小Ｂ：公司参与一种理财活动，收益率高于银行，提前两周通知理财公司便可收回投资资金，会计如何核算？
唐老师：因为此类款项本质上不是往来款项而具有投资性质，所以有些企业将具有企业拆借资金性质的业务记为“其他应收款”核算，不是很规范。一般而言，除了在金融机构的存款外，企业与个人之间以及企业与企业之间，仅仅是结算往来的款项，即不收取利息或者虽然收取利息但持有该收款权利而不是以赚取利息为目的的，作为应收应付款项核算；而借出款项一方是以赚取利息为目的，具有投资性质，故应该将其作为长短期投资核算，相应的借入方借入的具有明确筹资性质的借款（区别于延迟付款的结算往来），应该作为长短期借款核算。
因此，如果问题所述是合规的企业之间借款，以及合法的理财产品，执行《企业会计制度》的企业，可作为短期投资核算；如果预期回收期限超过１年，也可以作为长期投资核算。执行企业会计准则的企业，如果这种理财活动是通常所说的借款性质，通常作为“贷款和应收款项”类金融资产来核算。
按照《企业会计准则第２２号—— —金融工具确认和计量》规定，贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。如果这种理财活动是取得了可供出售或者自由转让的理财产品，那么应归为可供出售的金融资产类，即初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产。如果所投资的理财产品虽然承诺可以随时变现，但实际约定有确定的期限且按企业预期会持有至到期，则可以归为准备持有至到期的投资。至于所使用的会计科目，企业可以按《企业会计准则—— —应用指南》规定的科目或者按其性质自行设置更恰当的科目。
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