杨万林 1021926937＠qq.com
一、 名词解释（每小题5分，共20分）
1、 课税对象
2、 定额税率
3、 进项税额
4、 企业所得税应纳税所得额
二、 填空题（每空2分，共20分）
1、 累进税率的形式又可分为__________和___________。
2、 营业税的纳税人是在我国境内销售___________、转让__________或者销售__________的单位和个人。
3、 房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为___________，依据房产租金收入计算缴纳的，税率为___________，对个人按照市场价格出租的居民住房暂按__________税率减收房产税。
4、 企业所得税纳税人用___________的捐赠，在年度应纳税所得额___________以内的部分，准予扣除。
三、 单项选择题（每题2分，共20分）
1、税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。
A. 资产所有权 B. 国家对纳税人提供的服务
C. 政治权力 D. 人权
2、在特定税种中依据应纳税额再多征一定比例的税款称为（ ）。
A. 税收附加 B. 特殊增税
C. 加成征收 D. 综合负担
3、下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ ）
A. 家具厂销售家具并有偿送货上门
B. 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务
C. 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋
D. 饭店提供餐饮服务同时提供酒水
4、娱乐业适用的营业税税率为（ ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A. 3% ~ 20% B. 15% ~ 20%
C. 5% ~ 15% D. 5% ~ 20%
5、对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法
是（ ）
A. 自行贴花 B. 委托代征
C. 汇贴 D. 汇缴
6、纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）按规定计算缴纳土地增值税。
A. 超过部分金额 B. 扣除项目金额
C. 取得收入金额3% D. 全部增值额
7、对于外商投资企业和外国企业，其计提折旧的固定资产残值应当不低于原值的（ ）。
A. 50 % B. 10%
C. 15% D. 20%
8、外国投资者将企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按（ ）的比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
A. 40% B. 60%
C. 50% D. 100%
9、我国农业税实行（ ）比例税率。
A. 行业差别 B. 地区差别
C. 产品差别 D. 收入差别
10、经济落后地区土地使用税的适用税额标准可适当降低（ ）
A. 10% B. 20%
C. 30% D. 40%
四、多项选择题（每题2分，共10分）
1、对代开、虚开增殖税专用发票的视情节轻重可以给予（ ）等处罚。
A. 全额征补税款 B. 不得作为进项税额抵扣
C. 没收财产 D. 处无期徒刑
E．处死刑
2、适用消费税复合税率的税目有（ ）
A. 卷烟 B. 雪茄
C. 烟丝 D. 粮食白酒
E. 薯类白酒
3、营业税的起征点分别为销售额（ ）。
A. 50元 B. 50~80元
C. 100~500元 D. 200~800元
E. 600~2000元
4、财产所有人将财产无偿赠给（ ）所立的书据免纳印花税
A. 政府 B. 国有企业
C. 社会福利单位 D. 医院
E. 学校
5、某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（ ）。
A. 资源税 B. 增值税
C. 消费税 D. 营业税
E. 城建税
五、判断正误并改错（每题2分，共10分）
1． （ ）免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。
2．（ ）修理自行车取得的收入应该征收营业税。
3．（ ） 金融业转贷业务的营业额为贷款利息收入减去借款利息后的余额为营业额。
4．（ ）印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。
5．（ ）企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，也应计入应纳税所得额。
六、简答题（10分）
简述税收的形式特征。
七、计算题（计算结果保留小数点后两位数。每题5分，共10分）
1． 某建材厂2005年应税房产原值为1000万元，当地规定允许减除房产原值的30%，计算该厂当年应纳的房产税税额。
2．某人10月份营业额为5000元，规定的起征点为600元，营业税税率为5%，城建税税率为7%，计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。
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