浅论企业财务内控制度体系的构建途径

摘 要：针对企业而言，财务内部控制制度体系是内部控制制度体系当中的一个重要环节。进行企业财务内部控制主要就是为了保障企业各项业务能够得以有效开展，提高企业资金利用率，及时发现问题解决问题，进而保障企业的经济效益和提高市场竞争力。在体系的构建当中还需要立足于企业的各项基本情况，树立正确的目标、遵守构建原则等方面，以充分满足企业的发展需求。

关键词：企业财务；内部控制；体系构建

引言：加强企业财务内部控制是企业进行改革和发展的需要，同时这也是寻求企业本身和投资者之间双赢局面的必然选择，加之国际竞争不断加强，企业要在国内外寻求发展，就必须加强财务内控。而保障财务内控的有效性，就要求必须要建立健全内控制度体系，以此为基础提高内控有效性，促进企业的健康稳定发展。

一、体系目标分析

体系的构建主要是为经营服务的，要保障经营管理水平在体系之下不断的提高，提高经济效益，从而促进企业的发展。这就要求在构建体系之时必须要以以下四点为目标。 论文检测天使-免费论文检测软件http://www.jiancetianshi.com
第一，在构建企业财务内部控制制度体系之时，要注意充分结合国家有关的财经法规，并且严格的进行自我约束，切实落实有关财经法规。第二，能够有效的保护财产和物资，同时制定配套制度以确保使用的合理性和科学性。尽力提高各项资源的利用率，杜绝挪用、浪费等行为。第三，保障会计资料的真实性、准确性和完整性，为企业管理阶层进行决策之时提供必要条件。完善各项制度规范，明晰职权，落实责任制，提高监管作用。第四，及时准确的进行财会的监管工作，提高会计部门相关工作人员的工作效率和准确性、及时性。


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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr二、体系构建的八大原则br />
在构建体系之时必须严格遵守以下八大原则： 论文检测天使-免费论文检测软件http://www.jiancetianshi.com
第一，合法原则。在进行体系构建之时，要严格遵守相关财经法规。在法律法规的范围之内，制定可操作性强的相关制度，同时这也是体系构建的基础。第二，全面原则。在构建体系之时，必须注意全面原则，掌控企业全局纳入所有有关内容，将企业的短期规划和长远目标相互结合，并且协调和其他有关制度之间的关系。第三，针对原则。要立足于企业的实际情况，针对在内控当中的较为薄弱的环节，以及容易出现错误和失误的部分，提高针对性保障内控的有效性。第四，经济原则。充分考虑企业的经济效益问题，最大限度的降低企业的经营成本，使其经济效益得以稳定上升，同时提高财务管理水平。第五，实用原则。提高体系构建当中相关制度的可操作性，针对企业而言必须切实可行且有效。第六，稳定原则。为了保障内控工作的稳定和有效进行，要求体系的构建要具有一致性，且拥有较强的连续性。第七，清晰原则。在体系构建当中，要明细职权、划分工作范围等。以明确相关工作人员的工作内容和落实责任制，提高工作效率和管理水平。第八，权威性原则。为了保障所制定的制度能够被有效的实施，在制定之时可以通过职工代表大会，体现企业员工的主人翁地位，保障实施当中的权威性。

三、体系的控制要点分析

（一）分工控制

进行分工控制主要就是指要明确分工、划分职权，要提高互相的监督作用和管理水平。针对同一项工作不能只由一个人单独进行，必须进行有效的制约和监督，最终提高工作的效率和质量。

（二）授权控制

这主要是指相关工作人员在进行工作之时，不管级别如何都必须经过了授权以及批准，才能开始进行有关的活动。这就要求在实际的工作当中，建立合理科学的审批手续，划分各级人员的职权，确认其工作范围，以及相应的权限。同时要切实落实责任制，拥有相应的权利必须履行相应的义务和承担责任，要对自己的每一个行为负责。通过这种方式进而明确财务相关的每个环节，能够在很大程度之上避免了一些违法乱纪的现象出现。

（三）控制业务记录

在针对经济有关业务进行会计记录之时，应该设计并且使用适当的会计凭证和计量，并且制定有关的程序以及办法，配套使用有效的控制措施，以确定所记录的资料具有真实性和准确性，同时保持资料完整。

（四）安全控制财产

为了保障企业各项物资的完整性，同时提高物资的利用率，最大限度的减少浪费和提高企业的经济效益。这就要求对于财产的使用需要进行授权、记录等制度，进而达到控制目标。

（五）控制书面文件

该项工作主要就是将企业所制定的对于现行发展，或者长远规划等的有关要求、注意事项等，通过书面形式制作成相关文件，或者纳入规章制度当中。并且将制成的文件下发给有关人员，将其悬挂在公共场合。确保工作人员能够随时见到，随时提醒自己，严格遵守各项规章制度和要求。

（六）控制人员素质

对于企业而言，企业的发展状况如何直接受到企业工作人员的素质影响。这就要求在日常工作当中要不断的提高工作人员的素质，确保财务内控工作的有效性，提高管理水平。企业可以进行定期的专业培训，提高财务工作人员和相关管理人员的专业素养，以及进行职业道德教育、安全意识培训等。进而提高相关工作人员的综合素质，保障工作效率和质量。

（七）控制岗位轮换

进行岗位的轮换，就要求企业制定有关的程序、办法，在适宜的时候对企业的员工进行岗位的轮换。以此形成新的责任分工，以及权力分割格局。最大限度的避免在经济的有关业务当中出现控制失效等情况。

（八）检查控制

企业在经济有关业务的进行过程当中，通过复核、内外审等诸多手段，进而对业务的运行进行有效的监管。以便于及时发现问题和解决问题，避免失控现象，提高管理水平和业务操作能力。

四、体系内容

对于企业财务内控制度体系构建的内容主要应该包含六大内容： 论文检测天使-免费论文检测软件http://www.jiancetianshi.com
第一，基本财务会计制度。针对会计的核算，要求对于核算体制、会计主要政策等方面进行说明和解释。而在财务管理之上，要求所制定的制度要包含了管理体制、货币资金管理、资产管理等方面的内容。第二，管理制度必须具有综合性特征。综合了预算管理制度、内部牵制制度、会计档案管理办法等内容。第三，针对财务的收支审批报告之上，要求要提出审批和管理的办法，对于一些重要且大型的项目进行审批和授权制度等方面的内容。第四，成本之上的管理制度。具体需要进行成本的报销管理、核算成本、制定成本计划等。第五，财务机构和人员的管理制度。这就需要制定分级的责任制度，相应的人员岗位责任制，轮换管理方式等。第六，责任考核。包括需要建立经济责任制，以及对于责任的考核方式等。

构建企业的财务内控制度体系，要求在体系的有关要求和规范之下，不断的加强会计基础工作和提高管理水平。进一步规范其秩序，以及优化工作的流程。同时在如今高速发展的科技之下，要充分利用计算机技术、信息化技术等具有先进性的技术。以提高财务工作人员工作的效率，最大限度的降低失误率，保障工作质量。

结语：


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综上所述，进行企业财务内控制度的构建，要求严格遵守八大原则，不断的提高体系运用的可操作性、法律性等。同时要求在具体的工作当中需要制定分工制度、进行授权控制、人员素质控制等。充分利用现代科技，进一步的提高财务管理水平和工作质量。

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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/br
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