加强企业资金管理措施分析

企业处于变幻莫测的市场环境中,就如同身在大海一样,不仅要运用市场法则,要扩大生产投资规模,要在激烈的市场竞争中求得生存;也不仅要降低生产成本,转换内部经营机制,优化生产结构,而且还需要合理筹集资金,加强资金的管理。而现在随着市场经济的发展,企业筹集的成本也不断增加,这就逼着企业去用好和管理好这些资金,加强资金周转率,创造出高于其几倍乃至几十倍的经济效益。否则,企业在资金成本不断增加的情况下,就会被越来越多的负债所压倒,最终趋于破产的境地。现实生活中也不乏其例。例如以破产的青岛毛纺织厂为例,其所欠债务比现有资产高出两倍多。其中损失最大的 论文检测天使-免费论文检测软件http://www.jiancetianshi.com
第一是国家,第二是银行。纺织厂在破产以前,也享受了各种所能享受的优惠政策,仅市财政局两年中给予补贴和贷款就分别高达300万和221万元,但结果还是资不抵债,落得个破产的结局。毛纺织厂的破产,固然是经营不善,领导不力,机制不适用,还在于其资金管理不善。所以,加强资金管理是极其重要的。那么怎样搞好资金管理呢?笔者认为,应该适应市场,顺应市场,按照社会主义市场经济的要求去管理资金,创造最佳经济效益。以有限的资金创造最多的经济效益,这才是主要的,也是我们力求做到的。
　　一、如何筹集资金
　　企业在原有发展规模的基础上,要扩大再生产,除利用自有资金进行投资以外,所缺资金就要通过各种渠道、各种方式去筹集资金。然而在筹集资金时,应注意各种各样可能出现的问题,因为在市场经济繁荣发展的今天,资金成本日益增高。因此,筹资时需要谨慎、小心。笔者认为企业在筹资时,应注意以下几个问题:
　　1.搞好预备工作,进行充分有效的可行性研究。企业在投资以前,无论是该工程的经济效益、社会效益,都要认真细致加以论证,看其是否适宜,做到心中有数。通过预测、分析该工程的资金需要量,及该投资项目的获利大小,研究该产品是否适应市场需求,能否赢得顾客欢迎。现在有的企业盲目追求产值,拼命上项目,结果不符合市场需求而导致亏损,资不抵债。如济南的一家皮鞋厂引进一个项目,在引进之前,未作深入细致的调查,未进行可行性研究工作,结果生产线投入运转以后,一因职工素质低下,不能适应需要;二因国内原材料不适应国外环境,严重影响产品质量;三因生产线的生产能力与市场的需求矛盾较大,只好开一歇二。
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总之,种种因素迫使该企业停产,数百万元的银行贷款填不平亏损之穴。所以,筹资前的预备工作是极其重要的,尤其是工程的可行性研究工作。
　　2.选择合理的筹资渠道。就筹资渠道而言,主要有银行借款或其他金融机构的借款,以及发行公司债券、股票等形式。但笔者认为,企业要取得资金,不一定非依靠这些渠道,我们不妨在销售方面下点功夫。企业在销售产品的同时,是不是需要向购贷单位签订一个预收货款的合同呢?笔者认为是大有必要的。预收货款,不仅能解决资金短缺的燃眉之急,而且还不需要付出利息,一举两得,何乐而不为呢?企业筹资的形式是多方面的,我们需要做的仅是如何选择的问题。
　　3.企业应该选择合适的筹资方式,努力降低资金成本。企业如何去获得资金,如何以低廉的成本来获取呢?上面讲过,企业筹资的形式和渠道是多方面的,不管采用哪一种形式、哪一种渠道,都必须首先考虑资金成本这一因素。资金成本,说的明确一点,就是利率。很明显,利率越低,企业筹资时所付出的利息就越低;反之,则越多。现实生活中,利率的高低取决于投资单位,筹资单位所能起到的影响并不太大,甚至是微乎其微的。因此,对于筹资企业而言,关键在于一个“选”的问题。就好像放在我们面前几样东西一样,自己喜欢什么就选择什么。这就需要企业的财会部门加强其核算职能,选择一种可行性方案,尽量减少利息支出。
　　另外,笔者认为,企业应该给自己树立一个良好的形象。对借款以后的还本利息工作应该极为重视,做好全面安排,到期付息,信守合约。即使在特殊情况下,也应一如既往,不应耽误。
　　上面论述了企业在资筹过程中的有关问题,应该仔细认真、小心谨慎。然而,企业不仅仅注重应如何筹资,更重要的是如何去运用、去管理,争取以最少的投入去获取最大的经济效益,将有限的资金用在刀刃上,因为企业筹资的目的在于运用,在于创收益。如果不会或不善于运用资金,那么即使利息再低,也不能挽救企业亏损的恶运。因此,如何去运用和管理资金是至关重要的。
　　
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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0424/fontbr二、合理地运用和管理、控制资金
　　企业为了更合理地运用资金,提高资金使用效益,真正发挥资金的作用。企业应如何管好用好既得资金呢?笔者认为企业在这方面应做好以下工作:
　　1.加强进货管理,组织市场适销货源。企业要扩大销货,提高资金使用效益,必须下大力气加强市场分析和预测。在市场经济条件下,商品供求变化和价格变化很大,要组织人员深入市场进行调查研究,正确分析预测所经营商品的市场变化,利用有限资金,组织市场适销货源。要注重组织名、优、新、特商品,做到勤进快销,少留库存,加速资金周转。批发企业要改变大批量、大库存、慢周转、低效益的传统观念,注重搞好名优产品系列开发,做到小批量、多批次组织货源,减少存货数量,发挥专业批发的优势,占领市场阵地。对于经营生产企业,应随时根据市场特点,瞄准市场动态,在产品品种、质量方面狠下功夫,靠新产品、新品种增加竞争力。力求做到资金的高速周转,提高资金使用效果。在这方面,山东省即墨第六印染厂做得较为出色。他们根据市场特点和消费者心理,开发设计新产品,扩大了销售。同时加快了资金周转速度,提高了经济效益。2009年以来,全厂平均资金周转速度70天,最快的只有43天。
　　2.努力扩大销货,及时回笼货款,提高资金使用效果。工业企业经营的目的是扩大销货并能及时收回货款,以实现商品的价值。市场竞争实际上是商品质量、价格与综合服务的竞争,同等商品同等质量,价格的高低和服务的好坏直接影响着企业竞争力的强弱。企业要在不断降低商品价格水平的同时,努力提高服务质量,以赢得客户。同时要扩大商品宣传,利用广播、电视、报刊等各种形式加强对商品的宣传,扩大企业的知名度,吸引更多的客户,这样才能够扩大销货量。同时,要及时回笼资金。销货的同时,可以预收一部分货款。或者规定一个现金折扣信用期限,以强制购货单位尽快在折扣期内付款。企业产品应尽量减少库存量,宁肯略微降低,也不能使存货长期存在下去。山东省即墨针织三厂的办法的确值得借鉴。针织三厂原是个仅有75人的小厂,在当前市场变化大,企业相互拖欠资金严重的情况下,他们坚持宁愿低价出卖,也不赊账,及时回收货款。这样既保证了生产所需资金,又占据了市场。如他们生产的涤盖棉产品进入冬季以来,由于服装厂家转销冬装,从而使产品销路受到影响。这时他们断然将每公斤33元的涤盖棉降为32元出售,使产品保持淡季不淡。最近,他们又采取了降价、让利的办法,来多吸收资金。通过产品降价让利,厂里共借用现金共达10万余元,占全厂流动资金的1/5。该厂通过采取这一措施,有力地促进了资金周转速度,2009年最快时仅20天。
3.堵塞漏洞,开源节流,提高企业经济效益。在向市场经济过渡时期,商业企业及工业企业难免出现各种管理上的漏洞,很多企业出现了资金“体外循环”的现象,成了某些人谋取私利的温床,滋生和助长了少数人的腐败行为,也使一些人走出了犯罪的道路,影响了企业经济效益的提高,削弱了国家金融调控能力。从现在社会上出现的经济犯罪案件中,恰恰反映了这一点。另外,有的企业内部控制制度极不健全,有的甚至会计与出纳由一个会计人员兼职,造成了犯罪的可趁之机。因此,企业要健全各项与资金有关的手续制度,加强管理,建立各种牵制制度,尤其是加强对银行存款和现金的管理和控制,堵塞漏洞,做到各项收入及时入账,各项款项必须及时存入银行企业存款账户,严格执行国务院的《现金管理条例》。按照资金运动及其价值规律,管好用活资金,算好经济效益账,严格各项开支,节约用费支出,各种用费事先作出预测,做到心中有数,不盲目开支。同时要加强会计和审计监督,发现问题,及时堵漏,不断提高企业管理水平,加强资金管理。采取各种奖惩制度,对会计人员进行岗位培训,有功则奖,有失则惩,提高其工作积极性,提高其思想道德水平。
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总之,要充分提高资金的增收能力,挖掘资金潜力,发挥资金的最佳作用。
　　4.建立内部银行,强化资金管理,提高资金运用率。内部银行是把国家银行中信贷、结算、利率等资金管理办法应用到企业内部中来,对企业生产经营活动中一切资金来源、资金占用过程,实行控制、调节、监督管理,从而使企业资金更好地为企业生产服务,提高经济效益。
　　近年来,由于资金供求矛盾的加剧,加之企业之间三角债的困扰,企业资金周转十分困难,出现了企业综合银行存款经常达100多万而各单位账户余额不多,难以支付必需的开支。因此,集中可用资金,增强企业支付能力,又能维护各经营单位的自主经营积极性,防止吃大锅饭,已经成为企业改变资金管理方式的一个突出难题,而企业内部联合则可以解决这一难题。因此,设立企业内部银行,集中企业财力,提高企业的资金使用效率,势在必行。
　　内部银行是企业资金的管理中心。内部银行实行两权分离,即对于内部银行中的资金的管理权和使用权分别由公司、企业集中控制和开户单位使用。(1)各开户银行只具有使用权,而资金的管理大权由公司独揽。这样可以防止资金的滥用,实现资金的集中使用;而各开户单位独立核算,自主经营,这样使可以发挥其积极性。(2)内部银行是企业资金的核算中心。企业的内部一切资金核算都通过内部银行来进行。而内部银行又可以同国家挂钩。因此,企业外部的资金核算只需在内部银行核算即可。(3)内部银行是企业资金的信贷中心,内部银行集中了企业的一部分闲置资金,它可以通过银行信贷的办法,调整使用这一部分资金,充分发挥资金利用率,而单靠财务管理是办不到这点的。
　　在企业实行内部银行制度,不仅是可行的,而且是理想的、最佳的资金管理方式。企业管理层可以居高临下,检查、督促各部门、各单位的资金使用效果,防止资金的积压闲置,以及资金的滥占滥用,充分发挥资金的使用效果,提高企业的经济效益,避免资金的拖欠、浪费。
　　近年来,这种资金管理形式,在部分企业得到推广使用,而且均取得了理想的效果。作为一种新生事物,它适合了生产力发展要求,因此,其发展前途之广是可想而知的。
　　企业要生产经营,要发展,要扩大规模,就必须加强对资金的管理,这是不以人的意志为转移的客观事物,否则只能导致企业理财上的混乱,也就不可能使企业进一步良好发展。因此,每个企业都应加强资金管理,适应市场,顺应市场,按市场经济的要求去管理资金,这是势在必行的。
　　(作者单位:即墨市第二十八中学 山东即墨 266200)