我国企业财务内部控制存在的问题和对策分析

摘要：财务控制程度是衡量企业管理的一个重要指标，是保障企业维稳健康运行的基石。低效的财务内部控制可能引发企业蒙受巨大经济损失，甚至导致企业无法运行。本文探讨了目前我国企业财务内控方面存在的问题并提出了应对措施。

关键词：企业财务内部控制 问题 对策

随着我国企业经营规模日益壮大，企业在国民经济发展中的作用也日益凸显。虽然目前我国企业呈现快速发展的状态，但企业内部自身财务运行机制尚未健全，没有完善的财务内部控制体系，企业面临着巨大的财务风险问题。从目前企业财务管理来看，只有强化企业财务内部控制制度，认真分析企业财务内部控制存在的问题，更新企业财务内部控制手段，才能有效发挥企业财务内部控制的积极作用，保证企业财务的内部控制区的积极效果。本文探讨了目前我国企业财务内控方面存在的问题并提出了应对措施。

一、我国企业财务内部控制存在的问题

（一）企业结构不合理

在我国企业结构分布不规范、不合理，特别是一些国有独资企业，即所有权属于国家，政府职能部门成为行使国家职权的机器，通常授权给国有资产管理部对企业进行监管。但因监管不力等诸多主观因素造成企业财务内部控制漏洞百出，极大的损害了投资人和企业的经济利益。企业财务内部控制过程中，部分企业通过骗取银行信用的方式，违规操作为上市企业做巨额担保。为此将控股子公司变成了无需成本投资的提款机使用。企业结构不合理，目前已经成为困扰企业财务内部控制取得积极效果的重要因素。因此我们在企业财务内部控制中，要从优化企业结构人手，从根本上解决企业结构不合理问题，从制度上和企业结构的设立上保证企业财务内部控制机制有效运转。

（二）财务数据质量很难保证

财务预算在企业内部控制管理中是一项十分重要的工作，在现代化、信息化财务管理的今天，没有良好的财务预算或者预算失控的管理被认为是不专业、低效的财务管理方法。但目前我国大部分企业财务预算方式仍采用手工预算方式，导致企业内部众多财务问题无法得到有效解决。特别是集团企业有诸多子公司，财务数据预算效率低下，滞后性，误差偏高，预算数据质量很难保证，使财务数据控制混乱无序，无法满足企业对财务数据的需求。对于当前企业来说，财务数据的质量问题日趋严重，如不引起重视并加以解决，不但对企业的财务管理造成巨大影响，也会使企业的整体经营失去准确的信息来源，导致企业的经营管理行为失效。所以，财务数据的质量必须要得到保证。

（三）资金利用率低

目前我国企业资金利用率较低，具体原因分析如下：一是企业资金管理很难集中，呈现出资金管理失控，投资分散，无法实现集中投资。二是企业对资金监管不严格，导致有些下属公司根本不考虑企业整体利益，自行盲目投资，加大投资风险，造成企业资金短缺或者陷于崩溃状态。三是企业资金沉淀，利用率低，很难实现有效投资，导致基金闲置，造成资源浪费，制约了企业资金流动。四是企业资金管理制度落后，导致财务管理的粗放，严重影响企业长足发展，使企业发展速度缓慢。企业有效发展的重要保证是要有持续不断的快速循环的资金流，企业资金量再大。如果不能实现资金的有效利用，也会导致企业的财务状况恶化，影响企业的正常经营，所以我们必须解决企业资金利用率低的问题，提高资金利用收益。

（四）财务内部控制人员素质差

在我国企业管理中，人员素质高低直接影响企业的生存和发展，特别是一些具备专业知识和技能人员的素质，他们自身的沟通能力、协调处理解决问题的能力等综合素质问题长期影响企业的发展。尤其企业财务人员他们肩负着企业经济命脉的使命。但目前我国企业财务控制人员素质普遍偏低，很多从事会计岗位人员，大部分没有涉及过管理会计的知识。还存在少数根本没有经过系统会计培训。并且我国会计领域选拔人才市场机制尚未完善，若想在大量会计人员中选出高素质、责任心强的财务管理人员难度很大。对此，尽快解决我国企业财务控制管理人员素质问题也是非常必要的。企业的财务内部控制与其他管理程序一样，都是依靠具体人员来操作的，如果没有业务素质较强的财务内部控制人员团队，要想实现企业财务内部控制优化几乎是不可能的。因此，我们必须要重视企业财务内部控制人员的素质。


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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、企业财务内部控制对策分析br />
（一）有效控制预算

预算控制是目前财务控制最有效的一种方式，也是一种比较快捷的财务管理方法。企业在进行预算控制与管理的过程中，可建立相应的管理制度如预算考核、预算执行及年终决算等制度，可以将年终财务预算控制结果作为部门领导工作业绩的考核项目。同时控制预算还应注意以下几点：避免预算形式化；预算编制以滚动方式为主，辅以零基预算；预算要体现前瞻性。从目前取得的效果来看，通过有效控制预算，企业的财务支出得到了明确和细化，预算制度有效的规避了企业资金支出的风险。使企业的所有资金支出都能够在规定数额内。所以。有效控制预算是企业财务内部控制的重要手段。

（二）强化资金管理

资金是企业的生命，其实财务控制的核心内容是对资金有效管理。强化资金管理可以从根本上解决企业的稳定和发展的问题吗，是企业财务控制最直接、最有效的方法。因此，要使资金得到有效控制应从以下几方面进行：要充分发挥企业财务结算部门的作用；建立有效资金预算管理机制；运用企业财务管理的综合职能；借助现代化网络银行提高资金调拨速度。从目前企业的整体运行来看，高效的资金管理手段是企业实现资金有效利用的重要方式，对企业的经营管理起到了非常重要的推进作用，保证了企业能够实现对资金的有效利用，提高资金的综合收益。所以，我们应该重视资金管理这一有效手段。

（三）发挥财务总监的作用

财务总监直接参与公司重大发展战略规划的制定工作。在我国财务总监负责监督和管理企业各方面财务工作，对推动企业经济效益增长具有重要作用。并且财务总监在协调企业内外部关系中占有一定地位。所以加强对企业财务总监的培训和管理是相当必要的，是提高企业财务控制的有效手段。各企业都应该高度重视财务总监人员培训问题。从目前企业管理的实际来看，人才问题已经成为提高管理质量的大问题，没有强有力的人才团队，就谈不上企业财务内部控制的有效化。所以，我们应积极发挥财务总监的作用，从财务总监入手，提高企业整体财务内部控制人员的素质。

（四）提高企业财务人员的整体素质

首先，我们应该注重培养财务人员的业务敏锐能力、与各方协调沟通能力、专业知识更新能力，加强财务人员自身的职业道德，使财务人员具备应对各种潜在危机的知识和能力。应该强化经济、法律、政治相关知识，具有懂法和依法处理问题的条件，要提高对会计核算和监督工作重要性的认识，不断提高和巩同会计基础技能，确保会计工作安全有序进行。最后，要运用现代化财务管理方法，结合企业自身实际情况，制定相应岗位职责管理机制、业务管理制度、监督管理制度。企业财务内部控制要想发挥积极作用，我们就要重视财务人员的素质，要将财务人员的业务能力培养和素质提高放在首位。


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总之，财务控制对企业发展至关重要，必须结合实践，建立健全企业财务控制机制，加强对企业财务的监督和管理，为企业健康长足发展奠定基础。为企业应对新时期各种挑战提供内部保障，为企业长远发展打下坚实基础。由此可见，在企业财务内部控制中，我们必须要对存在的问题引起足够的重视，并通过一系列的措施积极优化企业财务内部控制结构，发挥企业财务内部控制的优势，为企业的经营管理营造好的氛围和环境，保证企业的经营管理取得积极效果。


作者：李冬梅