对企业社会责任响应的治理机制的思考

　　摘要：本文将企业社会责任响应视力一个复杂适应系统，根据标识、内部模型和积木机制以及基于刺激一反应模型的复杂连应系统学习行为，从宏观和微观两个层面，分别探讨了政府推动企业社会责任遵从的外部治理机制，以及企业自身主动履行社会责任的内部治理机制。
　　关键词：复杂适应系统；企业社会责任；外部治理；内部治理
　　
　　2008年曝光的三鹿奶粉事件再次引发了广大民众对企业社会责任的极大关注。针对社会责任问题，人们一般倾向于道德规范的反省，却很少从理性上去追究怎样提升一个企业的社会责任。企业社会责任的缺失，与我国经济转型期过分强调企业经济效益而忽视社会绩效有一定关系，而社会各个层面，包括政府、企业和公众的容忍和无意识，则导致了必要的监督与约束机制的薄弱。企业社会责任的治理与实现必须依赖于宏观治理机制的推动作用和微观治理机制的促进作用。本文从复杂适应系统的视角，对企业社会责任的上述治理机制进行分析。
　　
　　一、基于复杂适应系统与企业社会责任治理
　　
　　(一)复杂适应系统概述
　　复杂适应系统(Complex Adapttve System，以下简称CAS)理论是美国霍兰(John Holland)教授于1994年在圣塔菲(sFl)研究所成立十周年时正式提出的。复杂适应系统理论的基本概念包括4个特性和3个机制。4个特性是：聚集、非线性、流、多样性；3个机制是：标识、内部机制和积木块。该理论的核心思想是适应性造就复杂性，即CAS的复杂性起源于个体的适应性(李士勇，2006)。由此可见，复杂适应系统更加强调复杂性的一个侧面——适应性。所谓具有适应性，是指单个主体能够与环境及其它主体进行交流，在这种交流的过程中“学习”或“积累经验”，并根据经验改变其结构和行为方式。
　　CAS理论的提出对于人们认识、理解、控制和管理复杂系统提供了新的思路。在微观方面，CAS理论最基本的概念是具有适应能力的、主动的个体，简称主体。这种主体在与环境的交互作用中遵循一般的刺激——反应模型，表现在它能够根据行为的效果修改自己的行为规则，以便更好地在客观环境中生存。在宏观方面，由这样的主体组成的系统，将在主体之间以及主体与环境的相互作用中发展，表现出宏观系统中的分化、涌现等种种复杂的演化过程。
　　
　　(二)社会责任响应的复杂适应系统机制
　　按照复杂适应系统理论，企业社会责任响应是由公司主体与其利益相关者(投资者、职工、消费者、供应商和债权人)构成的一个复杂适应系统，同样存在标识机制、内部模型机制和积木机制。
　　标识机制：主体之间的聚集行为并非任意的，在聚集体形成过程中，始终有标识机制在起作用。
　　内部模型机制：内部模型是主体在适应过程中建立起来的。主体在接受外部刺激，做出适应性反应的过程中能合理调整自身内部的结构。
　　积木机制：基于规则的主体不可能事先准备好一个规则，使它能够适应所遇到的每一种情况。主体通过组合已检验的规则来描述新的情况，那些用于可供组合的活动规则就是积木，使用积木生成内部模型，是复杂适应系统的一个普遍特征。
　　
　　(三)社会责任响应的复杂适应系统学习行为
　　按照复杂适应系统理论。个体主动与环境之间不断地相互作用，个体根据一定的规则对环境的刺激作出反应。这些规则以所谓“染色体”的方式存放在个体内部。它们在一定的条件下被选中并且被应用，这种选择既有确定性的方面(按一定的条件挑选)，也有随机性的方面(按一定的概率选择)。刺激一反应模型是用来描述不同性能的适应性主体的统一方式，它说明了主体在不同时刻对环境的反应能力。
　　在企业社会责任响应的复杂适应系统中，要生成企业主动履行社会责任的学习行为，并递延遗传，需要两个方面的交互作用。
　　
　　
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二、企业社会责任的外部治理机制
　　
　　按照CAS理论，企业社会责任外部治理的功能是发布企业必须履行社会责任的刺激信号，并通过法律、行政和市场手段强化企业的社会责任遵从意识。其外部治理机制包括如下措施：
　　
　　(一)立法明确企业社会责任
　　在我国2006年1月1日起开始实施的《公司法》中，虽然要求“公司从事经营活动，必须承担社会责任”，但如何承担、承担到何种程度却没有进一步说明。此外，我国的相关法律虽然都要求企业承担保护职工和消费者权益、控制污染排放、保证产品质量、安全生产经营等社会责任，但基本上也是原则上的规定，没有具体的实施细则。深圳证券交易所于2006年 论文检测天使-免费论文检测软件http://www.jiancetianshi.com
第一次针对上市公司发布了《企业社会责任指南》，不过作为规章制度，其约束力和调整范围都比较有限，因此，在上述法律和规章的基础上，国务院应该以《企业社会责任条例》的行政法规形式，对企业承担社会责任的原则、范围、内容以及相关的报告、披露和评价等予以具体、详细的规定，便于企业和相关部门在实践中实施和执行。
　　[8]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0425/fontbr />　　(二)开展企业社会责任认证
　　目前国际上已经出现了许多社会责任认证标准，其中社会责任国际(SAI)2001年版的SA8000标准影响较大。我国的企业社会责任标准建设滞后，已经给社会责任管理造成了障碍。虽然国际上广泛采用的这些认证体系对我国制定企业社会责任标准具有重要的借鉴意义，然而，由于国情、文化和经济发展阶段的差异，国外的标准尚不能完全照搬到我国。在参照国际相关标准的基础上，应结合我国实际情况，尽快制定符合行业特点的企业社会责任标准，组织专门机构开展企业社会责任认证工作，对通过认证的企业给予市场准入等方面的优惠政策。同时，鼓励政府或民间的企业社会责任评估机构，对企业的社会责任绩效进行评估，定期发布以社会责任指数为代表的企业社会责任排行榜，举办“最具社会责任企业”评选等活动。为企业各利益相关者的行动提供社会责任指南。
　　
　　(三)推行企业社会责任报告制度
　　国际上通常采用两种方式披露企业社会责任信息，一种办法是在公司年报中载明企业社会责任业绩；另一种是定期发布独立的企业社会责任报告。目前我国绝大部分企业是采取自愿方式，在年度报告内以分散披露的方式处理社会责任信息。为更好地推进我国企业社会责任报告制度，一方面应该在法律法规中强制性要求企业定期披露社会责任信息；另一方面应该在披露形式上予以规范，逐步从年度报告内分散披露过渡到独立性报告形式，保证认证机构、利益相关者和社会公众可以随时对企业社会责任的履行情况进行审查、监督和评价。
　　
　　(四)发展企业社会责任型投资
　　社会责任型投资并不是一个特定的商品名称，而是指一种为投资组合设定特定价值的应用方法。它是指将融资目的和社会、环境以及伦理问题相统一的一种融资模式，即以股票投资、银行贷款等形式为那些承担了社会责任的企业提供资金支持。它要求企业在对其盈利能力加以“合理”关注以外，同时也关心另外两项对所有的企业生存产生影响的与日俱增的因素：环保和社会公正。社会责任型投资能使环境和社会业绩同时出色的

公司脱颖而出，约束经理层参与到社会责任治理问题中，从而改善企业在这些领域的业绩。我国的社会责任投资仍处于起步阶段，在宏观调控层面应积极借鉴国外经验，促进各类社会责任投资基金和各种社会责任投资工具的发展。
　　
　　三、企业社会责任的内部治理机制
　　
　　按照CAS理论，企业社会责任内部治理的功能是将社会责任遵从意识，利用治理、战略、结构、制度、文化、审计等积木的重新组合形成新的行为规则，并予以继承。其内部治理机制包括如下措施：
　　
　　(一)公司治理结构中纳入社会责任承担机制
　　企业社会责任要落到实处，就必须纳入到企业的治理环节中。有效的公司治理结构应该包含企业社会责任的承担与实现机制，能够在企业面临决策时，综合考虑到利益相关者的利益，使得决策行为符合企业利益相关者价值最大化原则。这样，企业的行为就是可以预期和控制的。从整个社会来看，只有企业具备了这样的公司治理结构，才能形成实现社会责任分担的微观基础。在这个基础上，政府就可以运用宏观调控手段，制定相应的公共政策，引导企业承担相应的社会责任。企业的社会责任应由董事会承担，并在董事会设立专门委员会(如社会责任委员会等)负责企业社会责任事项。社会责任委员会应由独立董事构成，承担的职责包括但不限于(宁向东、吴晓亮，2006)：1、评估公司的愿景和目标是否与做一个优秀的企业公民相一致：2、为确定公司的公共政策事项而评估公司的技术与流程；3、评估公司在环境、安全、健康方面相关的政策、计划与表现；4、评估慈善和政治捐款，提出建议；5、评估法律事项以及对法律、法规及道德守则的遵守情况；6、评估在诉讼案件中对消费者和公司员工进行的赔偿，提出建议。公司社会责任委员会应定期召开会议，对涉及公司社会责任承担和实现的议题开展讨论。
　　
　　(二)社会责任管理中战略、组织与制度的耦合
　　毕马威国际会计师事务所在其2005年企业社会责任调查报告中指出，企业社会责任越来越被企业看作企业核心价值和战略中不可分割的一部分，而不是组织内部应对负面新闻时才履行的一种临时功能(温兴琦，2005)。在我国现行的企业管理中，虽然企业社会责任的意识逐渐增强，但企业社会责任管理尚缺乏战略、组织及制度的支撑。公司社会责任回应必须融入公司战略。社会责任政策应该由公司战略思想所引导。公司社会责任回应作为一个有组织的过程，需要在流程再造中考虑沟通公司利益相关者关系的机制，并通过制定社会责任内部控制制度予以规范。企业应将“公司公民”的思想整合、演化为企业的一种经营理念，渗透到自身的持续发展过程之中，体现、分解在管理目标的制定上，并将各种潜在目标不断转化为实质性目标。为切实履行社会责任，企业还必须设立专门部门承担企业社会责任管理职能，负责企业社会责任内部标准的建立，进行企业社会责任绩效的内部评估，撰写并发布企业社会责任报告以及处理其他相关事务。企业将社会责任等活动纳入经营过程之后，要自上而下开展社会责任教育和培训，使企业全体员工认识统一、行动一致，促进企业社会责任价值观念和行为规范的形成，使之成为企业文化的一部分。
　　
　　(三)内部审计在企业社会责任承担中的增值作用
　　按照IIA(1999)对增值型内部审计的要求，内部审计是用来增加组织价值和改善组织运营的独立、客观的保证和咨询活动，它以系统的、专业的方法对风险管理、控制及治理过程的有效性进行评价和改善，帮助组织实现其目标。内部审计参与企业社会责任监督的目的是向企业管理者提供社会责任风险管理和内部控制的“增值”服务，内部审计部门在审计委员会的指导下开展工作，对企业经营管理活动中的社会责任履行情况进行评价，包括：评价企业在社会责任方面相关的政策、计划和表现；对已识别的社会责任风险是否充分进行评价，找出未被风险管理系统识别和控制的潜在风险，确保剩余风险在企业承受的风险阈值范围内；对企业社会责任内部控制设计的有效性和执行的有效性进行评估，找出社会责任内部控制方面的弱点和缺陷。最后，内部审计部门要对企业社会责任的治理机制设计、社会责任风险管理体系以及社会责任内部控制制度中存在的薄弱环节提出建议和咨询意见，从而帮助企业管理层改善企业社会责任履行质量。
　　
　　主要参考文献
　　[1]李士勇非线性科学与复杂性科学[M]哈尔滨工业大学出版社，2006(5)
　　[2]陆园园，薛镭基于复杂适应系统理论的企业创新网络研究[J]中国科技论坛，2007(12)：76-80
　　[3]宁向东，吴晓亮企业社会责任及其承担[J]清华中国经济研究中心工作论文，2006：8-9

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