一、填空题：
1．各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得 或 有关规定，如果对制度规定有意见应及时向管理机关或人民银行反映，在未做出修改前， 。
2．特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，一般由金融企业
， ，由客户提交或 寄来。
3．现金科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数字，分别加计会计
填记。各科目日结单的现金借方数相加，填入现金科目日结单的 ；
各科目日结单的现金贷方数相加，填入现金科目日结单的 。
4．结算是在商品经济条件下，各经济单位间由于 、 和
等经济活动而引起的 。结算按支付方式的不同可分为
、 和 三种。
5．流通转让的票据必须经过背书，即在票据背面记载 、 和
，背书未记载日期的，视为在票据 背书。
6．短期投资以 作为入帐时间，其入帐价格，以取得投资的
入帐，不计算 和 。
二、判断题：
1．某证券经营企业，在会计期末，证券销售科目为借方126000元，表明该企业自营证券销售业务为收益。 （ ）
2．利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。（ ）
3．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。 （ ）
4．融资租入的物件由出租人选择并购买，经营性租赁的物件一般由承租人选择，出租人购买。 （ ）
5．委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（ ）
6．系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外币的借方记载买入的外汇。 （ ）
7．支票的付款人是办理支票存款业务的银行及其他金融机构。 （ ）
8．金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧前报废的固定资产不提取折旧。 （ ）
9．电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。 （ ）
10．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。 （ ）
三、问答题：
1．如何填制计息余额表？
2．简述帐户管理的内容。
3．支票分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？
4．年度决算日应着重做好哪些工作？
四、业务处理题：
1．某行年终财产清查，发现帐外计算机一台，原值为5500元，重估价值2200元。写出会计分录。
2．某信托投资公司与钢铁股份有限公司签订一套大型设备的融资租赁协议，商定每季度支付租金一次，金额86000元，其中租赁收益6000元，写出收到租金的分录。（按总额法）
3．纺织集团公司（帐号221032）为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额1360000元，到期时，承兑银行从其帐户收取款项，由于存款不足，只收取860000元，其余作为逾期贷款。
4．交换提入转帐支票一张，为啤酒厂（帐号221027）签发，金额15000元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款，写出计收罚款的会计分录。
罚款=
会计分录：
5．某储户1998年5月26日存入定期三年的储蓄存款30000元，于2000年5月26日支取10000元。存入时三年期存款利率为月5.175‰，二年期存款利率为月4.725‰，支取时二年期存款利率为月1.875‰，活期储蓄存款利率为0.99% 。
利息=
会计分录：
6．医药公司（帐号225010）申请签发银行汇票一份，金额180000元，收款人为省外系统内某行开户的制药厂（帐号221016）。制药厂送存银行汇票，实际结算金额167000元。
写出出票行与代理付款行的会计分录。
7．本次票据交换轧算差额：工商银行应付差额746000元，农业银行应付差额558000元，交通银行应收差额423000元，中国银行应付差额205000元，建设银行应收差额1086000元。写出人民银行清算票据交换差额的会计分录。
8．工商银行接受海外捐赠设备一台，价值260000元。
9．工商银行向人民银行交存现金1200000元，写出工商银行会计分录。
《金融企业会计》综合测试题答案
一、填空题：
1．汇票到期日前 转让 贴现日 汇票到期日 差额
2．电子联行往帐 电子联行来帐 借贷双方 电子清算资金往来 轧差反映
3．资产 负债
4．银行 自己 持票人 定额本票 不定额本票
5．空头支票 印鉴与预留印鉴不符 5% 1000元
6．科目日结单 科目日结单 日计表
二、判断题：
1．? 2. ? 3. ? 4. ? 5. ?
6．? 7. ? 8. ? 9. ? 10. ?
三、问答题：
1．如何填制计息余额表？
答：每日营业终了，根据分户帐各户最后余额填列；当日未发生收付的帐户（假日同），根据上一日的最后余额填列；每日填记后，还应按科目加计余额合计；使用计算机记帐的，结息期满必须打印计息余额表；每旬末、月末，按户结出"本期末计息累计积数"；如有应加应减积数，在结息时应分别填入应加、应减积数栏，并结出各帐户和各科目"至结息日未计息累计积数"。
2．简述帐户管理的内容。
答：首先，一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款帐户，不允许在多家银行开立基本存款帐户。其次，开户实行双向选择，存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人开立帐户。再次，实行开户许可证制度，单位开立基本存款帐户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理。最后，存款人的帐户只能办理存款人本身的业务活动，不允许出租和转让他人。
3．支票分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？
答：支票分为现金支票、转帐支票和普通支票。
现金支票只能用于支取现金，转帐支票只能用于转帐，普通支票既可用于支取现金，也可以用于转帐，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得用于支取现金。
4．年度决算日应着重做好哪些工作？
答：⑴全面处理和核对帐务；
⑵检查库存现金与其他资产；
⑶调整金银、外币记帐价格；
⑷核实应交税款；
⑸结转本年利润；
⑹办理新旧帐簿结转。
四、业务处理题：
1． 借：固定资产 电子设备户 5500
贷：待处理财产损溢 2200
累计折旧 3300
2． 借：银行存款 86000
贷：应收租赁款 86000
借：未实现租赁收益 6000
贷：租赁收益 6000
3． 借：221 工业企业存款 221032 860000
121 工业企业存款 纺织集团公司逾期贷款户 500000
贷：278 应解汇款 纺织集团公司户 1360000
4． 罚款=15000×5% =750（元） （应收取1000元）
借：221 工业企业存款 221027 1000
贷：515 营业外收入 罚款罚没收入 1000
5． 利息=10000×24×0.99%÷12=198（元）
借：256 定期储蓄存款 某储户 30000
521 利息支出 定期储蓄利息支出户 198
贷：101 现金 30198
借：101 现金 20000
贷：256 定期储蓄存款 某储户 20000
6． 出票行：
借：225 商业企业存款 225010 180000
贷：279 汇出汇款 180000
代理付款行：
借：联行往帐 167000
贷：221 工业企业存款 221016 167000
出票行结清汇票：
借：279 汇出汇款 180000
贷：联行来帐 167000
225 商业企业存款 225010 13000
7． 借：工商银行准备金存款 746000
农业银行准备金存款 558000
中国银行准备金存款 205000
贷：交通银行准备金存款 423000
建设银行准备金存款 1086000
8． 借：固定资产 设备户 260000
贷：资本公积 260000
9． 借：111 存放中央银行款项 1200000
贷：101 现金 1200000
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