浅析建筑施工企业的资金管理和措施

一、造成施工企业资金紧缺的原因
　　(一)施工企业融资难
　　近年来，由于国家从紧的货币政策，直接影响着企业的资金运作，特别是2011年以来国家对房地产市场强有力的宏观调控，即使是效益好、规模大、实力雄厚的施工企业，因为建筑业与房产业唇齿相依的关系而受到融资政策的牵连，很难直接从银行得到融资。而对那些实力有限的中小施工企业来说，更是雪上加霜。如笔者所在的公司，本来可以土地抵押从银行融资4000万元，但银行顾虑到我公司是施工单位，资金流向受到政策限制而未敢放贷。
　　(二)施工企业垫资现象愈演愈烈
　　随着市场交易方式的变化，带资、垫资施工成了建筑业的普遍现象，尤其是眼下，土地出让受控，银行借贷受限，商品房限购，建设资金断源，业主为了缓解急于上项目苦于无资金的矛盾向施工企业转嫁，而处于竞争夹缝中的中小施工企业为了生存，不得不以垫付巨额的工程款作为条件来承接工程。
　　(三)各类现金保证金占用大量资金
　　在招投标过程中，为防止施工企业失信，建设方一般会要求施工企业交纳投标保证金或信誉保证金；项目中标后，为防止施工企业不履行施工承包合同或不重视安全质量，建设方要求必须缴纳金额较大的履约保证金或安全质量保证金，资金额度往往达到合同价的5%，甚至10%，承接一个合同价上亿的工程来说，施工单位得准备500万甚至上千万的资金来满足这些苛刻的条件，使本已紧张的资金更加紧张。相反地，建设方则可以利用这些资金缓解其资金压力。
　　(四)企业内部缺乏资金管理意识，资金监督控制不严
　　建筑行业具有组织松散，管理粗放的特点，其内部没有科学高效的管理机制，各项规章制度也不健全，由于监督、控制乏力，对工程项目的资金使用缺乏严谨系统的分析，容易造成施工企业资金流向与控制脱节。特别是在项目经理负责制的经营模式下，容易出现建设资金不能专款专用，甚至被项目经理挪用，公司不但得不到应收的管理费，而且为了在建工程建设与企业信誉，不得不支付材料费、人工费，进一步加剧了企业的经营风险与资金困难。
　　(五)法律意识不强，合同管理不严
　　合同是建设单位与施工单位明确经济责任的法律文书，每一合同条款都应该细细斟酌。但是有些施工企业签订的合同条款不规范、不严谨，甚至连付款条件及违约责任等属于施工企业最基本的保护条款都没有明确规定；有些施工企业为了承接项目，忽略建设方的能力、信誉而盲目签约

。最后导致一些建设方利用不严谨的合同条款，随意拖欠工程款，甚至借口克扣工程款，使得施工单位工程款的回笼难度大大增加。
　　
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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0424/fontbr二、 改进施工企业资金管理的措施
　　加强施工企业资金管理，改善企业资金紧张的局面，应当从企业的外部与内部两方面着手。内部，加强企业内部的资金管理和运营，提高资金的运用率，对于新的施工项目要全盘计划周全，有详细的资金运转预算，严格按照预算来进行投资，盘活大量的呆滞资金。外部，应加大融资的力度，拓展筹措资金的渠道，满足施工发展进度的需求。
　　具体来说，笔者认为应该采取以下措施：
　　(一)优化经营策略，拓展经营思路，提高承接工程质量
　　揽的工程业务量大小，是施工企业生存与发展的前提，忽视企业效益而片面追求产值，其结果适得其反。施工企业在承揽施工任务时一定要坚持“预算成本报价不能保本的项目不揽；业主信誉不好，条件苛刻、资金不到位的项目不揽；先期垫款数额过大、资金难以承受并存在较大风险的项目不揽；标的小且效益不好的一般性项目不揽”。绝不能求一时产值，使企业资金陷入困境。
　　(二)增强资金管理意识，提升资金管理水平
　　增强对施工企业资金运动规律的认识，合理使用资金，不盲目不草率，制定切实可行的资金收支的预算并严格执行，做到收支平衡，保证资金运用周转的畅通无阻。推行以内部资金管理中心、内部银行等模式的资金管理系统，实施资金集中管理。对有资金监管的项目，应加强与业主的深层次沟通，取得业主的理解与支持，最大限度避免资金分散。利用计算机网络技术与各家开户银行建立银企对接平台，实行资金远程管理，对内部资金进行整合与统筹，实现内部资金的相互平衡，提高资金的使用效益。
　　(三)加强施工项目的资金流转管理，提高资金的使用效率
　　加强施工项目资金的管理，提高资金使用效率，对提高项目效益和缓解施工企业资金紧张局面有非常重要的意义，加强施工项目资金流转的措施主要有以下几个方面：
　　1、及时收取工程预付款
　　对约定了一定比例工程预付款的项目，中标并签订完施工合同后，应尽快办理满足预付款条件的事项，早日收取工程预付款。这将解决项目前期的筹备费用以及设备、物资采购的对资金需求。同时施工企业还可临时调配项目暂时未动用的预付款，以缓解整个企业的资金紧张局面。
　　2、尽快回笼工程进度款
　　施工企业应熟悉合同中约定的计量支付条款，缩短从付款申请经业主批准到工程款支付日的时间间隔，想方设法争取业主早日付款，以解决项目过程中对资金的需求。
　　3、缩短变更计量周期，尽早回笼垫资款
　　在施工过程中，往往存在大大小小的工程变更项，这部分变更为合同外部分，必须得到监理、设计以及业主共同签认后才能最终形成计价回款，这个周期相对较长。因此施工企业应加强与有关各方的沟通，采取暂计量等方式

尽早收回因施工变更项目垫付的资金。
　　4、早日办理工程结算与决算，尽早收回工程质量保证金
　　施工合同一般都约定了滞留一部分工程质量保证金，比例一般为合同价的5%，工程质量保证金的退还一般是在施工企业提供完结算资料并办理了竣工决算后才开始计算缺陷责任期，缺陷责任期满二年后才退回。因此项目完工后，应与业主积极沟通，尽早提交合同结算资料并办理工程竣工决算，为尽早收回工程质量保证金创造条件。



　　(四)建立完善的财务制度，加强内部管理
　　在项目经理承包或分权制的运作模式下，更要加强内部审计与监督，要遵循“以收定支，以支促收，合理有效”的资金管理原则，以防止项目经理或下属公司“跑冒滴漏”等不正常现象的发生。
　　(1)回收工程款要实行项目负责人负责制。
　　(2)公司必须对项目的债权债务跟踪管理，必须对项目进行法律、资金、人员等统筹援助，行使公司法人应有的权利和义务。
　　(3)要成立专门的清欠小组，积极追收工程款，尤其工程最后的质保金更是要紧密跟跑完，避免到时出现业主人走楼空，无权可施的情况。
　　(五)提搞法律意识，完善合同管理制度
　　现代企业的经济往来，主要是通过合同形式进行的，所以，合同管理作为现代企业管理的重要内容之一，能否实施有效管理把好合同关，是施工企业经营管理成败的一个重要因素。
　　施工企业应制订详尽而易于操作的合同管理制度：合同的归口管理，合同资信调查、签订、审批、会签、审查、登记、备案，法人授权委托办法，合同示范文本客理，合同专用章管理，合同履行与纠纷处理，合同定期统计与考核检查，合同管理人员培训，合同管理奖惩与挂购考核等内容。
　　由于合同管理涉及经营、预算、法律、工程管理及公关等方面知识，专业性强，必须有专门的人员、专门的部门从事这项工作。不能将合同管理人员仅作为经营人员、计量人员的一种兼职工作。
　　(六)拓展筹资渠道，加大融资力度
　　很多施工企业主要的筹资渠道是通过银行借款，随着市场经济的发展以及商业信用的普遍推广和运用，金融市场也为施工企业筹资提供了一个很好的平台。施工企业目前可以使用银行提供的应收账款保理及工程保理业务获得银行流动资金的支持，同时有条件的企业可采取融资租赁和售后回租等创新型的融资方式以缓解企业所面临的资金紧张的局面。
　　
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总之，施工企业要适应市场竞争，就必须不断提升自身的实力，保证企业资金流的良性循环。在资金管理上必须建立一套行之有效的管理制度，从完善机制、健全制度入手，努力使资金运动的各个环节处于可控状态，优化资金结构，盘活沉淀资金，加大监控力度，规避资金风险，提升财务管理水平。