浅谈企业的管理内部控制对策

摘要：国内的企业正处于发展的一个重要阶段，企业的相关管理者应该及时发现企业中在管理等方面存在着的问题，并进一步加强财务管理的基础工作，加强内部控制，不断提高企业财务管理水平，为企业的可持续发展做出贡献。本文首先提出了企业中存在着的一些问题，然后提出了加强内部控制，提高管理水平的措施。
关键词：企业 内部控制 措施

一、企业在管理方面存在着的一些问题
（一）管理意识比较淡化
向管理要效益是企业管理永恒的主题。当企业经济效益比较好之后，职工队伍尤其是企业的管理层人员中，在企业财务管理上都会不同程度地存在着松懈思想，其实际表现为财务计划控制不严，随意性大，超计划超范围开支的现象有所抬头；资金使用整体统筹能力下降，没有真正发挥资金的使用效果；非生产性固定资产购建比例增大；投资管理不到位等。
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总之，导致管理意识淡化，企业在财务管理方面多年来形成的一些好传统受到极大的冲击，为企业的下一步管理带来了极大的困难。

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（二）管理基础工作力度薄弱
基础工作是整个管理工作的根本，没有良好、坚实的基础，要提高管理工作的质量将无从谈起。不少企业的经济效益好转后，企业财务管理基础工作有了不同程度的削弱；很多消耗定额指标仅凭传统经验、表面现象制订，没有真正全面地考虑市场波动和生产资源条件变化的实际，一定程度上影响了计划指标的准确性、可靠性；放松了原有的内部预算管理，在资金使用上基本是“按需供应”，缺乏必要的考核和监督，助长了不合理大量占用资金现象；债权债务清理的力度明显不足，特别是对一些长期遗留问题没有引起足够的重视，措施无力，效果不佳，使得一些债权债务得不到及时处理。
（三）投资管理质量不容乐观
投资管理是企业财务管理几大主要内容之一，投资管理工作的好环，直接关系到企业财务管理水平的高低，进而影响到企业经济效益的提高。在起初经营中，一些企业经营困难，尽管某些项目的选项上有些不当，但在资金的动作上基本上还能做到从严控制。之后随着经济形势的好转，资金供需矛盾有所缓解，在投资管理方面有所松懈，一些明显没有效益的项目还不断注人资金。
（四）违规现象时有发生
依法经营、照章纳税是企业应尽的义务和责任，但在连续几年的税务稽查过程中提出的一些问题，有些得不到及时整改，有些整改不彻底，有些改后重犯，不仅影响国家税款的及时缴纳，也造成企业不必要的损失，更重要的是损害了企业的形象。
从根本上扭转现阶段职工队伍中轻视财务管理的意识，全面提高企业财务管理水平，真正发挥财务管理工作在企业生产经营中的作用，已成为企业财务管理乃至企业管理工作的当务之急。

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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、企业加强管理和内部控制的措施br />（一）应该加强资金、成本和会计信息控制
1、资金控制。建立领导市批制度，实行“一支笔批钱”，分清职责，便于资金的统筹使用和有效利用。控制资金支出的原则是:政府部门收取的税费支出，实现最优纳税，即既不多纳又不少纳，合理避税；计划内并能带来可观效益的生产工艺再造及其他投资，公司保证资金的按期投入到位；产品成本费用的资金支出，是保生产、零库存、低消耗。
2、成本控制，实行经济责任制。首先，经济责任制是由各有关职能部门在公司总目标的基础上，根据各单位的历史数据、生产或经苛现状、公司外部市场价格和米来的发展趋势等资料，经测算后制定出公司各下属中位的责任成本费用指标公司实行推向市场的办法，内部独立，提供的服务项目一律按市场价格计算，利润分成其次，经济责任制一经制定，就作为公司实行内部控制的一种手段，对所属单位实行有效控制这样，所有的成本费用都得到良好控制。
3、会计资料、报表信息的真实性、准确性控制建立则务稽核制度，分三级稽核，严格按会计制度分别对会计核算和业务处理的合法性、合规性、正确性进行稽核，规范会计行为，保证会计资料真实、完整。
（二）要提高财会人员的财经、税务、保险等方面的政策水平
随着我国经济体制改革的深入发展，许多新的适应经济发展特点、规范企业经济行为的方针政策和法规陆续出台，这些万针政策的贯彻和实施，往往与财务工作紧密相关。为此，要求财会人员一定要认真学习有关的方针政策，严格按方针政策、法律法规和财经纪律办事。同时，要搞好财务监督，保证国家的有关方针政策在基层得到落实，严防国有资产流失。同时，也要充分利用国家的方针政策为企业的生存和发展服务。企业财会人员作为企业领导的参谋助手，一定要认真学习、熟悉和掌握运用优惠政策，在参与企业生产经营决策过程
中为领导出谋划策，进一步拓宽思路、广开财源、开辟新的经济增长，为提高企业经济效益做出更大贡献。
（三）建立良好的信息沟通系统，提高企业内部控制效果
企业的信息系统不仅是企业控制环境建设的一个重要方面，同时也是企业内部控制的一项要素，是企业内部控制过程的一个部分。一个良好的信息系统应确保组织中每个人均清楚地知道其所承担的特定职务。不仅要有向下的沟通，管理，还应有向上的、横向的以及对外界的信息沟通管道。
（四）实行内部控制自我评估
企业可以自我评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地达成内部控制的目标。为了保证企业内部控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，企业必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核，看企业内部控制制度是否得到有效遵循，执行中有何成绩，出现了什么问题，为什么某项内部控制制度不能执行或不完全执行，估计可能产生或已经造成什么后果。另外还要明确对内部控制的责任，组织中的每一个人都对内部控制负有责任，而不仅仅只是管理人员、内部审计人员或董事会。确立这种组织思想有利于将企业的所有员工团结一致，使其主动地维护及改善企业的内部控制，而不是与管理层对立，被动地执行内部控制。因此，内部控制应该成为每个员工工作的组成部分，每个员工都应该根据内控框架执行其控制职责。