中小企业上市前的内部控制制度建立

创业板是地位次于主板市场的二板证券市场，主要是为了扶持中小企业，尤其是高成长性企业而设立。2009年，我国创业板于二级市场上市，其在财务指标与数量方面虽然比主板市场略显宽松，但对中小企业来说，内控方面的需求并未降低。所以，一套完善、健全的内部控制制度的建立对中小企业来说就显得尤为重要，它不但是维护投资者利益的根本手段，也是维持企业持久、稳定发展的重要保障。
　　按照中小企业板块上市公司特别规定中的有关要求，企业应该在股票上市的半年之内完善好自身的内部控制制度，以期实现对企业财务状况的有效监督与控制。不难看出，内控制度逐步演变成为中小企业迈向资本市场的“通行证”，因此，企业必须重视起自身内部控制制度的建立，完善好一套健全的内部控制制度，并努力保障其切实执行到企业的实际工作当中。
　　一、我国中小企业健全内部控制制度的必要性与作用
　　中小企业是与所处行业的大企业相比，资产规模、人员规模与经营规模都较小的经济单位。内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。通常情况下，内部控制包括有控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等几个相互联系的要素。对于中小企业来说，健全、完善内部控制制度的作用主要表现在下述四个方面：
　　(一)保障中小企业的财产完整性与安全性
　　如何提升财产的完整性与安全性一直是企业重点进行关注的问题，它也是企业实现自身稳定、持久发展的重要保障。内部控制制度贯穿于企业生产经营活动的各个环节当中，是一项十分复杂、繁琐的系统工程，它能够深入到企业内部的方方面面，企业通过内部控制可以实现对采购、保管、核算、验收等环节的有效监督，从而提升企业物资的使用效率，避免贪污与浪费现象的发生，有效防范了物资破损，从而提升了企业财产的完整性与安全性。
　　(二)保障中小企业会计信息的真实性与可靠性
　　会计信息的质量对中小企业管理层进行的重大决策产生直接影响，而高效的内部控制制度可以保障企业会计信息的真实性、可靠性、以及完整性，同时，高质量的会计信息也为中小企业树立了良好的公众形象，提升了企业的社会效益。有助于企业的健康、持久发展。
　　(三)保障中小企业能够切实执行国家法规
　　企业的任何规定与政策，都应该积极响

应国家的法律法规，应该符合国家规定的相关内容，中小企业只有合理合法发展，才能不断变强、变大。一套完善、健全的内部控制制度能够保障中小企业能够切实执行国家法规，从而实现企业的合法、合规、健康发展
　　(四)保障中小企业不断提升经营效率
　　完善的内部控制制度可以实现企业内部的合理分工与合作，它将众多独立的部门与单位有机地结合起来，使大家在各司其职的基础上还能积极配合其它部门的工作，努力做到信息最大化共享，从而不断提升了中小企业的管理经营效率。
　　
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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、中小企业内部控制制度的要求br />　　我国中小企业具有生产规模中等或微小、对市场变化的适应性强、点多面广、成本较高、资金薄弱、筹资能力差等特点，想要完善好企业的内部控制建设，必须积极结合上述特点，具体说来，可以考虑如下几个方面的要求：
　　(一)做好企业内部的员工培训工作
　　就目前情况而言，我国中小企业人员总体素质参差不齐，可能会对内控工作产生一定的不利影响。企业可以考虑通过一系列的继续教育与培训工作，来提升企业员工的基础知识与专业技能，使其能够更好地胜任自己的工作，给内部控制制度的建立与执行提供一个良好的环境与氛围。
　　(二)不断提升高管层的观念与意识
　　中小企业的高管层对内控制度的建立与执行起到了决定性的作用，一般而言，中小企业的决策经营权相对集中，企业的管理者必须从思想上认识到内部控制制度的重要性，起到模范带头作用，从而带动企业从上至下的全体员工都能认识到内部控制制度的重要性，进而才能保障制度的切实执行。
　　(三)内部控制的实施范围
　　中小企业的员工数量有限，组织结构较为简单，这就要求企业的内控范围的选取应恰当，应该分清可控因素与不可控因素，找出重点的控制对象与范围，可以考虑先在小范围里进行实施与推广。
　　(四)可以在较短时间内见效
　　对于中小企业来说，如果内部控制制度的实施在一定程度上带来了效果，就会对管理者的工作起到很到的鼓舞，增加其的工作热情与积极性，从而从侧面上加大了内部控制的支持力度。
　　(五)保障较低的内部控制制度成本
　　从中小企业的经营特点来看，其内部控制实施的能力较为有限，企业不必追求过于完美的内部控制制度设计，要保障内控从制定、实施到最后的监督与控制全过程的成本在一定的合理范围内，使其内控制度更具个性化，也更为实惠。
　　三、中小企业内部控制制度的建立
　　(一)构建中小企业内部控制环境
　　首先，要提升企业高管层的内部控制观念与认识。中小企业的高管层是内部控制活动实施过程中的主体，对内控实施的效果起到了至关重要的作用。企业的管理层要具有较高的自觉性，从观念与意识上提升对内部控制制度的重视程度，从而有效规避企业风险，保障企业全体员工都能够积极响应内部控制制度的制定与实施。其次，应健全与完善良好的企业组织结构。中小企业处在初期发展阶段时，员工数量有限，组织结构较为简单，但随着企业日后不断的发展壮大，必然要对企业内部的组织结构进行科学、合理的划分，完善各个部门与单位的权利、责任、义务，按照管理幅度对管理层次进行划分，根据岗位的特点选择最合适的员工。最后，要不断提升企业全体员工的综合能力与素质。任何制度被制定出来，都是要由人来实施与执行的，因此，想要使内部控制充分发挥出其应有的作用，企业的员工也是一项极为关键的要素，应该对其加以重视。就目前情况而言，员工素质存在参差不齐的现象，企业应该积极开展教育培训工作，树立起员工的工作热情与职业道德，从而不断提升自身素质，更好地为企业服务。