企业财务管理内控机制建设和风险防范

摘　要：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的，旨在实现控制目标的过程。而作为企业的核心部分，财务控制是所有控制活动中的重中之重，从职务控制到授权审批控制、从财产保护控制到会计系统控制、从预算控制到营运控制都有与财务风险控制密不可分。现根据生产型企业特点浅论财务管理的内部控制。

关键词：财务管理 风险防范


一 、建立健全企业内控制度 ,实行全面预算管理
（一）、要建立和健全企业的组织机构 , 对机构和企业内部的人员进行科学的分工和牵制 , 构建一个结构合理、程序严密、制约有效的企业经营管理的运行机制。结合业务特点和内部控制要术，设置内部机构，明确职责权限，将权利责任落实到各责任单位，对于生产企业的几大要素：人、机、料、发、环进行合理分工安排。
（二）、要有健全的会计体系和信息反馈系统 , 保证财务数据的真实、准确 ,帮助企业管理人员做出正确的判断 ,及时调整出现的计划偏差 , 从而保证企业内部始终处于可控状态。 作为生产型企业按企业的产品特性应开发集采购、仓储、生产、销售的电子内控平台，从物料的源头控制到售后，从数据进行对企业内部管理的控制。
（三）、建立健全各生产部门的财务管理办法, 加强公司对各生产的过程控制 ,充分发挥会计的监督职能。逐步逐级进行管理方式的细化实施，对于各部门的统计、记录人员进行规范、定时、定点的培训与考核。
（四）、建立授权批准体系。公司各级应严格按照体系规定的范围、权限、程序、责任进行业务处理。
从授权批准范围 、授权层次、授权责任、授权批准程序细化授权体系，避免越级审批和违规审批，公司出台统一的审批程序，由部门总监进行部门最终审核，经财务审核通过后报请总经理。从制度和规范上管理公司人员和事务是现今企业管理最重要措施。
（五）、实行全面预算管理。预算是企业未来一定时期内经营、资本、财务等方面的收入、支出、现金流的总体计划。而生产型企业的预算管理通过编制企业预算计划、生产销售过程执行和控制、以及对企业预算执行考评分析的几个环节 ,在企业经营活动事前、事中和事后不断地进行控制、调整 及时纠偏,保证企业目标的实现。

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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、 建立财务风险预警系统,制定应对措施?财务管理信息化的应用,能够解决传统财务管理模式中许多原来无法逾越的困难,但与此同时,也带来了许多新的问题,如财务数据安全风险、道德风险。以及在企业日常运营中的融资风险、投资风险、现金流量风险等。因此我们应该建立财务风险预警系统, 制定有效的应对措施 , 防范可能发生的各种财务风险 。
(一) 、对于企业财务风险,可以通过下列指标综合分析,进行监控。
1、资产比率。如资产负债率、流动比率、速动比率等 。通常情况下,资产负债率越低 ( 低于50 %) , 流动比率和速动比率越高 ( 大于1) ,则企业的偿债能力越强 ,企业发生财务风险的可能也就越小。但企业经营形势比较乐观时,可适当提高资产负债率,以获取更大的收益 。作为生产型企业，因行业的特性不同速动比率可能达不到1，如：黄酒行业、紧缺性资源行业等存在着存货的保值性，所以存货量大而保值，故速动比率的大小不影响企业的财务风险控制。
2、资产周转率。如存货周转率、应收账款周转率等。一般来讲 ,周转速度越快 ,企业的变现能力越强 ,企业短期偿债能力也就越强 。
3、现金流量。分为现金流入量和现金流出量 。企业现金流量充裕且现金净流量与短期债务之比越高 ,说明企业用现金净流量偿还短期债务的能力越强 ,企业的财务状况就越好 ; 反之说明企业支付当期债务的能力就差 , 企业的财务状况不佳 。
4、企业的盈利能力企业具有强的盈利能力 , 是企业增强偿债能力的基础 。
5、企业的发展能力衡量企业发展能力的指标有销售增长率和资本保值增值率 。
从以上基本的财务比率分析企业的综合能力，虽不能全面地反映日常的经营情况，但对企业的现金流、资产、负债等能力进行综合性能比较，能从基础面上了解企业现状。
( 二) 要针对企业的各种风险进行积极地防范
1、完善企业治理结构 。明确企业各项财务工作的权责利 , 加强对资金、资产的管理?; 构建科学的财务决策系统 , 加强财务监管 ,对各级财务活动进行审核。
2、树立全员风险意识 , 尤其是财务管理人员 。在企业内部使财务管理人员意识到任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险 ,财务管理人员必须将风险防范贯穿 于财务管理工作的始终 。
3、加强风险教育 ,使企业员工 ,特别是企业的领导者牢固树立风险意识 ,减少赊销行为 ,避免盲目决策 ,从根本上杜绝财务风险的发生，为客户建立信用档案、鼓励积极回款政策、定期对账制度、关注客户的变化等等相关相应的政策及措施。
4、理顺企业的各种财务关系 。要明确各部门在企业?财务管理中的地位、作用及应承担的职责 , 赋予其相应的权力在利益分配方面，兼顾企业各方利益, 以调动各方面参与企业财务管理的积极性。与利益相关者之间的关系 ,尤其是财务关系 ,需要有效地监管 。
5、建立财务预警系统 。全面收集本行业的平均指标和先进指标 ,时时与本企业指标相比较 ,同时注意出现财务?危机企业的特殊财务指标, 以这些指标为分析基础, 构建本行业的财务预警模型 ,做到事前、事中、事后的分析、监控
6、保持企业资产良好的流动性 ,加速存货的周转,缩短应收账款的回收期 ,控制长期投资和固定资产投资的规模和比例,时刻保持较强的应变能力和偿债能力，对新建项目进行合理的预算及理性的分析，目前因投资方向有误、投资规模过大所引起企业危机的例子数不胜数。
7、保证企业经营有一个良好的外部融资环境 , 与 2 至 3 家金融机构保持顺畅的业务往来 , 以备危及时刻能“拆东墙补西墙”而不至于使企业马上陷入财务危机，目前经济形势下，现金流正常有序循环是保证一个企业生存的必然条件。
8、合理筹措资金 ,适当控制融资规模 ,要充分利用资本市场和金融市场 , 改变单一的贷款融资方式 , 合理选择承兑汇票、银行贷款、商业信用等方式 ,以 “融资组合” 的方式筹集到企业经营所需的资金 , 这样不但能降低融资成本 , 还可以降低企业的财务风险 。
9、加大资本运营的力度 , 采取兼并、重组、联合等形式 ,实现企业间的优势互补 ,既可以有效防范经营风险 ,增强企业竞争能力 ,又能扩大企业知名度 ,提高融资能力 ,进而可以达到有效规避财务风险的目的 。
10、建立短期财务预警系统 , 编制现金流量预算 。就短期而言 ,企业能否维持下去 ,并不完全取决于是否盈利 ,而取决于是否有足够现金用于各种支出 。预警的前提是企业有利润 ,对于经营稳定的企业 ,由于其应收 ,应付账款及存货 等一般保持稳定 ,因此经营活动产生的现金流量净额一般应大于净利润 。
企业现金流量预算的编制 ,是财务管理工作中特别重要的一环 , 准确的现金流量预算 , 可以为企业提供预警信号 ,使经营者能够及早采取措施 。
从财务风险的属性可以看出 ,财务风险贯穿于企业财务活动的全过程 , 它既可能给企业的生存与发展带来很多机遇 ,也可能导致财务损失 ,使企业面临巨大的威胁 。因此企业可以采取规避、分散 、转移等策略等措施 “趋利避害”争取 , 最佳财务状况 ,以实现企业的财务目标 。