中央广播电视大学2005-2006学年度第一学期"开放专科"期末考试
金融(货、金)专业 金融企业会计 试题
2006年1月
一、填空题(每个空0．5分，共10分)
1．金融企业会计机构分为--和----；凡其业务收付由管辖行采用并账或并表进行汇总反映的单位为--.
2．表内会计科目按资金性质分类，可分为--类、--类、--类、--类，而各商业银行系统内科目增设--类。
3，如果票据交换各行，应收款项票据金额大于应付款项票据金额，即为----差额，则填制准备金存款账户--凭证；如果本行应付款项票据金额大于应收款项票据金额，即为--差额，则开出准备金存款账户--凭证。
4。存放国外同业科目属--性质科目；国外同业存款科目属于--性质科目。
5．联行往来的发生，每一笔都涉及--，而往来双方资金的收付不在--、--进行，为保证联行账务的正确及时，就必须采取一系列特殊的核算方法。
6．短期投资持有期间获得的现金股利或利息，不作为--，而作为--，冲减短期投资的--·
二、选择题(每题1分，共10分)
1．某金融企业同时对几个单位投资，对以下几个被投资单位的投资应采用权益法核算的是( )。
A. 对P企业投资占该企业有表决权资本的10％
B．对H企业投资占该企业有表决权资本的16％
C. 对K企业投资占该企业有表决权资本的25％，但对K企业的经营及财务并不具有影响
D，对G企业投资占该企业有表决权资本的22％，但G企业董事会中有2名董事及总经理均为该金融企业派出
2．全额承购包销的代理发行证券业务损益在( )科目中反映。
A. 证券销售 B．代发行证券
C. 证券发行 D. 证券买卖
3．经营性租入的固定资产，( )。
A．作为固定资产核算 B．投入使用时作为固定资产核算
C. 作为在建工程核算 D. 不作为固定资产核算
4。下列情况中，应当全额计提无形资产减值准备的是( )。
A. 无形资产账面价值超过可收回金额
B．无形资产不受法律保护，并且不再能带来经济利益
C. 新技术已面市，原有无形资产创造经济利益能力大减
D. 市价大幅下跌，种种迹象表明不会再恢复
5．投资者以实物、无形资产等非现金资产投入的资本，应按( )作为实收资本入账。
A．市场价值 B．投资方账面价值
C. 净值 D．投资各方确认的价值
6．下列税、费计算后，应在"其他应付款"科目列账的是( )。
A. 营业税 B．城市维护建设费
C. 教育费附加 D．所得税
7．下列属于非应计贷款的是( )。
A．贷款本金逾期180天 B．利息逾期60天
C．贷款本金逾期90天 D．利息逾期180天
8．银行汇票背书转让的，其金额( )。
A. 可以部分转让
B. 必须全额转让
C. 可以超过面额转让
D. 以不超过出票金额的实际结算金额为准
9．对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照( )处以罚款，
A．支票面额的5％
B．支票面额的3％
C. 支票面额的5％但不低于1000元
D．支票面额的3％但不低于1000元
10．作为贷款抵押的抵押品，其价值( )。
A．不能低于贷款数额
B. 不能高于贷款数额
C. 必须等于贷款数额
D．不能等于贷款数额
三、判断题(判断下列各题是否正确，正确的划"√"，错误的划"X"，判断错误不得分，每题1分，共20分)
1．贷款自转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应收回利息，利息全部收回后的还款部分，作为本金的收回。 ( )
2．外汇分账制又叫原币记账法，就是业务发生后，对有人民币外汇汇率的外币，从填制传票、登记账簿到编制会计报表，都直接按原币核算。 ( )
3. 个人外汇存款全部为现钞户。 ( )
4．新年度开始后，区分上下年度联行账务的标志是发报行编制报单的日期。 ( )
5．收报行收到电子计算中心的对账表，核对的贷方报单记入联行来账科目贷方户的贷方，核对的借方报单记人联行来账科目借方户的借方。 ( )
6．收报行收到贷方报单，应记人联行来账科目的借方。 ( )
7．跨系统转账结算通过人民银行转汇的，汇人行开户的人民银行收到划款的贷方报单及有关凭证，应作会计分录：(借)XX银行准备金存款(贷)联行往账(或分行辖内往来)。( )
8．再贴现汇票到期，再贴现人民银行作为持票人向申请再贴现的商业银行收取票款，申请再贴现的商业银行作为贴现银行向票据付款人收取。 ( )
9．信托机构对委托存款应按其存款额自存人日起至支取日计付利息。 ( )
10．如果转让短期投资所获价款大于短期投资账面价值，其差额作为投资收益入账。( )
11．溢价购入的债券，由于已经预先付出了代价，因此以后每期的应计利息，就会低于按票面规定的利率而计算的利息。 ( )
12．采用出包方式进行固定资产的自建自制，发生的各项支出，在"工程物资：科目归集，完工交付时，将该科目汇集的工程成本转为"固定资产D。 ( )
13．固定资产盘盈收入、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益等列作"其他营业收入"。 ( )
14．年度决算日金融企业不营业，专门办理年度决算。 ( )
15．接受外币资本投资时，如果合同约定汇率与收到投资时的市场汇率不同，按合同汇率折算的人民币金额记人"实收资本"，市场汇率与合同汇率折算金额的差额作为资本公积。 ( )
16．对离退休人员支付的退休费、价格补贴等，属于工资性支出，因此；应列营业费用职工工资账户。 ( )
17．自行开发并按法律程序申请取得的无形资产的实际成本包括：注册费、聘请律师费。 ( )
18．固定资产的大、中、小修理作为固定资产修理支出记人当期成本。 ( )
19．融资租赁租出物件后，其所有权归出租人，在租期内承租人拥有使用权，出租人应承担设备租赁保养维修费。 ( )
20．各商业银行由于汇划款项未达等原因发生临时性资金短缺而向人民银行的借款，通过日拆性贷款户核算。 ( )
四、简答题(10分)
1．金融企业会计的作用如何?(4分)
2．银行结算原则的内容有哪些?(3分)
3．金融企业的法定存款准备金账户如何开立?怎样进行考核?(3分)
五、业务处理题(共50分)
1．本日第二次票据交换，工商银行某支行提出、提人应收款票据13 560 000元，提出、提人应付款票据17 098 000，清算应付交换差额，工商银行某县支行准备金存款余额不足，商定向建设银行拆借资金146 000元，拆借期7天。写出工商银行清算票据交换差额和拆人资金的会计分录。(7分)
借：
贷：
借：
贷：
贷：
2．某商业银行非应计贷款科目余额450万元，未收贷款利息表外科目余额13万元，假设均按日利率5%00。计算利息，于12月20日结息(假设两项余额自上季末月21日至12月20日未发生变化)。(6分)
未收贷款利息
收入：
未收贷款利息＝
收入：
3．工商银行收到省外系统内某行信汇采购款18 000元，当天通知收款人宋坚，收款人来行要求电汇转汇到省内系统内某行。(6分)
借：
贷：
借：
贷：
4．农业银行F办事处开户单位纺织品批发部填制进账单送存转账支票一张，金额2 045元，系同城系统内W办事处开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录。(6分)
借：
贷：
借：
贷：
5．3月21日市信托投资公司向市畜牧加工厂发放信托贷款300 000元，用于改造某一项加工设备，改造后可大大提高加工能力和产品质量，增加出口创汇能力，贷款期6个月，至9月21日到期。双方签订合同，借款人填送借款借据，信托投资公司从银行账户将资金转入畜牧加工厂在银行的存款账户，同时为该单位开立信托贷款户，贷款月利率为4．525%0。作信托贷款发放、6月20日结息及9月21日归还贷款的处理。写出计算式及会计分录。(11分)
3月21日发放信托贷款：
借：
贷：
6月20日结息；
利息＝
借：
贷：
9月21日还款：
借：
贷：
6．某金融企业以现金购人K企业股份占K企业股份40％，实际支付价款820万元，金融企业投资时，K企业所有者权益共计1 800万元。该金融企业于每年末摊销股权投资差额，计划8年摊销完。(9分)
(1)取得长期股权投资
借；
贷：
借：
贷；
(2)每年末摊销股权投资差额
借：
贷；
7．财产清查发现账外计算机一台，市场价值5000元，估计成新度六成。报经批准后列损益。(5分)
借：
贷：
借：
贷；
试卷代号：2045
中央广播电视大学2005-2006学年度第一学期"开放专科"期末考试
金融(货、金)专业 金融企业会计 试题答案及评分标准
(供参考)
2006年1月
一、填空题(每空o．5分，共lo分)
1。独立会计核算单位 附属会计核算单位 附属会计核算单位
2．资产类 负债类 所有者权益类 损益类 资产负债共同类
3．应收差额 存款凭证 应付差额 支款凭证
4．资产 负债
5．两个行处 同一时间 同一地点
6．投资收益 初始投资成本的收回 账面价值
二、选择题(每题1分，共10分)
1．D 2．C 3．D 4．B 5．D
6．C 7．C 8．D 9．C 10．A
三、判断题(正确的划"√"，错误的划"X"，每题1分，共20分，判断错误不得分)
1．X 2．√ 3．X 4．√ 5．X
6．√ 7．X 8．X 9．X 10．√
lL√ 12．X 13．X 14．X 15．√
16．X 17．√ 18．X 19．X 20．√
四、简答题(10分)
1．(4分)
通过会计核算，实现各项金融业务，从而反映资金活动。这是金融企业会计的基本作用。
按国家政策法令监督经济活动中资金的合理收付，确保各项业务的合规、合法，促进经济发展。
参与经营管理，促进提高经济效益。
通过会计核算，为考核与分析金融与经济发展状况提供有效的信息数据。
2．(3分)
恪守信用履约付款；谁的钱进谁的账由谁支配；银行不垫款。
3．(3分)
商业银行各级机构都在中央银行开立准备金存款账户。各商业银行总行或总部开立的"准备金存款账户"，属于备付金和法定存款准备金合一的账户；各商业银行分支机构在中央银行开立的存款账户。
法定存款准备金由人民银行按各商业银行的法人海日进行统一考核，各商业银行在每日营业终了，自下而上编制一般存款余额表，由法人统一汇总后报送法定存款准备金账户开户的人民银行。人民银行于每日营业终了按一般存款余额的一定比例考核法定准备金。日间，人民银行要控制法定存款准备金账户不能发生透支；日终，该账户余额必须达到法定准备金的最低限。
五、业务处理题(50分)
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