论提高保险中介公司资金内部控制的措施

保险中介公司是保险市场上一个重要的组成部分，能够很大程度上促进保险交易、扩大保险供给渠道、维护保险市场平衡。加强保险中介公司的资金内部控制，可以促进公司实力和竞争力的提高。笔者首先分析了保险中介公司资金管理方面存在的问题，并从四个方面给出了提高保险中介公司资金内部控制的措施。

一、保险中介公司资金内部控制存在的主要问题

（一）公司治理结构不完善

由于保险中介公司普遍规模不大，有些公司不重视治理结构建设，不设置董事会，缺乏监督机制；有的公司虽然设立董事会、监事会、经理层，职责不明确，内部人控制现象严重；有的公司设立有分支机构，但由于治理结构、组织架构不完善，所有者与经营者之间责、权、利关系不明确、不对等等等，直接造成资金运用的决策、管理等缺少监督，给公司经营带来风险。


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（二）资金内部控制制度不健全

有的保险中介公司没有建立资金内部控制制度，凭经验办事；有的以财务制度替代，没有单独的资金管理制度；有的虽建立了资金管理制度，但没有健全适合自身管理需要的操作流程、工作规范和奖惩机制等，资金内部控制制度不健全。

（三）制度执行力不强

有的保险中介公司资金管理制度制定的很好，但脱离公司实际，无法有效实施；有的虽然建立有规章制度，但是不能严格执行，使得规章制度成为一纸空文；有的公司虽在执行，但力度不够，甚至由于监督管理不到位，一定程度上纵容了违规行为的发生。特别是对于代收的投保人保险费、赔款等的管理，不能严格执行保险监管机关相关规定，而发生挪用、占用客户保险费、赔款等问题，侵占客户利益的同时，给公司的合规经营带来风险。

（四）财务人员素质不高

有些公司不重视财务工作，对财务人员的任职资格要求不高，甚至由不具有会计从业资格的人员从事财务工作；有的财务人员自身素质不高，不能对资金进行有效的监控；有的财务人员对建立健全资金内部控制的重要性认识不够，不能足够重视资金管理工作；还有的财务人员专业能力达不到相应的水平，无法采取有效措施应对企业资金运转中出现的各种问题。


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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、提高保险中介公司资金内部控制的措施br />
2005年2月，中国保监会发布了《保险中介机构法人治理指引(试行)》和《保险中介机构内部控制指引(试行)》，这两项指引对保险中介公司法人治理、组织构成、会计及经营控制、内部监督控制等方面进行了规定；2008年6月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》，以及2010年4月发布的《企业内部控制应用指引》等配套指引，为保险中介公司建立完善资金内部控制体制、提高自身风险防范和承担能力提供了强有力的制度保障。笔者根据国家相关法规和保险监管规定，结合自身工作经验，谈谈提高保险中介公司资金内部控制的措施。

（一）加强公司法人治理建设

保险中介公司要加强法人治理结构建设，建立健全股东会、董事会、监事会和经理层等内设机构为主体的责任明确、相互制衡的组织架构，以及科学有效的决策、激励和约束机制。提高董事会决策约束力，对公司经营层经济行为、资金活动进行有效的监督。设立有分支机构的保险中介公司，要建立完善对分支机构的授权和考核机制，谨慎分配资金管理权限，建立内部审计制度，经常巡检分支机构资金管理情况，发现违规问题，严格按照相关法律法规、监管规定和公司要求进行处理。没有设立分支机构的保险中介公司，要在公司内部建立科学、有效的奖惩机制，激励全员遵规守法、诚信经营。


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（二）建立健全资金内部控制制度

要结合公司实际和发展要求制定资金内部控制制度，建立完善资金管理岗位责任制，减少因公司规模不大，受人力和财力限制而可能出现的部分岗位交叉重叠现象，建立决策、执行、监督相互制约体系，明确资金管理岗位的工作权限、流程和职责。不具备单独设立资金内控部门的公司，要建立实施授权和审批制度，完善审批流程，杜绝“一人独大”现象的发生。同时，要加强执行力，确保资金内控制度的有效落实，以充分发挥资金内控作用。具体来说，日常工作中，重点做好以下几方面：

1．加强日常流动资金管理

现金管理方面，要严格执行中国人民银行现金管理条例等规定，及时整理、登记现金收支账目，定期进行现金账务与库存盘点，做到现金账目日清月结，并按规定控制现金余额；银行存款管理方面，要重点加强银行支票的管理，空白支票要和密码分开保管，建立支票领用登记制度，妥善保管和处理已作废支票，检查、核实支票领用情况，对已经开具但没有使用的支票要及时收回，按月进行银企对账工作。

2．加强银行账户管理

建立银行账户分类管理制度，分别管理收入和支出资金账户；代收的投保人保险费、赔款等客户资金，要严格按照保险监管机关相关规定，单独开设银行账户，单独管理，严禁挪用或占用客户保险费、赔款等资金。

3．加强银行预留印鉴管理

银行预留印鉴不能交由财务以外的部门和人员管理使用，要建立和严格执行银行印鉴分管并用制，不能由一人保管所有的印鉴章，要建立完善银行预留印鉴使用登记制度。

4．落实岗位牵制制度

对资金管理人员要实行岗位分工制度，不相容职务要相互分离，按权限和审批流程办理相关资金收付业务，确保资金安全。对于使用网上银行办理业务的，要建立网银密码、许可证书妥善保管和权限制度，不得由一人办理网银付款的全过程。

（三）提高财务人员的专业水平

作为资金内部控制的主体，财务人员发挥着重要的作用，其素质的高低直接影响着资金内控制度的实施效果。财务人员必须取得《会计从业资格证》，这是从事会计工作做好资金管理的基本条件；其次要加强职业道德和专业技能培训，不断提高专业水平和综合素质，增强法制观念和职业道德观念。同时，要加强财务人员执行力教育，要求财务人员严格按照国家财经法律法规、保险监管规定和公司制度办理资金业务，坚持原则，严格履行资金工作标准和操作流程，对不符合制度要求的资金收付，坚决不予办理，从而监督和促进资金内控制度的有效实施。

（四）加强资金管理信息化建设

运用计算机信息技术建立资金管理信息系统，将为资金管理工作营造良好的内部控制环境，提高工作效率的同时，极大地减少人为操作因素。随着信息技术的快速发展，保险中介公司也应适应时代潮流，逐步建立并完善资金信息化管理系统，通过利用资金管理管理信息系统，促进资金内控制度和工作流程的切实实施，通过利用资金管理数据库，统筹公司资金活动信息，促进资金的有效使用，从而综合提高保险中介公司资金内部控制水平。