浅谈对健全国有企业经营者的激励与约束机制的思考

　　[论文关键词]国有企业经营者；评价；监督
　　[摘要]如何对国有企业经营者建立行之有效的激励和约束机制。一直是学术界和实务界研究、探索的重点，特别是随着安然、世通等一系列震惊世界的财务舞弊丑闻的发生，更使之成勾热点问题。在我国社会主义市场经济发展过程中，要增强企业活力，建立现代企业制度，同样要求国有企业建立完善的激励和约束机制，以适应市场激烈竞争的需要。

    现代企业经营的基本特点是经营权与所有权相分离.也就是说所有者将自己的物质资本交给职业经理人进行经营从而获取资本保值和增值。但是按照经济学的基本假设每个经济主体都在既定限制条件下追求个人效用最大化因此.如果缺乏对管理层足够的激励那么管理者就不会按照所有者的利益进行经营决策最终所有者也难以实现资本保值和增值的目的。很久以来.人们便认识到了现代企业中所有权和控制权的分离所导致的所有者和经营者之间潜在的矛盾。JENSEN和MECKLING首先发展了一个全面的公司代理契约理论。该理论提出委托人.在这里是指股东如果试图确保代理人(经营者)作出最优决策只有提供给他们适当的激励和监督。激励的方式包括股票期权、奖金或额外津贴，而且这些激励必须直接与经营者对股东利益的贡献挂钩。监督的方式包括与管理者签定合同，有计划地检查管理者的额外津贴、审计财务报表以及限制管理者的决策权等。但是监督必须付出成本这也是所有权和经营权相分离所不可避免的。管理者持有股份比例越低.其行为与股东财富最大化保持一致的可能性就越小外部股东就越需要监督管理者的行为。在西方发达的市场经济中.如何建立行之有效的激励和约束机制.一直是学术界和实务界研究、探索的重点.特别是随着安然、世通等一系列震惊世界的财务舞弊丑闻的发生.更使之成为热点问题。
    在我国社会主义市场经济发展过程中要增强企业活力.建立现代企业制度.同样要求国有企业建立完善的激励和约束机制.以适应市场激烈竞争的需要。从现状来看.我国国有企业经营者的激励和约束机制尚不健全.普遍存在着收入偏低、职务消费混乱、激励不足、约束不足、贡献和报酬不相称的现象并对国有企业的经营和管理造成诸多不利影响.也出现了诸如红塔集团事件等反面案例。具体来说我国目前在建立国有企业经营者的激励与约束机制方面主要存在以下问题。
    1、产权改革不到位.与建立国有企业经营者的激励与约束机制相关的法律和制度不完善。建立现代企业制度.转换经营机制旨在用制度形成无形的手.运用市场使人尽其才.物尽其用.但还不能说已解决了出资人到位的问题。新成立的国资委从体制上迈出了关键一步新出台的《企业国有资产监督管理暂行条例》也提供了法律的依据.但是还需要经历一个艰苦的产权制度改革和实践的过程并在实践中不断得到完善。法人治理结构不健全.建立现代企业制度的核心问题没有真正解决加之干部人事制度改革没有到位‘因此当前国有企业没有形成科学的制衡机制。
    从激励机制的角度来看国有企业实行年薪制缺乏制度支持.及国有企业经营者应遵循什么原则来确定其薪酬_职务消费或其他奖励没有国家政策依据。对确定国有企业经营者的年薪与职工收入的差距多大才是合理的‘也颇有争议有的侧重考虑公平.有的则侧重考虑效率。其核心问题主要是平均主义尚没有完全克服对企业经营者激励不足难以调动其积极性。
    从约束机制的角度看.国有企业经营者的选拔任用机制不健全.相应的监督措施制度不完善约束的针对性不强、权威不够造成经营权侵犯所有权的情况时有发生。
    2.市场机制不健全，外部激励与约束不足。目前.我国尚处于社会主义市场经济转轨阶段.市场环境不完善，通过股票市场金融市场等市场机制对国有企业经营者进行激励和约束的作用微乎其微。
    从股票市场来看由于我国股票市场建立时间不长经验不足市场管理较为混乱发展不规范造成股票价格不能反映上市公司真实的业绩.财务造假等舞弊现象时有发生。因此股票市场对经营者不能产生真正的激励与约束。
    从银行借贷市场来看.由于我国产权改革不到位.相关法律不健全对经营不善.债台高筑的国有企业执行破产程序困难很大.从而使借贷市场对国有企业经营者的约束几乎不存在。

    国有企业的经营者.特别是高级管理人员一般沿袭了计划经济体制下的任命制使得企业家人才市场没有发展的土壤.没有形成有效的经理人市场从而使现有的经营管理者感受不到竟争的压力。
    3从国有企业管理上来看.存在诸如行政管理.行业管理等多头管理但管理又不能到位对国有企业经营者缺乏完整、科学规范的考核评价体系.造成激励与约束的依据不足。
    4.人力资本的概念没有得到认可我国国有企业经营者.特别是高级管理人员的劳动价值尚未得到科学的界定和承认。
　　[8]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr />   通过上述分析我们可以看到我国国有企业经营者的激励与约束机制急需调整和加强。建立、健全激励与约束机制要从源头上入手.培育完善的制度基础和市场竞争机制.通过对国有企业经营者的选拔、任用、培训考核、监督等方面的配套改革来实现激励与约束。
    总体上.首先.要进一步明确国有企业的领导和管理体制完善相关的法律制度.明确所有者和经营者的地位使法人治理结构的核心真正到位。通过健全和完善国有企业治理和经营上一系列规章制度。确保董事会和经营管理层彻底分开赋予经营者相应的权利并形成对经营者经营行为和经营责任的约束。其次.要建立健全完善、科学、行之有效的考核评价体系‘在企业经营者选拔、任用、激励、监督等方面充分体现公平、公正与效率。再次要扭转忽视人力资本的错误观念正确认识企业家的自身能力在一定程度上决定了企业利润和社会效益并加快培育职业经理人市场使党管干部与市场配置的机制有效结合起来。国资委的成立为实现这一必要前提创造了条件.并使之进程加快。
    在上述制度和观念的基础上逐步完善市场体系的建设形成规范的_市场信号真实的产品市场、要素市场和资本市场为企业创造一个充分、公平的市场环境以利于企业和企业经营者的发展以及所有者的评价与监督。市场经济发展的历程清楚地表明.这种充分、公平的竞争机制给经营者恰到好处的动力和压力激励他们不断开拓、创新_寻求新发展机会只有那些富于进取和创新精神，才能卓越的企业家才能在竞争中脱颖而出成长壮大而那些僵化.保守的经营者，就会被无情地淘汰从而停止他们不能有效利用社会资源的活动。
    培育完善的制度基础和市场机制需要一个较长的阶段在其不断完善的过程中国有企业要加紧建立与之配套的直接的激励与约束机制:
    1.对国有企业经营者的激励。进行企业经营者薪酬制度改革将报酬与绩效挂钩并在兼顾公平的基础上将企业经营者与员工的分配渠道分离取消工资总额的限制。具体来说可以采用年薪制、远期收入制资产连带制等以在其薪金构成中加入与企业长远效益挂钩的部分。在市场机制较为完善的情况下探索管理层持股等激励制度在考虑物质激励的同时强调企业文化的归属感企业价值的认同强化以人为本.投资于人和培训成才的理念。形成企业经营管理者职业生涯的长远规划和培训规划.使精神激励规范化、程序化和科学化。
    2.对国有企业经营者的约束。加强对国有企业经营者的监督约束既是对企业经营者可能出现的短期行为。滥用职权和腐败行为的一种制约.也是对企业经营者行使权利的一种保证其最终目的是促进国有企业经营者不断的自我完善从而确保所有者的权益不受到侵害。
    (1)确保公司制企业中股东会.监事会的权威.充分发挥其对企业生产经营和决策机制监督职能同时进一步完善审计机关和企业财务机构日常监督职能全面、真实地披露企业的经营状况。
    (2)建立一套完整、科学、规范化的经济指标考核体系客观地、全方位地反映经营者的经营能力和经营绩效满足企业各方面信息使用者(如投资者债权人政府有关部门)评价和了解经营者经营能力和企业经济效益的要求。同时.建立与之配套的决策失误追究制度.从而使对企业经营者的考核、激励约束公正、合理。
    (3)进一步发挥党内监督机制的作用.运用民主集中制规范决策内容和程序。完善职工民主管理制度.充分发挥工会和职代会的作用.规范企业行为。
    (4)建立和完善社会保障体系和职工再就业体制.从根本上解决企业的社会包袱更加合理的寻求激励与约束的边界解决社会公平和效率的问题。
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