加强企业资金管理的相关问题

企业资金管理是企业所有生产经营活动的核心，企业的经营活动实质其实就是资金不断周转的过程。而衡量一个企业的经营管理水平以及经营效益的好坏，主要还是看企业的资金管理情况。在激烈的市场竞争中，如何进一步加强企业的资金管理，提高资金的使用效果，合理运用资金，是提高企业经济，是现阶段我国企业在资金使用中普遍面临的一项重要任务。如何才能把企业的现有资金用好、用活，并且解决好资金的筹集、分配和使用等各方面的问题，就显得极其重要。

一、企业资金管理概述与目的

（一）企业资金管理概述

资金是指的社会产品再生产过程中生产、分配、流通和消费等（包括货币本身）环节中社会产品的货币表现。资金按他的分配形式可以分为财政资金和信贷资金金；按照分配对象可以分为工业资金和商业资金；按照用途可以分为基本建设资金、生产资金及专项资金；按照在企业中周转的情况可以分为固定资金和流动资金。企业再生产过程也就是表现为使用价值的生产与交换过程以及价值的形成与实现过程的统一。资金的实质就是再生产过程中不断运动着的价值，资金的运动性是其一个最主要特征。企业的生产过程从一方面表现为实物商品的运动过程；另一方面表现为资金的运动过程或者是资金运动，资金管理在企业管理中占有重要地位。


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（二）企业资金管理的目的

1、提高资金的效益性。货币的时间价值属性使资金管理具有与其他流动资产有不同的特殊性，能否很好地利用它的这一特有属性是提高资金效益的一个关键所在。

2、保证资金使用核算的规范性。企业中所有的开支必须有一定的审批程序，要有控制，发生的每一笔支出必须严格按照会计基础工作规范化要求进行账务处理以确保资金的安全性，坚持专款专用、专户存储，以防止任何形式的截留和挪用，确保资金的安全。

3、维护资金使用的严肃性。企业的资金使用必须严格按照国家的财经法规来执行，任何个人不能擅自扩大开支范围，并且不能改变资金的用途。


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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0424/fontbr二、企业资金管理中存在的问题br />
（一）信息失真，难为科学决策提供依据

现代企业管理中一项非常重要的内容就是如何能有效地进行信息管理。由于在信息时代，企业要想在同一个信息膨胀的市场竞争中有立足之地，就必须能够及时准确的掌握真实的市场信息。并以此为依据控制资金流与物流的有序流动。但是，目前情况下我国相当多的企业对信息的收集多多少少地存在不集成、不对称和不透明的现象，导致企业高层决策者不能及时获取准确的财务信息。更严重的情况还有部分企业各管理层为了满足私欲、中饱私囊，故意截留信息，甚至去提供虚假信息。导致汇总起来的信息存在严重失真的情况，引起会计核算不准，报表不真，以致严重影响了企业的决策。


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（二）缺乏详细的资金使用计划与财务分析方法，资金使用“无的放矢”

企业在生产经营的过程中，关于有哪些是急需资金是必须保证供应的，哪些近期将要发生，哪些资金是将来必须要发生的，没有做出一个统一的计划。随意性较强，导致资金并没有用在真正迫切需要的地方。一旦在需要资金时由于资金短缺而影响企业的生产经营，为企业带来巨大损失。不能做出资金使用计划的另外一个严重后果是：造成企业忽视了市场经济规律，盲目的生产造成商品的大量积压。由于这些原因使企业为了维持经营活动不得不向银行进行贷款，导致了庞大的利息支出，这在无形中加重了企业的经营负担，极有可能导致企业在今后的经营中陷入巨大困境。

（三）在资金筹措过程中存在较多问题

1、缺乏对资金需用量的预测。有一些企业对资金需用量缺乏科学的预测，认为筹集的资金数量越多就越好，忽略了资金的时间价值与企业资产结构应该有合理的比例，导致企业的负债规模过大，严重影响了企业的正常运营。

2、筹资渠道单一。由于金融企业市场意识已经逐步增强和完善，企业仅仅靠银行这一个单一渠道筹资已经无法满足需求。然而，当前的一些企业在筹资渠道上还没有树立起独立的市场主体观念，从而导致了企业外部筹资渠道依然以向银行贷款为主，融资手段过于单一。

（四）在资金使用和调配过程中的问题

1、资金分散。使用效率低下：大部分的企业在资金使用过程中，集中管理和内部多层次管理机构分散占用的矛盾较为突出，导致了资金使用效率低下。有的企业各个部门多头开户，导致资金的失控，沉淀严重，然而又为筹集急需的小额资金犯难。调剂资金余缺的能力差，银行的贷款余额居高不下，财务费用不断增加。

2、资金的沉淀严重，库存占用比例过高，导致了欠款居高不下，流动资金占用量有增无减，周转缓慢，企业的信用与盈利能力不断下降。

3、企业的全部资金分配比例严重失衡，把过多的资金用在长期的投资项目中，导致了流动资金的补偿不足，近乎全部用流动负债来维持资金的运转，财务风险不断增加。

4、流动资金内部各个项目之间分配也不合理，使资金的使用效率低下。导致这一状况的主要原因是企业盲目采购，致使库存物资成倍增长以及销售回款的减少、应收账款倍增。从而可能使企业的资金积压和资金不足并存。增加了企业的财务风险与经营风险。

三、加强企业资金管理的措施

（一）实施资金集中管理，规避财务风险

1、完善结算中心制度，实行资金的集中管理。建立健全结算中心制度，严格地控制多头开户与资金的账外循环，以保证资金管理的集中与统一。企业通过建立财务结算中心，可以实现内部资金的集中化管理、统一化调度和有效化监控，对所有的下属单位做到了“你的钱，我看着你花”的效果。结算中心对银行、下属单位除了要保留日常必备费用的账户外，统一要在结算中心开具结算账户，充分发挥出结算中心汇集内部资金的“蓄水池”的作用，把下属单位资金的出入纳入企业集团的严密监管下，减少银行的风险，营造新型银企关系。

2、加强现金流量的分析与预测，严格控制现金流入流出，保证支付和偿债能力。企业要树立起“钱流到哪里，管理就要紧跟到哪里”的意识，把现金流量管理穿插于企业管理的每一个环节，重视企业的支付风险与资产流动风险。严格审批现金收入与支出，对筹资活动、投资活动和经营活动产生的现金流量进行严格的监督管理。

3、推行全面的预算管理，严格控制事前、事中资金，保证资金有序循环。积极推行预算编制、监督、审批的全面预算管理控制系统。预算编制也应该由过去单一的经营资金预算扩大到投资、基建、生产经营等各个方面的全面资金预算，由主要的资金预算扩大到包括了多种经营和二级核算单位在内的全方位的资金预算。同时计算机网络技术的广泛运用，也给资金的全面预算与及时结算提供了可能性，使资金的集中管理具有可行性。预算编制应该采取逐级编报、逐级审批与滚动预算管理。预算方法一旦被确定，就成为企业内部组织生产经营活动的依据，不得随意更改。


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（二）探索多种的监督方式，确保资金安全和完整

1、实施“会计委派制”，以实现一级对一级负责的有效监督机制。企业对其所属公司可以实行会计委派制，以对下属单位的重大财务事项实施监督，来确保会计信息的真实性，防止资产流失。受委派的财务人员应该既对企业集团财务负责，行使所有者的会计职能，又对经营者负责，具有企业内部会计的职能。委派的财务人员在行使所有者的会计职能同时还承担了内部审计的职能。“会计委派制”制度的实行，进一步强化了事前、事中实时监督，同时也可以确保企业内统一的财务政策能够有效运行，有利于资金的管理与运用。

2、积极开展内部审计，强化事前预防与事中控制。在生产经营的过程中，内部审计和监督具有不可缺少的重要地位与作用，积极加强内审机构的权威与职能，建立健全内部审计监督制度，不只是对财务会计信息与经营业绩结果真实性、合法性的审计监督，更重要的是对企业规章制度与重大经营决策的贯彻执行情况进行审计与监督，把更多的精力放到管理与审计中去，强化事前的预防与事中的控制，以保证企业各项经营活动都能够在严格的程序控制下运行。

（三）采用先进的计算机手段，建立健全财务规章制度，减少人为因素影响，实现高效的信息化管理

对于基础管理比较好的企业在全面推行会计电算化的基础上，可以采用一些较为先进的软件管理系统以达到“统一计算机平台、统一监督、统一信息及业务编码、统一管理、统一规章制度”的财务和业务一体化要求，以实现财务系统和销售、供应、生产等系统的信息集成与数据共享，通过企业内部局域网或者直接利用国际互联网，可以使企业随时汇集财务会计信息，及时查询子公司资金流向，来加强对全国销售网点的应收账款、存货的管理，规避了传统手工填制报表的弊端，有效保证了财务会计信息的传递的效率与质量，有效地提高管理决策水平。

（四）合理运用资金，以最低的成本创造最大效益

在资金使用管理中，企业应对采购、销售、结算、生产各环节建立起一套严格的资金控制制度。针对实际情况，制定出合理的消耗定额，严格控制开支范围，坚决杜绝一切不合理开支，进一步减少浪费、降低消耗，促进资金合理有效的使用。力争做到：一是抓好清欠，及时回收，提高资金的回笼率。二是优化企业的资产配给，合理调配资金。三是对物料采购要集中管理，对存货等沉淀资金要清仓查库，调整库存结构。四是在新项目与对外投资上要先进行可行性研究，以避免决策失误。企业如何使投入的资金风险最小，收益最高，关键就是科学地选择资金投向与掌握最佳的投人时间。

（五）资金筹措的管理与控制

1、合理确定资金筹集数量。所谓合理确定资金筹集数量，就是以每年年初的资金需要数量核定作为基础，确定年度内企业各单位合理的资金占用及年度内的资金紧缺情况，以此资金紧缺量作为年度内筹集资金的基本依据。资金需求量的预测方法很多，例如奴定性预测法、趋势预测法、销售百分比法等。

2、筹资方式多样化，优化资金结构。在市场经济条件下，企业的资金结构应该包括以下几个方面：首先，体现出投资者的主体利益，还要兼顾不同投资者的利益；其次，反映出不同投资主体的风险，从而形成不同责任主体的相互约束；再次，有利于企业筹资方式的选择。对一个企业来说，要想优化资金结构，就要避免单一的筹资方式，真正做到融资渠道多元化。可以选择外资筹资、股份筹资、租赁筹资、企业内部筹资、债券筹资等多种筹资方式，分散资金的来源。同时在考虑筹资方式的同时，还要具体考虑到不同的资金筹措方式可能带来的资金成本问题。

由于经营机制的不断转换，企业资金管理也一定要随之变革。必须建立起一套适合市场经济发展的资金管理办法，切实做到优化资金结构、提高资金使用效益、拓宽筹资渠道、盘活沉淀资金。从企业的资金来源和资金运用中找出最佳的经济效益，进一步提高企业资金管理的科学性，使企业财务管理工作迈上新的台阶。

【参考文献】
[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0424/br
[1]论文检测天使-论文免费检测软件[EB/OL]. /d/file/p/2024/0424/shu.html />
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