中央广播电视大学2004-2005学年度第一学期"开放专科"期末考试
金融专业 金融企业会计 试题
2005年1月
一、填空题(每个空0．5分，共10分)
1．综合核算的核算程序是根据传票编制--，根据--、--登记总账，根据总账编制--。
2．银行的账务核对要达到--、--、--、--、--和--六相符。
3．各单位在银行开立的存款账户按管理要求划分为--、--、--、--。
4．银行办理结算向外发出的结算凭证，必须在--至迟--寄发；收到的结算凭证要及时--付款，或及时将款项支付给收款人。
5．贷款逾期--没有收回的以及利息--的贷款，均作为非应计贷。
二、选择题(每题1分，共10分)
1．外汇买卖科目的外汇余额在贷方，人民币余额在借方，表示( )。
A. 卖出外汇大于买人外汇 B. 买人外汇大于卖出外汇
C. 结汇大于售汇 D. 售汇大于结汇
2．集中监督、分散逐笔对账的联行往来，在年度终了未达账全部核对完毕只有( )科目有余额。
A. 联行往账和联行来账 B．联行来账和已核对联行来账
C. 联行往账和已核对联行来账 D．联行往账和来核销报单款项
3．下列各项不作为一般存款按比例缴存法定存款准备金的有( )。
A. 中央预算收入 B．机关团体存款
C. 代理发行国债 D．储蓄存款
4．对委托存款的计息基数应为( )。
A. 全部存款余额
B. 期委托存款余额
C. 委托存款余额与委托贷款余额的轧差数
D. 委托存款的月末余额
5。某金融企业对H企业的投资本会计年度发生净亏损，金融企业应分担15万元，损益调整账户期初借方余额10万元，金融企业对本会计年度应分担的净亏损的处理( )。
A. 冲减损益调整账户15万元
B．冲减损益调整账户10万元
C. 冲减损益调整账户lo万元，冲减投资差额账户5万元
D，冲减损益调整账户10万元，冲减投资收益5万元
6．金融企业代理证券发行单位发行证券，如果在发行期内金融企业代理发行的证券未全部售出，则剩余部分由金融企业购人。这种代理发行方式属于( )。
A. 代销方式 B．全额承购包销方式
C. 余额承购包销方式 D．购人证券方式
7．用双倍余额递减法计提折旧的，应当在( )，将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。
A. 使用年限内 B. 法定有效年限内
C. 折旧年限到期以前的3年内 D．折旧年限到期以前的2年内
8．法定盈余公积按照( )提取。
A. 税前利润5％ B．税后利润5％
C. 税前利润10％ D．税后利润lo％
9．利润分配科目的"未分配利润"账户的年末余额反映的是( )。
A. 应分而未分配给股东的利润
B．当年尚未分配的利润
C．应上缴国家的利润
D. 历年积存的未分配利润
10．各科目总账的发生额应于每天营业终了根据( )填列。
A．分户账各账户发生额合计
B．余额表各户余额合计
C. 各科目传票加计发生额合计
D. 科目日结单借贷方发生额合计
三、判断题(判断下列各题是否正确，正确的划"√"，错误的划"X"，判断错误不得分，每题1分，共20分)
1．会计凭证传递不仅在一个金融机构内进行，有的还要在不同金融机构之间进行。除有
关业务另有规定外，一律通过邮局或金融机构内部自行传递，不得交客户代为传递。 ( )
2．计息余额表的填制依据是计息科目各分户账，每日营业终了，根据分户账各户最后余额填列。当日未发生收付的账户，应根据上一日的最后余额填列。 ( )
3．活期储蓄存款每季结息一次，结息日为季末月20 。 ( )
4．某储户4月30 存人一笔定期半年的整存整取储蓄存款，于10月31 El来行支取，存期计算为181天。 ( )
5. 棉纺厂付款的委托收款凭证一份，金额96000元，4月16日付款期满，营业终了该单位账户存款余额不足，会计部门于4月17日上午营业开始，部分划款54000元。 ( )
6．出票人或转让后的背书人决定票据不得转让并在票据上载明"不得转让"字样的，其后手如有正当理由再背书转让的，出票人或原背书人对其后手的被背书人仍可承担保证责任。 ( )
7．某办事处票据交换后提入票据，经审查，开户单位文化用品商店签发的面额7650元的支票，印鉴不符。应计收罚款382．50元。 ( )
8．商业汇票贴现期限应从出票日起刊'算到汇票到期日止，利息算至到期的前一日。 ( )
9．自结息日起，贷款利息逾期90天(不含90天)以上尚未收回的，不论其贷款本金是否逾期，应冲减原已计入损益的应收利息，转入表外核算。 ( )
10．外汇分账制又叫原币记账法，就是业务发生后，对有人民币外汇汇率的外币，从填制传票、登记账簿到编制会训'报表，都直接按原币核算。 ( )
11，浮动利率外汇贷款就是以人民银行公布的利率作为基准利率，上下在一定幅度内浮动。 ( )
12．承做出口押汇的银行，是以出口方提交的与信用证完全相符的单据作抵押，向出口方发放的抵押贷款。 ( )
13．发报行对于划拨信汇、电汇、委托收款和托收承付款项，应填发贷方报单，联行往账记贷方；对于划拨银行汇票款，应填发借方报单，联行往账记借方。 ( )
14．联行往来各科目借方金额大于贷方金额为应付汇差，贷方金额大于借方金额为应收汇差。 ( )
15．资金汇划清算系统采用同步清算资金办法的，对资金的清算通过各清算行在总中心开立的备付金账户办理，该账户清算行用"上存系统内款项"科目核算，总中心用"系统内款项存放"科目核算。 ( )
16。货币回笼会引起人民银行发行库的发行基金增加、流通中货币减少、商业银行业务库存现金减少和准备金存款增加。 ( )
17．由于季节性经营或大修理等原因，暂停使用的固定资产，属于未使用固定资产。 ( )
18．采用成本法核算长期股权投资时，获得被投资单位分派的现金股利，凡属于金融企业投资前产生的累积利润分配额，作为初始投资成本的收回。 ( )
19．直接租赁的租赁收益通过"未实现租赁收益"科目反映，该科目的贷方余额反映为实现的租赁收益。 ( )
20．对离退休人员支付的退休费、价格补贴等，属于工资性支出，因此，应列营业费用职工工资账户。 ( )
四、简答题(10分)
l，会计凭证传递的基本要求是什么?(3分)
2．办理结算的单位和个人应遵守哪些结算纪律?(3分)
3．商业银行在人民银行开立的再贷款与再贴现账产包括哪几个?每个账户的核算内容是怎样规定的?(4分)
五、业务处理题(共50分)
1．4月3日工商银行向人民银行申请季节性贷款250 ooo元，期限2个月，6月3日到期时办理贷款归还手续；月利率4．8％，假设利息随本金一并归还。写出归还贷款时，人民银行和工商银行的核算手续。(10分)
利息＝
人民银行：
借；
贷：
贷：
工商银行：
借：
借：
贷：
2．4月10日市财政局将预算外资金2000000元通过开户的人民银行划往市信托投资公司账户，双方签订"信托存款协议书"，存期为1年，信托投资公司向市财政局开出信托存款存单，并开立信托存款账户。写出会计分录。(3分)
借：
贷：
3．某金融企业8月1日从二级市场购人B企业的股票，不准备长期持有，每股6元，共买进10万股，另支付手续费、印花税等20000元。年末，该股票每股市价5．90元，按单项计提跌价准备。次年3月B企业宣告分配现金股利，每股o．05元。该金融企业于4月20日收到并人账。(9分)
购人B企业股票
借：
贷：
年末计提跌价准备
借：
贷：
收到现金股利
借：
贷：
4．以建筑物对外进行投资，总价值为200万元，占被投资企业25％股份，已提折旧30万元。写出会计分录。(4分)
借：
借：
贷：
5. 美国H公司通过纽约中国银行开来不可撤销即期信用证，向我国某纺织品进出口公司购进纺织品，信用证金额US80万元，我国银行于3月6日收到并审核信用证条款无异议，通知纺织品进出口公司。
3月20日出口商根据信用证条款备货出运后，将全套出口单据提交银行。银行审单元误，计算议付费USl6 000元，并向开证行索汇，要求货款贷记我行账户。
4月10日收到开证行划来货款，对出口商办理结汇。(美元买人价US1=RMB8.26)(12分)
收入：
借：
贷：
付出：
借：
贷：
贷：
借：
贷：
6．采取"集中监督，分散逐笔对账"方法联行往来的某市支行收到借方报单一笔(迟到)，金额2 500元，系划付银行汇票款，无剩余款，经审查已记人"未核销报单款项"科目。(6分)
借；
贷：
借：
贷：
7．收款人张桦林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额750元。银行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内某出票行。(6分)
借：
贷：
借：
贷：
试卷代号：2045
中央广播电视大学2004-200S学年度第一学期"开放专科"期末考试
金融专业 金融企业会计 试题答案及评分标准
(供参考)
2005年1月
一、填空题(每空0．5分，共10分)
1．科目日结单 科目日结单 Bi十表
2．账账 账款 账据 账表 账实 内外账务
3．基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户
4．当日 次日 通知付款人
5．90天 逾期90天没有收回
6．资产 负侦
二、选择题(每题1分，共10分)
1．B 2．C 3．A 4．C 5. A
6．C 7．D 8．D 9．D 10．D
三、判断题(正确的划"√"，错误的划''X"，每题1分，共20分，判断错误不得分)
1．√ 2．√ 3．X 4．X 5．X
6．X 7．X 8．X 9．√ 10．√
11．X 12．√ 13．√ 14．X 15．√
16．√ 17．X 18．√ 19．X 20．X
四、简答题(10分)
1．(3分)
凭证传递的基本要求为：现金收入业务，先收款，后记账；现金付出业务，先记账(或通过电子计算机查询余额)，后付款；转账业务，先记付款人账，后记收款人账，代收他行票，收妥抵用。
2，(3分)
办理结算的单位和个人，必须重合同、守信用，并严格执行《中华人民共和国票据法》(以下简称《票据法》)、《支付结算办法》和账户管理的规定，不准多头开立账户转移资金；不准出租出借账户；不准签发没有资金保证的票据套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实商品交易和债权债务的票据；不准无理拒付。
3．(4分)
年度性贷款户，核算各商业银行因经济合理增长引起年度信贷资金不足而向人民银行的借款期限一般为1年，最长不超过2年。
季节性贷款户，核算各商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降，贷款季节性上升等原因引起的资金暂时不足，而向人民银行的借款，期限一般为2个月，最长不超过4个月。
日拆性贷款户，核算各商业银行由于汇划款项未达等原因发生临时性资金短缺而向人民银行的借款，期限一般为10天，最长不超过20天。
再贴现户，核算商业银行以已贴现而未到期的商业汇票向人民银行申请的再贴现。
五、业务处理题(50分)
1. (10分)
利息：250 000X2X4．8%0＝2 400(元)
人民银行：
借：工商银行准备金存款 252 400．00
贷：工商银行贷款 季节性贷款户 250 000．oo
贷：利息收人 金融机构利息收入户 2 400．00
工商银行：
借：中央银行借款 季节性贷款户 250 000．00
借：金融企业往来支出 中央银行往来支出户 2 400．00
贷：存放中央银行准备金 252 400．00
2．(3分)
借：银行存款 2 000 000．00
贷：信托存款 市财政局户 2 000 000．00
3．(9分)
购人B企业股票
借：短期投资 B企业股票户 620 000．00
贷：存放中央银行准备金 620 000．00
年末计提跌价准备
借：投资收益 计提短期投资跌价准备户 30 000．oo
贷：短期投资跌价准备 B企业股票户 30 000．00
收到现金股利
借：存放中央银行准备金 5 000．00
贷：短期投资 B企业股票户 5 000．00
4．(4分)
借：长期股权投资 1 700 000．00
借：累计折[~ 300 000．00
贷；固定资产 房屋建筑物 2 000 000．00
5．(1Z分)
收人：国外开来保证凭信 USS 800 000．00
借：应收即期信用证出口款项 US$800 000．00
贷：代收信用证出口款项 US$800000．00
付出：国外开来保证凭信 US$800 000．00
借：存放国外同业 US$816000．00
贷；手续费收入 US$16 000．00
贷：外汇买卖 USS 800 000．00
借：外汇买卖 RMB~6 608 000．00
贷：单位活期存款 纺织品公司户 RMB~6 608 000．00
6．(6分)
借：汇出汇款 2 500．00
贷：联行来账 贷方户 2 500．00
借：联行来账 贷方户 2 500．00
贷：未核销报单款项 未核销借方报单户 2 500．00
7．(6分)
借：联行往账 750．00
贷：应解汇款 张桦林户 750．oo
借：应解汇款 张桦林户 750．oo
贷：现金 750．00
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