关于寿险公司创新预算管理的探讨

一、定期预算和滚动预算
　　企业只有对全面预算管理有了全面而深刻地认识，才能有效地实施全面预算管理，最终使其成为实施企业战略与提高经营绩效的工具。全面预算管理有利于各职能部门的协调一致，有利于加强企业内部控制。企业一旦制定了预算，就进入了实施阶段，管理工作的重心就进入了控制过程，即设法使经济活动按计划进行，企业外部的环境在不断的改变，必然会出现执行情况与预算有偏差。此时，将预算与执行情况进行对比和分析，为企业经营者提供了有效的监控手段，还有利于量化企业各职能部门的奋斗目标，各个职能部门的预算目标实际上是企业预算总目标的分解，即企业预算的达成是以企业各职能部门的预算达成为前提做支持的。寿险公司根据不同的管理要求，按预算期间是否固定，可分为定期预算和滚动预算。
　　
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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0424/fontbr二、定期预算的弊端br />　　定期预算的不足如下：一是规划协调难。各部门根据各自发展、规划来编制和执行预算，每年仅年底进行预算考核，较难协调和配合企业通盘战略预算。二是信息表达难。预算执行情况需要及时、全面、准确的分析，为决策层提供决策参考依据，但以全年预算为基数的分析很难体现出各部门真实的经营情况。三是监控管理弱。因预算执行传递信息不全面、理解不对等等原因，公司对各部门规划、组织、使用费用的情况无法实现实时监控管理。四是调整时间紧。每年从10月中旬开始进行预算调整工作，包括预算调整通知、申请、汇总、审批、批复等，基本需要到11月底批复到各部门，此时留给各部门调整战略的时间已不多。
　　三、滚动预算的理念
　　企业应根据自身的规模、企业文化、管理要求、内控情况、技术手段和市场环境的具体情况，改变传统的定期预算，实行滚动预算，树立企业预算管理新理念。
　　1．树立“面向未来，以市场竞争为基础”的预算理念
　　企业是为市场提供产品和服务的，其一切行为必须以市场为导向，关注市场竞争情况。所以，预算应以客户需求、产品价值、市场变化的调研和预测为基础，制定并不断调整预算，使预算指标更客观公正，与市场竞争相适应，有效避免公司盲目发展，减小公司的经营风险和财务风险。
　　2．树立“面向企业，以战略规划为基石”的预算理念
　　预算管理要求企业战略规划长期和短期并重、定量和定性并重、结果和过程并重、内部和外部并重、财务和业务并重，树立总预算的理念，以整合的思想看待预算工作，保持预算的完整性、继续性，从动态预算中把握企业的未来。
　　3．树立“面向部门，以客观实践为基准”的预算理念
　　部门预算是以历史指标值和过去的活动为基础，确定未来的预算指标值，引导各部门的各项活动按预定的轨道运行，所以应保证预算指标值能随时间的推进不断调整和修订，使预算与实际情况更匹配，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。
　　4．树立“面向全员，以主人翁精神为基调”的预算理念
　　人是预算的制定者、执行者、被考核者，也是预算工作效果好坏的决定性因素。因此，预算工作应该以人为本、被人接受、受人重视，离开了对人的关注，预算工作便无法做好，企业全面预算管理目标也无法顺利实现。
　　四、实行滚动预算的瓶颈
　　不同企业因环境、技术、成本等因素不同所采取的预算方法也不一样。同样的预算方法，运用于不同企业，其效果可能大相径庭；同一企业不同时间、阶段对预算方法的选择也因时、因地而异。目前，寿险公司实行滚动预算存在的主要瓶颈如下。
　　1．缺少预算专业平台，影响预算的效率
　　众所周知，滚动预算要发挥应有的作用，有两点非常重要：一是预算应尽可能编制得比较详细，才能精确控制；二是预算必须能够随经营环境的变化进行动态调整。预算目标的制定和分解、预算审批、预算驳回、预算下发、预算控制、预算调整、预算分析和考核是一个“自上而下和自下而上”相结合、多次往复的过程，如仅仅使用Excel表编制预算，缺乏数据共享、交换和流程管理的平台，将影响预算管理的效率。
　　2．缺乏预算支出标准，影响预算的质量
　　企业预算控制的初衷是控制总量，而实质是控制标准。标准包括立项的流程、落实的步骤、支出的金额、实施的机构和执行的人员。优秀的预算控制可以在很大程度上弥补战略的不足，提高预算的质量。所以，预算不仅要明确项目，还要规范费用支出标准，但不是每一件事情都要明确标准，而是重要的事情要明确标准。
　　3．缺乏预算考评机制，影响预算的力度
　　谚语说：“在管理活动中，如果没有监督与考核，再美丽的天使都会变成可怕的魔鬼。”没有预算考评，预算管理将流于形式，变得毫无意义。从整个预算循环来看，预算考评作为一次预算循环的结束总结，它为下一次科学、准确地编制企业全面预算积累了丰富资料和实践经验，是以后编制企业全面预算的基础，使预算成为一种自动有效的平衡系统，有助于完善企业管理机制，优化公司治理结构。
　　五、实行滚动预算的启示
　　管理能力、信息技术和企业资源三大因素构成企业竞争优势环，它是一个动力系统。在三者的良性交互作用下，不断孕育新的企业资源、扩大信息覆盖面、更新管理者能力，使企业始终保持与外部环境的动态适应性，共同支撑企业正常运转，提升企业核心竞争力，克服市场危机。
　　1．管理能力是企业竞争力的根源
　　在资源数量及质量有限、信息覆盖面不全的情况下，实行滚动预算，可通过预算管理促使企业杠杆化利用和开发已有资源和信息网络，进行内部资源调整，同时组织全员通过信息共享频繁沟通，增强企业凝聚力和创造力，深入发掘企业的发展潜力。
　　2．信息技术是企业竞争力的基础
　　对于企业来说，信息技术不只是提供数据，而是提供信息，及提出不同的问题和战略，所以信息技术真正的领导者是财务人员。实行滚动预算，希望能及时整理、分析和解释数据，提炼出有用的信息，尽快根据获得的信息采取恰当的行动和措施，并进一步提出信息需求，使整个公司系统、清晰、有目的地进行数据提取和转换。
　　3．企业资源是企业竞争力的保障
　　企业的目标是创造财富，而不是控制成本，一味的控制成本可能会损害创造财富的能力和损失创造财富的机会。实行滚动预算，可改变原有预算思想，即繁荣时，各方面的支出都有增无减，萧条时，各方面的支出都一减再减。同时，掌握上海保险业市场的整体成本，及时调整资金、物质、管理、人力和技术的预算，走在市场变革的前面。