基于企业内部资金集中管理的研究

近些年来，因为企业的外部环境相对来说比较差，企业内部资金分散管理的缺陷也越来越多的显现出来，因此，要求对企业内部资金进行集中管理的呼声也就越来越高，当前形势下，内部资金集中管理已经引起了很多企业高度重视，但是，我们究竟应该如何对内部资金进行集中管理，到目前为止还有很多企业并没有一套切实可行的方法和方案。本文就对这一问题进行分析和探讨。
　　一、企业内部资金集中管理基本措施
　　(一)对企业银行账户进行集中管理
　　想要保证企业内部资金集中管理的质量，要求我们必须要对企业的银行账户进行管理，对于企业下属的二级企业银行账户进行全部撤销，保留那些远离企业本部卫生、后勤单位银行账户，对其用途进行严格的规定，企业还要按照资金的设置进行动力、设备备件、物资以及材料等的采购，对采购费用账户以及专用基金账户进行设置。
　　(二)加强对内部银行监督和管理
　　企业的内部核算单位必须要在内部银行上面进行账户的开设，一切支出和收入都要通过内部银行进行控制以及核算，实施延付罚款、贷款付息以及存款给息方法。
　　(三)企业严格采购管理
　　企业的内部资金集中管理之所以不能得到很好的完善，主要原因在于企业的采购管理不严格，要求企业的人员进行备品配件、物资以及原料等购入的时候必须要经过企业的采购部门进行统一管理，企业的采购部门要和企业财务部门进行联合管理，采购部门不能脱离开财务部门单独进行采购。企业的分公司进行任何设备的采购都必须要到总部的财务部门进行付款手续的办理，通常情况下，企业的分公司都不能够进行采购活动，要求管理人员必须要将所需要采购的清单交给总部，由总部进行统一采购，那些急用的设备分公司要到总部财务部门进行付款手续的办理。如果分公司持有空白支票在市内进行采购，要求总部每个月都要进行一定限额空白支票的核定，经过核定以后将支票交给分公司的财务部门进行掌握使用和保管，但是，分公司的财务部门必须要定期向总部财务部门递交财务报表。
　　(四)对企业库存备用金进行核定
　　要求企业必须要建立健全报销制度，那些二百元之内的符合企业现金使用规定费用支出，五百元以内的企业职工差旅费用支出都从企业的库存备用金支出，超过两百元和五百元的开销要由企业进行股款手续的办理。
　　
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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、企业实施内部资金集中管理注意事项br />　　(一)企业实施内部资金集中管理关键在于提高财务人员素质
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业实施内部资金集中管理不仅赋予了企业的财务工作人员相应的权力，同时增加了企业财务人员责任，企业的财务管理人员是否能够承担起这一份责任和任务，关键就是要看企业的财务工作人员是否具有与之相对应的素质，要求企业财务工作人员必须要树立起为基层和生产运营服务的重要思想，坚持廉洁奉公，还要对企业财务管理规章制度和企业生产经营情况进行良好的掌握，按照企业财务管理规章制度办事，注重企业资金综合平衡，提高自身的办事效率，原因就在于企业的内部资金集中管理后收支业务十分复杂，企业的财务管理人员要将自身素质进行提高，不断学习计算机和信息技术，在进行核算的时候应用计算机，总而言之，企业的财务管理人员在企业内部资金集中管理过程中处于主体地位，他们必须要将自身的主体作用充分的发挥。
　　(二)企业实施内部资金集中管理保障是纪律
　　企业的内部资金集中管理就是对于企业资金使用的利益进行调整，在管理过程中必须会触及到一部分单位切身利益，并且遭到这些单位的不断反对，所以，要求企业在实施内部资金集中管理之初，就必须要具有一个严格的纪律，对于应该对什么进行开支，不应该进行什么开支，企业的管理人员必须要进行明确的规定，做到明令禁止。在这里，特别需要我们注意的就是，有些企业为了方便自己开支，将收入转移到了新办的集体企业中，在新办集体企业中进行开支，这就要求企业必须要明确规定，禁止将本企业所取得的收入 转入到其他单位的账户中，违反人员将撤销其职务，视情节轻重和数额大小给予其相应的行政处分，严重者追究其刑事责任。
　　(三)企业实施内部资金集中管理与物资集中管理相结合
　　众所周知，企业的内部资金集中管理带动了企业的物资集中管理，而企业物资集中管理又对企业资金集中管理起到了促进作用。在企业进行内部资金集中管理以后，各个分公司没有资金支配权力和物资采购权力，所需要的物资必须要由总部管理部门进行集中的采购和供应，与此同时，企业的物资集中管理必须要依靠资金集中管理这一个强有力的手段来对其进行推动，如果企业不对内部资金实施集中管理，那么，企业的物资就很难实现真正意义上的集中管理和控制，除此之外，如果企业的物资集中管理工作得到了良好落实，那么，不仅仅能够对企业生产需要进行满足，又能够将企业物资占用很好的降低，这对于良好实施企业的内部控制资金集中管理具有十分重要的促进作用。
　　(四)企业实施内部资金集中管理与全面预算管理相结合
　　加一些用全面管理管理控制各项成本费用开支，提高资金利用率方的内容
　　三、结语
　　
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综上所述，基于企业内部资金集中管理一直都对企业日常运营管理以及企业未来发展起到了决定性的作用，因此，现代企业必须要完善相关制度，结合自身实际情况进行企业内部资金集中管理。