浅谈企业年金发展缓慢的原因及对策

　　论文摘要：分析了我国制约企业年金发展的主要原因，提出了促进企业年金发展的对策建议。

　　关键词：企业年金；养老保障；社会发展

　　企业年金是指以员工薪酬为基础，个人和企业分别按照比例提取一定金额统放在个人账户下，由金融机构托管、行指定专业投资机构管理的补充养老保险制度。I991年我国的企业年金正式启动，经过10多年的建立和发展，有成绩也存在问题。为更好地促进我国企业年金的健康持续发展，笔者结合工作实际．对现阶段企业年金发展缓慢的原因及对策进行初步探讨。

　　1制约企业年金发展的主要原因

　　1．1宣传认识不到位
　　企业年金作为企业补充养老保险的延续和发展，是国家多层次养老保险体系中的重要组成部分，也是推进企业发展战略、完善国家和社会保障体系、应对人口老龄化的重要手段。然而，对于这样一个制度的实施，许多企业的认识不到位，宣传力度不够。据劳动保障部的调查示，企业经营巾知道企业年金的只有40％左右．而真正有所了解的仅占30％，有1／3的企业经营者认为企业没有这个责任。一些企业的人力资源部门存在短期行为，认为建立企业年金还不如直接向员工发放公积金和奖金．一部分企业职工也有类似短期心态，认为企业年金是几十年后的事情，不如增加眼前收入，并没有把它看作是自己补充养老的投资。这些问题的存在，在很大程度上阻碍了企业年金发展的速度。

　　1．2增幅大但规模小
　　我国企业年金从1991年《国务院荚于企业职T养老保险制度改革的决定》开始发展至今已有l6年的历史。根据劳动和社会保障部统汁的数据，截至2006年底企业年金存量规模约有910亿元．与2001年200亿元规模相比增加了35％，年平均增速35％，增速看似较为可观，但仔细分析数据就会发现，企业年金的发展状况实在不容乐观。

　　首先，从覆盖范围看．2000年全国建立企业年金的企业约有1．6万个，参加职工560万人。到2001年企业数为I．7万个，参加职工655万人。2005年底全国建立企业年金的企业达到2．4万个．参加职924万人。同期全国基本养老保险覆盖的职工人数分别为10448万人、l0802万人、l3120万人。企业年金盖职工人数分别只占当年基本养老保险覆盖人数的5．36％，6．06％和7．04％。由此可见，企业年金虽然已经推行l6年，但目前覆盖范嗣十分狭窄，仅有少部分人从中受益。

　　其次．企业年金人均累积余额较低．2001年为3100元，2006年大约为9500元，6年间增长约2倍．但这一数字仍然较低，这些积累然不足以承担养老保障第二支柱的角色。其原冈主要有以下两个方面：一是从《企业年金基金投资管理试行办法》jB台之前．各单位累积的企业年金主要取向为银行存款或者企业再发展．缺乏专业的投资管理，也没有与资本市场实现良好的对接，因此收益牢偏低；二是部分企业缴纳企业年金的持续性、稳定性比较差，未能形成有效的持续累积制度

　　1.3发展不平衡
　　企业年金发展不平衡表现在以下方面：
　　(1)目前企业年金大量分布于国有企业．特别是围企望断行业。根据统计．截至2000年底全国已建立起企业年金制度的企业有16247家，其中，全国性的企业中国有企业占93％．地方性的企业巾周有企业占55％。
　　(2)企业年金在行业的发展快于地方，在经济效益好的行业尤其是几大垄断行业发展较快。2004年企业年金基金积累超亿元的企业全部集中在电力、石化、石油和电信等行业。据统汁，目前建立企业年金的电力企业有1200多个，参保职工100多万人，年金基金累计余额近100亿元，是迄今为止全国年金规模最大的行业。笔者作为一名山西电力企业职工，在享有这项保障中确实深有感触，截至目前，全公司职]二100％参保，退休后受益人近10％。
　　(3)沿海和发达省份要快于内陆落后省份。2001年上海市劳动保障部掌管的企业年金已经达到84亿元的规模。深圳市企业年金管理中心截至2004年4月已建立企业年金账户710个，规模为l0亿元，相比之下，一些内陆经济欠发达地区企业年金业务发展缓慢甚至还未启动。
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　　1．4投资运营不健全
　　国内资本市场不规范．企业年金基金投资T_具少、投资渠道狭窄是制约企业年金发展的致命因索。作为采取基金制的企业年金，其关键是维护基金的现实价值并努力实现基金的增值。对于目前已积累起来的企业年金基金，虽然在投资上没有太多明确的限制，但也主要是存人银行和购买国家债券。存人银行虽有较高的安全性，但收益率较低。企业年金基金要达到保值甚至增值的目标．无论是从国际经验还是从我国自身的现实情况看，最佳的选择都是要进入资本市场运作．实行市场化的投资运营。而我国的资本市场虽然取得了长足发展，但仍不健全、欠规范，其中蕴含的投资风险不容小觑。

　　2深层次原因分析

　　针对我国企业年金发展速度缓慢的情况。很多专家学者认为主要原因是政府未能积极制定全国统一的企业年金税收优惠政策。税收优惠政策是企业年金发展的一个重要动力，制约企业年金发展的深层次原因在于：首先，我国企业目前为员丁的养老保险缴费牢高达T资收入的20％，加上其他社会侏险和住房公积金，交纳的整体社会保险费用接近工资收入的40％，社会保险缴费过高，增加了企业的劳动成本，严重影响了企业建立企业年金的动力，限制了企业年金发展的空间。其次，目前占据企业年金累积资产大部分的行业企业，多数属于垄断型国有企业。实际上，我国众多国有企业赢利能力强劲并非市场竞争的结果，而是通过占据了特定的资源和垄断定价权而获得了大量的超额利润。而且前就业人数占全部劳动力60％中小企业、民营企业的规模较小且发展速度较慢，其技术创新能力和融资能力的低下制约了其经济效益的提高，这些企业能够及时足额缴纳社会保险缴费已是赡能可贵，没有建立企业年金的动力。

　　3促进企业年金发展的对策建议。

　　3．1通过宣传使企业和职工了解年金的重要性
　　作为基本养老保险的重要补充，企业年金不仅可以为职工未来的退休生活提供高质量的保障，而且还可以作为企业留住人才的“金手铐”，是企业长期发展的战略选择。此，要充分利用各种宣传工具，广泛宣传企业年金的相关政策和实行企业年金的益处。使企业和职工了解企业年金的重要性，培养全民的养老风险意识。

　　3．2增加账户的灵活性
　　目前，我国实行的企业年金管理办法规定，职工只有符合国家规定退休年龄、出国定居及病故等原因，才能支取个人账户资金，对职工提前支取企业年金有着严格的限制。而在美国，企业年金账户给了员工更多的选掸。尤其当员工出现经济困难没有支付能力的时候．在满足相艾规定的情况下可以提前支取企业年金。此．我国应该在企业年金充分发挥抵御养老风险目标的基础上，灵活运用企业年金的个人账户，使其为职工生活发挥更大的作用。

　　3．3提供相应的税收优惠政策
　　根据我国的实际情况，税收优惠政策应包括两个方面的内容：一是在资金来源上，对企业和职工用于缴纳企业年金的收入，实行税前列支、计人成本的优惠政策，同时职工个人缴纳的部分应免交个人所得税，以增加企业和职工参加企业年金的积极性二是国家应对企业年金所形成基金的投资运营实行优惠政策，对企业年金投资运营的收益免征所得税，以确保基金的保值增值。

　　3．4与资本市场实现有效结合
　　企业年金要在我国取得大的发展，除了有良好、完善的政策支持和法律环境外，最为关键的条件是能与资本市场实现有效结合。基于我国企业年金采取个人账户管理的完全积累的基金制模式的特点，它与资本市场具有天然的联系：资本市场为企业年金的保值增值提供了可供运作的空间，企业年金的发展离不开进入资本市场的有效运作，因此国家必须通过明确的政策和相天的法律法规来为企业年金进入资本市场投资运作建立便利、稳妥、有效的机制，确保企业年金基金在安全的前提下实现有效增值；企业年金则由于其巨额性、稳定性和长期性等特点，其入市运作不仅大大地增加了资本市场的资金供给，对仍强烈表现为资金推动型市场的我国证券市场的长期走高有正面作用，且为资本市场增加了一类稳健的机构投资者，有助于改善我国资本市场的投资者结构．有助于促进资本市场的金融创新，以保持资本市场的健康运行。
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　　4结语

　　日前我国企业年金发展的现状是南很多层次的制度性问题造成的，需要企业年金结合众多因素协调发展加以解决。企业年金制度不是独立的理论体系或商业产品，而是社会保障体系的组成部分，只有统筹考虑企业年金和社会发展的荚系．企业年金才有突破性的发展。

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