集团公司资金集中管理优化措施

一、集团公司的资金集中管理现状

国外大型跨国公司的财务与资金管理基本是高度集中的，在世界前500强的企业中，实现资金集中管理的已达80％左右。资金集中管理的领域也比国内企业宽泛得多，包括现金管理、银行账户管理、银行关系管理、流动性头寸管理、收付款管理、应收应付管理、融资管理、投资管理、风险管理、外汇交易及套期保值、国际支付管理等。

随着市场经济的发展，我国经济环境发生了变化，在企业的经营管理活动中，财务管理已成为企业管理的中心，资金管理则成为财务管理的核心。现在国内的很多集团企业也开始注意到资金集中管理的重要性。

中国石油化工集团公司（简称：中石化）现在采用的就是其自主研发的资金集中管理信息网络系统。该系统通过强化收支两条线管理，采用总分账户的方式，与境内外银行建立直联，实现资金集中支付和统一管理，努力为收支集中控制、资金统筹运作、筹融资集中管理、内部结算封闭运行、最大化资金调控能力、提高资金使用效率、降低财务风险等提供技术手段和管理条件。收支两条线模式是由一组形成上下级联动关系的银行账户和内部结算系统账户及其定义在这一组账户上的资金收付转和相应的记账规则组成的。系统上线以来运行平稳，为中国石化集团境内境外资金集中管理提供了有效技术支撑，技术水平国内首创、国际领先。


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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0424/fontbr二、集团公司进行资金集中管理的意义br />
现代企业尤其是集团公司为了加快自身的发展，建立资金集中管理中心，对集团内部资金和市场风险实行集中管理和控制，已成为公司管理的必不可少的一部分，资金集中管理在集团公司运作中的地位举足轻重。

（一）资金集中管理通过资金纽带，增强了集团公司对下属公司财务控制，增强了各职能部门的协调与配合

集团公司对资金进行集中控制和管理，可以获得知情权，即通过对资金流入、流出的总控制，了解下属公司资金存量和流量，随时掌握其生产经营情况，有效防范经营风险；还有就是通过对下属公司收支行为，尤其是支付行为的有效监督，实现对下属公司经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性。

企业的运作需要各部门间相互配合，特别需要与资金管理部门紧密配合。财务资金的周转效率将直接影响企业的利润，而资金管理的通畅与否将直接影响资金管理的安全与否及企业的存亡，从而资金的集中管理与控制对于企业管理、控制、协调各职能部门具有很重要的意义。


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（二）从集团公司的高度融通资金，发挥集团的资源配置优势

通过资金集中管理集团公司对其生产经营进行集中掌控，让企业各级决策层随时、动态地掌握集团资金流量、流向、头寸等，通过将企业集团成员单位各自独立的资金循环串成集团高效运行的资金链，加快资金周转，提高净资产收益率；集中成员单位闲散资金，保障重点项目的需要；壮大实力，增强信誉，发挥企业集团整体融资能力，从整个集团公司层面实现资源的优化配置。

（三）集中化的资金管理可以防范财务风险

业务决策中产生的财务风险，包括公司的投融资活动、业务资金调度、财务杠杆风险等。防范此类风险对企业集团整体资金信息的收集、整理、分析、控制、调度等环节就显得尤为重要。如果不采用集中化的资金管理，而是传统的分权式、分散式、延迟式的资金管理，则可能出现财务风险的机率要比集中资金管理的机率高得多。通过资金集中管理降低财务风险，促进企业发展壮大，使其向集团化、多元化、国际化快速迈进。

三、集团公司资金集中管理优化措施

（一）建立和完善集团企业内部的财务公司，形成资金运作的平台

集团企业财务公司通过整合企业内部成员单位的金融业务，对集团资金实行专门化管理和专业化运作，降低了企业的运营风险和财务成本，提高了集团企业的财务管理水平和理财能力，为集团公司的发展和盈利做出了贡献。集团公司财务公司是以加强集团公司资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，提供财务管理服务的非银行金融机构，是我国金融体系中的重要组成部分。

财务公司可以帮助集团公司实现两个整合：企业内部资金的整合和企业外部银行资源的整合。为了实现这一目标，财务公司通过“银行代理”模式和“自主结算”模式相结合，结合集团产业及现金流特点，分别采用合适的结算模式，实现集团内部交易现金流的“内循环”，并通过财务公司网银这一电子支付平台加以优化，将最大限度地提高集团资金集中管理效率。


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（二）加强预算管理，确定集团公司资金需求量，合理安排使用集团资金

现在有很多集团公司融资集中程度过高，集团公司融资风险加大。集团公司借入资金具有明确的还款期限，如果借入资金贷给子公司，不能产生良好的经济效益，借款不能按时归还集团公司，将导致整个集团公司资金链脱节，可能使集团公司付出更高的代价，甚至破产倒闭，加大集团公司融资的风险性。

集团公司所属子公司根据公司生产经营总目标制定出本公司的资金收支预算和成本费用预算计划，集团公司以预算委员会的形式讨论通过各子公司财务预算同时，集团公司按照“量入为出、量力而行、确保重点”的方针，合理安排资金。

（三）坚持集团公司总的资金管理制度下，各分公司还要依据自身情况有所变动

集团公司资金管理的内在规律，结合集团公司实际情况建立合适的资金管理体制，是集团公司实现整体目标与健康发展的有力保障。但是，由于各个分公司所处的地理位置、经济地域等因素的不同，可能在施行总公司的资金管理制度中，就会碰见一些自己特有的问题。再者，资金管理是一个不断发展变化的问题，面对着激烈竞争和不断变化的市场环境，资金管理方式、重点也要相应地发生变化。

各个分公司在坚持总政策大纲不变的情况下，适当地改变其中的细节，形成一套更适合市场经济发展和集团发展的资金管理模式。企业资金管理模式必须依据集团企业战略发展方向和市场变化的要求及时调整，要根据行业特点和本集团资金运行规律决定的。从而达到优化资金结构、拓宽筹集渠道、提高资金使用效益的目的。

（四）集团公司资金集中管理要有层次

资金集中管理是集团母公司对于公司实行监控的一种重要手段，是实现企业战略发展的重要保证。资金集中管理可以分为三个管理层次。

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第一，资金集中监控的层次。这个层次的主要工作目标是掌握整个集团实时资金动态情况，监控重大、异常资金调动。通过建立资金集中监控系统，把资金动态情况清楚、及时地展现在有关领导面前，成为进行决策的重要的支持系统。

第二，资金统一集中结算管理层次。这个层次的主要工作目标是实现资金预算控制，实现资金统一集中结算管理，减少实际资金流动，提高资金周转率。通过资金预算管理、结算系统与监控系统三个系统的配合使用，使之发挥更大的作用。

第三，统一理财结合风险管理的层次。这个层次的主要工作目标是实现集中理财管理和统一风险管理。通过运用各种理财工具和风险管理方法，这些工具随社会金融环境变化不断丰富，尽可能地对风险进行控制，从而达到更好的效果。

（五）集团公司应用全面预算管理平台，实现资金高效管理

在全面预算管理中推行以现金流量为核心的价值管理模式，强调预算控制的核心，就是现金流量和现金流量的高度集中。

通过控制现金流量才能确保收入项目资金的及时回笼和各项费用支出受控，根据“以收定支”的办法，对各现金收支部门的资金严格匹配收入和支出，收入和支出都是由自己结算中心统一进行支配和安排的。通过动态的现金流量预算和资金收支计划实现对资金的精确调度。通过全面预算管理能够对全集团资金实行全程管理，就能够对全集团资金实行有效的计划管理，使集团资金使用计划与企业战略规划、预算有效的协调，产生集团资金聚合效应。

这种管理模式统一了投融资决策的作用，提高了公司的强化资金管理，降低了公司的资金占用和财务风险，提高资金的使用效率，有效进行整体资源整合，实现公司的价值最大化的目标。

（六）建立和完善集团公司资金管理信息系统

集团企业要充分利用计算机便捷的资源，运用现代化的管理技术、信息以及网络技术对经营活动中产生的资金流、信息流有机集成并且进行优化，从而建立集团公司的资金管理信息系统，强化内部资金的监督、控制，对资金的使用进行跟踪监控。资金的直接使用者是内部基层单位，把资金管理的重点放在对基层单位的资金运营过程的监督和控制上。对集团公司的资金流实施即时跟踪，杜绝资金分散、闲置等，切切实实掌握集团公司的资金营运动向。

（七）设立结算中心，对资金进行监控和结算

集团公司应该设立结算中心。一是通过进行对资金监控和结算，调剂内部资金的盈余和短缺，减少外部融资需求、外部资金的盈余和短缺，减少外部融资需求、提高资金使用效率，有效防范资金风险，节约交易和清算成本。二是信息反馈，透过现金流量的变化随时摸清分公司的营运状况，可通过利率弹性、信用额度等手段监控和促进各分支机构的经营。三是内部资金市场具有信息优势，分支机构不能轻易地向总部隐瞒情况。

中石化财务公司结算中心的运行模式，并不只是简简单单将资金纳入集中结算，而是对资金计划、使用、控制、稽核以及奖罚的全过程实行集中管理。在对各个参与主体清晰的授权、定岗、界定义务及责任的基础上限定结算范围、规定四个统一、签订三项协议，使各参与主体在一个严格的结算纪律、层级界定明确、激励与约束对称的规则中运行。

四、总结

中石化采取资金集中管理制度，这项工作的总体思路和基本目标是：以财务公司为资金集中运作的平台，以集团公司资金管理信息系统为载体，以实施收支两条线为基本管理方式，以全额资金预算为主要控制手段，依托商业银行资金结算网络，借助总分账户的实现形式，将集团所属企业的资金集中起来，形成统筹运作的“资金池”，保障资金安全，提高使用效率，实现集团整体资金效益最大化。

中石化施行了资金集中管理制度，在财务部、信息部和各个企业的配合下，资金集中管理工作进展顺利，系统稳定性、功能性实现都比预期要好。这项工作在加强企业管理、资金使用效果、资金使用安全方面意义较大。财务费用降低了很多，该系统发挥了一定的作用。我们在看到进步的同时，还要按照上面的资金集中管理的措施出发，继续完善这个管理制度，使该系统发挥更大的作用。我们要把重点放在资金计划执行的准确率和资金集中度这两个考核指标，进一步提高系统的运行效率，简化系统操作程序，提高系统的性能，完成后续的深化应用等工作。

【参考文献】
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