正在由事后分析转向事前、事中控制，各类财务软件也在不断地被开发出来，这些都将增强企业内控能力。
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