流动资金与企业的日常生产经营活动有着密切的联系，其触角几乎可以延仲到企业生产经营的各个方面，同时，企业一定时期资金盈利水平的高低，直接取决于其流动资金管理水平的高低。因此，我们必须将流动资金管理放在企业资金管理的重要位置上。但我国流动资金管理的理论和经验与西方国家相比有着明显的不足。本文对我国流动资金管理中需要注意的几个问题进行分析。
关键词：流动资金 管理 注意 问题
流动资金也称为经营资金，是企业从事正常的生产经营活动赖以依存的周转资金，主要包括货币资金、应收账款和存货。它是企业资金中最有活力的组成部分，是企业日常生产经营活动赖以进行的依托。目前流动资金的管理存在许多问题，造成大量的流动资金流失，远远背离了流动资金的管理目标，导致流动资金中途搁浅，使企业经济效益无法提高。本文将探讨我国企业流动资金管理需要注意的几个问题。
（一）转变对流动资金管理目标的认识
通常财务管理的目标是将其定向为利润最大化或财富最大化，并以此来指导财务管理的各个子系统。但如果考虑流动资金的特性，流动资金管理在保证财务管理总目标的基础上，应明确和具体地把它的目标确定为追求最大程度的流动性，即在实现利润或财富最大化的同时追求流动性的最强。因此，流动资金管理中应该相应建立流动观念!经济效益观念和风险观念。
（二）建立完善的现金流量制度
现金流量制度是反映企业实际经营状况及流动资金真实情况的制度。通过建立现金流量制度，企业决策层可以及时掌握企业的经营状态，做到心中有数，从而对资源不断进行优化组合，提商经营效益。
1、建立现金预算制度。
现金预算分为现金收入、现金支出、现金余额、现金筹措和运用。现金预算应由专人负资，采用专门方法编制，并且与定期的现金流，表相对照，找出差距，及时提出改进措施或修改预算。有条件的企业应编制滚动现金预算，以了解现金流量管理的总体规划和近期目标，确保企业经营管理工作秩序的稳定性，充分发挥预算的指导和控制作用。孺要说明的是，现金支出项目应该包括估计的所得税、股利等期末应付的支出，避免发生企业旅利却因资金，理不替无法交税、发不出股利。从而影响企业的价值或承担不应有的报失{税欲滞纳金、股票市价下跌等)的情况。资金管理部门应根据各部门执行预算的实绩，定期进行分析，提出相关建议并进行通报，并对预算编制部门考核预算精度，对预算执行部门考核完成情况。
2、建立现金流量日报制度。
具备条件的企业应建立现金流量日报制度，使现金流量管理不仅成为会计人员的职资，更要成为整个企业的管理目标之一。建立现金流量日报制度，可考虑采取以下办法：一是会计人员每天按时编制现金流量报表，使决策层有关人员及时掌握每天的现金流入、流出情况，了解现金流动信息，搞好资金调度，最大限度提高资金的使用效率。二是建立现金流量管理岗位，实行资金管理贵任制，指定专人负贵现金流量日报工作，并签署管理资任状，把现金流量作为考核业绩的一项重要指标。
3、建立现金集中管理制度。
规模较大的企业，可以建立财务公司、内部结算中心或者资金管理中心，作为组织和管理企业资金运作的专门机构。实践证明，对资金实施集中管理，特别是对集团化经营的企业来说，通过对资金实施有效的集中管理和科学化运作，产生资金规模效应，能够使企业的资金实力不断增强，进而促使其在融资、控制资金成本、调整资本结构等各方面的素质和能力得到全面提升，不断提高企业价值。
（三）合理把握各种形态资金的结构
资金结构不合理是目前许多企业流动资金紧张的机制性原因。调整资金结构所要注意的问题有：一是企业在进行外延扩大再生产时，必须在固定资金投资时落实较为稳定的一定数量的流动资金。二是科学地安排自有资金与负债、长期负债与流动负债的结构，充分并灵活地运用各种流动负债来满足流动资产的波动性需要。三是避免为过分追求流动性而大量置存流动资产，从而尽可能降低流动资产的置存损失，按照债务偿还和生产经营支出的需要来安排流动资产存量，使流动性与效益实现最佳配置。
（四）加强资金内部控制制度的建立
通过资金内部控制，可确保资金正常周转和合理使用，避免和减少损失浪费。因而加强资金的内部控制，已势在必行。具体应从下述几方面进行：
1、注重资金需求预测，进行科学的事前控制
充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提。因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。企业必须注重资金的事前规划，科学预测资金需求量，在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额。企业在对资金需求量进行科学预测的基础上，结合企业资金现状和筹资方式，来合理地筹集生产经营所需资金。
2、加强事中控制，提高资金使用效率
对资金的使用环节进行有效的事中控制，是避免资金的盲目，无效使用的重要措施。资
金事中控制包括的内容很多，针对我国企业流动资金现状，目前应着重注意下述几方面：一是优化流动资金内部结构，促进资金的有效使用。企业应据自身所拥有的资金数量，结合企业生产经营的现状，充分考虑市场的变化，运用现代管理技术，预测企业的销售状况，“以销定产”来合理地安排生产，并组织采购，以减少资金在各环节的浪费，加速资金的周转，促进资金的有效使用。二是制定科学的使用政策，加速资金周转。目前我国企业一方面面临着资金的紧缺，另一方面又面对的是大量的债权，即无法收回的应收帐款，企业除应加强
清理现有债权，债务外，还必须要建立，健全科学的信用政策，以更好地控制应收帐款。三是加强资金使用管理，减少资金浪费。企业流动资金的实物形态是多样化的。流动资金每次循环都要经过采购，生产和销售过程，并表现为现金，材料，在产品，产成品和应收帐款等具体形态，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。同时要加强对存货进行管理。加强存货的流动性，尽可能降低存货成本，缩短存货周转期，减少资金的占压，以加速资金周转，相应提高资金的利用效果。
3、注重信息反馈，加强资金事后控制。
对资金除进行事前的预测，规划控制，以及使用中的事中控制之外，资金的事后控制也是必不可少的，在一个会计期末或一项经济活动之后，各职能部门要将本部门在该会计期末或该项经济活动之后的资金，变动状况的信息及时地反馈到决策部门，以保证资金管理更为科学，更为合理，更为有效。
论文检测天使-学术行为不端检测免费软件http://www.jiancetianshi.com
总之，提高流动资金利用效果是一项集产、供、销、财为一体的系统工作。它涉及面广、影响大，企业只有在完善内部管理的同时，针对不同形态的资金所具有的内在特征采取不同的管理策略，并制定切实可行的操作规程和制度，才能全面提高流动资金利用效果，并进一步提高企业的经营效益，促使企业走上可持续健康发展的道路。
相关文章：
新视角下风险成本管理会计探讨04-26
浅议现代信息技术的发展与管理会计04-26
战略管理会计在我国的发展现状及应用对策04-26
我国管理会计制度环境及影响研究04-26
浅论上市公司会计估计变更与盈余管理04-26
浅谈我国管理会计应用中存在的问题与对策04-26
我国企业管理会计运用的思考04-26
集团公司资金集中管理模式04-26
我国外贸公司合同内部控制机制研究04-26
科技经费财务管理资金管理机制运行探讨04-26