注意：财决08-1表与财决10-1表（政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表）每一列合计数均小于或等于财决05-1表
10、公共预算财政拨款收入支出决算表（财决07表）
本表中“本年收入”根据指标表（预算内）属于“基本支出”、“项目支出”的内容分析填列。
分析上年结转和结余形成的原因，由基本支出形成的结转和结余填列在“基本支出结转和结余”列，由项目支出形成的结转和结余填列在“项目支出结转和结余”列，其中：由基本建设资金形成的结转和结余填列在“基本建设资金结转和结余”列。本年支出中“基本支出”的人员经费要与财决08-1表的“工资福利支出”、“对个人和家庭补助”两项合计一致，“日常公用经费”要与财决08-1表的“商品和服务支出”相一致；本年支出中“项目支出”要与财决08-2表相一致，其中属于基本建设资金支出的项目填列在对应的列。同样道理，年末结转和结余也要区分基本支出、项目支出形成的结转和结余。
11、财政专户管理资金收入支出决算表（财决11表）的编制
根据年度指标表（预算外）明细表经济科目分析编制。一般情况下，本年收入等于本年支出。指标表中项目名称“代建及化债专项”在本年收入中填列在“项目支出”列，属于基本建设资金收入；基本支出中要区分“人员经费”和“日常公用经费”。
另外，收入支出决算总表（财决01表）除“年初预算数”需填制外，其余数据均自动提取；支出决算明细表（财决05表）根据财决05-1表、财决05-2表自动生成，项目收入支出决算表（财决06表）根据财决06-1表、财决06-2表自动生成，公共预算财政拨款支出决算明细表（财决08表）根据财决08-1表、财决08-2表自动生成。
由于事业单位新旧会计制度的变化，“非流动资产基金”科目下设“长期投资”、“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”、“其他”等明细科目。在编制事业单位基金增减情况表（财决附01表）时，“事业基金”、“非流动资产基金”、“专用基金”年初、年末余额要与资产负债简表（财决12表）的年初、年末余额一致，“非流动资产基金”年初、年末余额分别等于“长期投资”、“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”、“其他”各明细科目的余额之和。资产情况表（财决附02表）中“资产总额”、“流动资产”、“固定资产”、“长期投资”、“在建工程”、“无形资产”、“其他资产”年初、年末数均需与财决12表一致。
年度部门决算报表还必须与与全国教育经费统计表（以下简称高基表）中有关数据相符：机构人员情况表（财决附05表）中年末实有人数“在职人员”合计数、“离退休人员”的合计数、高基表的“年末在职教职工”合计数及“年末离退休人员”合计数一致；学生学员统计表（财决附06表）的学生数必须与高基表折合前的数据一致（学生数=博士生*3+硕士生*2+普通本专科生（高职生）+函授夜大生/3+来华留学生*2.5+中专生/1.5）；收支核对一致；财决03表本年收入总额与高基表的教育经费收入情况表收入总计一致；财决05表的支出总额与高基表的教育经费支出情况表的支出总计一致，各明细科目收支也要一致。
三、结束语
年度部门决算报表的编制主要包含以上几点，这是一项耐心、细致的工作，既要重视日常的会计核算工作又要考虑预算执行情况，只有统筹兼顾，不断总结经验，才能编制出高质量高水平的决算报表。加强年终决算分析，将决算数与预算数进行比较，为高等学校重大决策提供资料参考。
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参考文献：
[1]中华人民共和国财政部.事业单位会计制度[M].北京：经济科学出版社，2013
[2]江苏省财政厅国库处.年度部门决算培训材料编制说明，2013
[3]张培.新高校财务制度下如何做好财务决算工作[J].行政事业资产与财务，2013，（10）
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