资金管理工作的实践与探索

资金是一个企业进行生产、经营和 发展必不可少的基本元素，因此，对于资金的管理将贯穿于企业的整个生命周期，其作用举足轻重，财务管理也直观表现为资金管理，可见，抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，就为提高企业经济效益提供了可能。笔者通过江苏省设备成套有限公司在资金管理上的一些实践进行阐述，试图探索一些资金管理方式和手段。

一、公司简介
江苏省设备成套有限公司（以下简称公司）前身为企业化管理的事业单位，2003年改制为省直属国有独资公司，与其他两家省直属企业合并为中江国际集团，是集团发展咨询业务的重要实施载体。公司积极推进项目管理模式，致力于为客户提供高品质、专业化、项目管理全过程的成套服务，紧紧围绕工程建设项目，逐步发展形成了如下三大主要业务板块：（1）以招标代 理业务为龙头的工程咨询业务板块，主要为客户提供招标采购代理、工程咨询、环境咨询、信息服务等一站式咨询服务。（2）以环保工程设备总承包为主的环保产业板块，公司成立以来，已成功实施多个大型市政公用水处理项目。（3）贸易板块，主要开展进口代理及部分国内贸易业务。


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[1]电大学习网.免费论文网[EB/OL]. /d/file/p/2024/0424/fontbr二、公司资金管理存在的问题

公司历年来主营业务持续增长，连续保持盈利，积累了一定的资本和资金实力，但是资本规模总体仍然偏小，抗风险能力较弱，且因脱胎于国有事业单位，人员市场意识不强，业务发展并不平衡，因此公司在原有资金管理方面存在诸多问题。
（一）存量结构不合理，效益有待提高

国家政策的主导性作用与公司业务资质提升的双重影响，公司招标采购代理业务发展良好，并在此基础上带动了设备进口业务的稳步增长，为公司积累了较为充裕的资金。这些资金需要具有获得稳定、较高收益的渠道，而公司业务发展的不平衡，如内贸和外贸、自营和代理业务发展严重不均衡，以及对业务风险的考虑，代理业务提供的廉价资金无法被利润率较高的自营业务所利用，使这些资金投入资金推动型项目获得高额效益失去可能。而公司受限于国有企业的管理体制，加之全球经济危机的外部环境影响，公司在资金使用方面渠道较少，资金大量地以活期或小额定期存放，效益明显较低。
(二）资金管理模式粗放，预算管理缺失

1．子公司投资缺乏论证和监控
公司为扩大自营业务比重，走贸工一体化的发展道路，也为实现公司业务多元化进行了一些探索。如：与专利
持有自然人合作成立了XXXX管业有限公司，专业生产大口径螺旋缠绕PVC管道，由于产品性能不稳定、营销不力等多方面原因，该项目最后以失败告终。深刻剖析这一投资活动，我们认为有如下三点值得反思：（1）新上项目缺乏专业论证和充分的市场调研，匆匆上马，导致企业一直在摸索中生存，战线拉长，企业负担明显加重。（2）公司在研发、技术改造及营销管理上没有进行有效的投入，产品性能长期不稳定，企业没有被市场信赖的产品，导致在市场上缺乏竞争力，订单上不去。（3）没有选好一个可靠的经营管理团队，财务监控缺失，导致公司战略执行存在严重偏差。

2．项目投资缺乏分析与管理
公司为追求较高资金收益回报，同时也为了培养和锻炼项目管理人才，努力尝试实施了诸如XXXX污水管网收集BT工程、XXXXXX农民复建房等项目。由于对赢利模型缺乏充分的设计与分析，未能进行有效的资金投入、回收的规划与监管，上述项目进展都不是很顺利，回报前景十分不明朗。

3．预算管理缺失
公司的预算管理目前还处于初级阶段，大部分管理人员及员工预算意识不强，现有的项目费用预算制度还只停留在应付审批等层面上，缺乏实际作用，更不用说公司全面预算管理的推行。

三、当前公司资金管理的主要做法

尽管公司加入中江国际集团成为其主要成员企业以来，获得了集团在授信担保、业务渠道等方面的大力支持，公司也初步建立起了满足业务不断增长的授信需求的银行授信平台，具备了一定的开拓新业务的基础。但基于对公司发展现状的判断，以及对公司前期在资金管理上存在问题的分析，公司目前在资金管理活动中坚持审慎的资金管理策略，合理筹集和运用有限的资金，在业务活动中始终把资金安全放在首要的位置，采取各种风险控制措施，有效规避风险，在此基础上追求收益的最大化。历史经验告诉我们，在资金管理方面的任何闪失，都有可能危及公司的生存。

(一）资金筹集方面

多年来，公司十分重视融资管理，广辟融资渠道，扩大资金来源，努力降低融资成本，减少融资风险，提高融资效率。在日常的资金管理活动中，公司主要从以下几个主要渠道筹集资金：
1．合理占用客户资金
这也是绝大部分企业的通行做法，因为这类资金具有筹集速度快、成本低廉等特点。这类资金均是利用项目、合约合理占用的，统称为结构性债务融资，成为近年来公司最主要的融资渠道。
2．适度信贷融资
申请规模适度、条件优惠、融资便利的综合银行授信，确保公司开展各类业务尤其是代理业务的融资需求，并通过长期稳定的合作，努力减轻公司在综合银行授信方面的实际资金占用，降低了财务成本。
3．金融衍生产品的使用
合理利用金融衍生产品，通过时间、币种等的转换，达到筹集资金、减少财务费用的目的。这类资金的筹集具有成本低、融资便捷的特点，可以作为公司短期资金融通的一种有效方式。
(二）资金运用方面

公司在资金运用方面除了运用授权审批、背景尽职调查、效益分析、项目预算管理等方式加强必要的监控外，还应探索以下做法：
1．单个项目的留存资金追求资金收益的最大化
招标代理业务收取的客户投标保证金，是滚动存在的，会有一个相对稳定的结余量，对这类资金，公司主要是配置短期投资组合，以固定收益类产品为主，保持资金绝对安全和合理流动性的基础上获取相对高的收益。再有，进口代理业务收取的客户开证保证金，在逐步降低甚至免去提交给银行的保证金的同时，也有一个相对稳定的结余量，公司利用这些资金进行部分短期投资类产品的配置。还可在集团成员企业间战略合作的基础上，融出部分资金，获取更高的收益，同时在进口到单付汇时考虑贸易融资类业务，为公司其它方面的资金投资活动筹集较低成本的资金。
2．集团内成员企业间合作
在与集团内成员企业之间在战略合作的基础上，以业务合作为载体，实现资金融通，提高资金收益。集团公司有些业务版块需要大量的资金，通过集团公司层面形成战略合作，既考虑了项目风险，又使资金效益得到提高。
3．努力实现业务平衡发展，使公司内部资金良性流动
资金提供型业务与资金需要型业务之间的平衡发展是我们的目标，这样就可以将“短”、“平”、“快”的存量流动资金运用到周期较长、效益较好的项目中去，实现资金在公司内部项目间的流动，从而使效益最大化。
(三）风险控制措施

不管是资金筹集，还是资金运用，注重风险防控，是每个公司、每个企业管理人员必须高度重视的大事，公司从多个层面注重对资金进行风险防范与管理。
（1）全员风险教育。公司以项目经理制度的推行为契机，开展全员风险教育，培养各级管理人员及全体员工的风险意识，积极营造人人参与风险管理的工作氛围。
（2）风险管理组织建设。公司十分注重风险管理的组织建设，注重风险管理的规划与实施。除了财务部门是资金风险的重点管控部门外，业务风险也是公司资金产生风险的重要原因。公司适时调整了机构设置，在公司层面设立总工程师办公室，在各业务单位层面设立总工程师，上下一体，协调配合，全面负责公司的业务质量控制。业务质量控制住了，业务活动的资金风险就大大降低。
（3）进行合同评审，把控项目风险。公司为防控具体业务风险，加强了合同评审制度建设，对常规项目的合同评审任务交由总工程师办公室法务岗位人员从合同文本规范性、形式要件充分性等方面进行评审，并确定若干业务领域的格式合同文本。对一些非常规的项目，如涉及公司资金占用的项目，则建立相关责任部门的会签、会商制度，辅以尽职调查等手段，全面了解项目背景，在此基础上确定公司承揽此类业务的条件并报公司领导同意，对不能满足公司要求的项目，公司果断地放弃。如：去年年底，一家上市公司的南京子公司在无有效担保的情况下，欲以未上市产品的代理权换取我公司的短期拆借资金，公司经过多部门会商后认为这实际上是一种变相的以信用方式的国内法人之间的资金拆借，遂否决了该项目。
（4）培养战略合作客户。公司积极与集团成员企业、徐工集团等等大型集团单位建立战略合作关系，分享项目信息，提供专业服务，走集团营销之路，稳步提高公司在相关业务领域的市场占有率，努力打造成熟的商业模式，提升业务经营层次，构建高端的战略合作关系框架，有效规避了财务风险。
（5）加强与担保公司、再担保公司等非银行金融机构的合作，为外贸代理业务的委托客户提供延伸受托中介服务，帮助其筹集进口设备所需资金，分散公司在该类业务实施中的财务风险。
(四）风险应对及危机处置

在公司运营过程中，尽管已采取上述风险控制措施，仍然会出现客户因为政策风险、市场风险、不可抗力等因素而出现的资金的暂时困难，导致资金延迟支付的风险事件，该如何应对呢？公司的做法是：
（1）多企业、跨部门的专业合作，分散风险，解决实际问题。公司积极推行跨部门的协调、配合，强调公司保有垫款本金及收取逾期利息权益的前提下，积极帮助客户千方百计筹集资金，包括引入担保公司、租赁公司等非银行金融机构进行资金的融通。
（2）借助外力，如专业律师，积极进行风险处置。如：苏北一家新能源企业委托我司进口设备，货物运输过程中在海上遇台风造成货损，到港后，经最终用户同意，我司委托报关公司先行报关进口，再行保险索赔，但因最终用户的实际控制人为一家房地产为主业的公司，受地产调控的影响资金面持续紧张，无钱支付剩余货款，直接导致公司在此合同中垫付了部分款项；在保险索赔过程中，保险公司以各种理由拖延理赔，公司在向最终用户主张保有垫款本金及收取逾期利息权益的前提下，征得最终用户同意，委托专业的熟悉海商法的律师代理进行保险索赔，并不排除诉
讼的可能。
（3）银行授信申办与使用中的风险应对。为避免公司的银行授信不能满足业务发展所需，在申办银行授信时，公司通常会事先收集业务动态和关键项目信息，申请不同类型的银行授信，使得公司获取的银行授信更有针对性，能和业务拓展形成良性互动。此外，一直以来公司从未主动对任何一笔银行授信业务逾期付款，确保了公司始终拥有良好的银行信用关系。
（4）成立清欠小组，加强清欠力度。对前期实施的几个对外合作项目投入的资金，顺利收回本金和资金占用利息。

四、结语


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总之，资金管理工作是公司核心工作之一，公司在广辟资金渠道、审慎安排资金使用、追求资金收益最大化的同时，必须始终实行严格的风险控制措施，以管理提升业务质量，以管理赢得客户的信赖。这么做，短期来看对个别项目可能带来负面影响，但中长期来看，有效规避了风险因素，确保了公司的可持续发展。